零余额账户管理办法Word格式文档下载.docx

1、预算单位银行结算账户按账户用途分类，可以分为基本存款账户（包括零余额账户）、一般存款账户、专用存款账户（包括零余额账户）、临时存款账户。第十一条各类银行结算账户用途预算单位经财政部门批准，可以开设下列银行结算账户：（一）基本存款账户。用于核算和反映财政拨款、上级补助收入、往来资金和经营性资金，办理日常转账结算和现金收付等业务开立的银行账户。（二）一般存款账户。因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行账户。一般存款账户只能用于办理转账结算和现金缴存，不能支取现金。（三）专用存款账户。按照法律、法规、规章以及国务院及其所属部委、市政府等文件规定，对有特定用途资金进行

2、专项管理和使用而开立的银行账户。除满足可以提取和使用现金的情形外，专用存款账户一般不能支取现金，确需支取现金的，按照中国人民银行人民币银行结算账户管理办法、国家现金管理的相关规定办理。（四）临时存款账户。因临时需要并在规定期限内使用开立的银行账户。第十二条基本存款账户设置一个预算单位原则上只能开立一个基本存款账户。下列情况按确需原则，可单独开立一个基本存款账户：（一）预算单位所属独立核算且具有公安机关备案的印章的食堂，以预算单位食堂名义可单独开立一个基本存款账户。（二）依法取得法人资格的社会团体（含取得工会法人资格证书的工会组织），可以开立一个基本存款账户。（三）垂直管理且独立核算的非法人机构

3、，如确实需要，可以开立一个基本存款账户。第十三条一般存款账户设置预算单位按相关规定可以开立以下一般存款账户：（一）贷款账户按照法律、法规、规章以及国务院及其所属部委、市政府等文件有关规定可以办理银行贷款的，经批准取得银行贷款后，可以在该贷款银行开设一个一般存款账户。原则上一个项目开设一个一般存款账户，多个项目在同一家银行贷款的，原则上只开立一个一般存款账户，按项目分账核算，已完成还款项目的贷款账户必须及时撤销。按照国家有关规定不允许发生贷款等自行举债行为的，不得申请开设贷款类一般存款账户。（二）其他按照法律、法规、规章以及国务院及其所属部委、市政府等文件规定有其他结算需要开设其他一般存款账户的

4、，可以开设一个其他一般存款账户。第十四条专用存款账户设置预算单位按相关规定可以开立下列专用存款账户:（一）基建账户预算单位经批准有基本建设项目立项的，可以开设基本建设专用存款账户。资金来源全部为财政拨款的，可以开设基本建设零余额账户；资金来源为非财政拨款的，经批准可以开立一个基本建设专用存款账户。有多个基本建设项目的，原则上只开立一个基本建设项目资金专用存款账户，按项目分账核算。基本建设项目资金专用存款账户原则上应根据项目立项批准文件注明的建设工期设定账户期限，项目按规定竣工决算完毕后，账户应在三个月内及时撤销。如有多个项目交错进行的，新的基本建设项目在报财政部门备案后，可使用原账户进行核算。

5、（二）党团工会按照相关法定章程规定，有党、团、工会经费管理需要的预算单位（取得独立法人资格的除外），可以为其开设一个专用存款账户。（三）异地分支机构预算单位所属异地办公的非独立核算机构或派出机构有业务支出需要的，应当通过主管部门向财政部门提出申请，经批准后开立一个业务支出专用存款账户。（四）其他其他按照国家政策规定，对特定用途资金需专项管理和使用的，可开立相应的专用存款账户。第十五条临时存款账户设置临时机构确需独立核算的，可申请开立临时存款账户，但账户有效期最长不得超过2年。临时机构撤销时，账户必须及时销户。第十六条零余额账户设置零余额账户是预算单位经财政部门批准，在国库集中支付代理银行或非税

6、收入收缴代理银行（以下简称国库集中收付代理银行）开立的，用于办理国库集中收付业务的银行结算账户。该账户日终余额为零。预算单位对应下列情况可开立相应零余额账户：（一）授权支付零余额账户。纳入国库集中支付改革的预算单位经财政部门批准，原则上只能开立一个授权支付零余额账户。确因特殊管理需要（如存在异址办公独立核算的非法人机构等情况），需开立一个以上授权支付零余额账户的，经预算单位申请、财政部门批准可再开立其他授权支付零余额账户。预算单位授权支付零余额账户的性质为基本存款账户或专用存款账户。预算单位未开立基本存款账户，或原基本存款账户在国库集中支付改革后已经按财政部门要求撤销的，经财政部门批准，预算单

7、位授权支付零余额账户可作为基本存款账户，可以办理转账、汇兑、委托收款和提取现金等支付结算业务。除上述情况外，预算单位授权支付零余额账户的性质均为专用存款账户。（二）非税收入汇缴零余额账户。纳入非税收入收缴改革的执收单位，因业务需要，经财政部门批准，可在代理银行开设一个非税收入汇缴零余额账户。非税收入汇缴零余额账户的性质为专用存款账户。（三）基本建设零余额账户。预算单位可以选择已有的授权支付零余额账户核算财政基建资金。确有特殊管理需要的，财政部门也可为预算单位在代理银行开设一个基本建设零余额账户。基本建设零余额账户的性质为专用存款账户。第十七条银行账户设置原则预算单位银行账户的设置应坚持“规范、

8、精简、高效”的原则，严格控制，规范管理。预算单位应根据资金性质和实际用途，按要求开立相应的银行账户，可以在同一账户内分账核算的，不得再另行开立其他账户。第三章开户银行的选择第一节选择范围与方式第十八条零余额账户开户银行选择预算单位开设零余额账户，应在财政部门招标确定的国库集中收付代理银行范围内，按照就近原则或根据本单位业务需要，自行择优选择开户银行。第十九条资金存放银行选择方式除涉密资金、按国家政策已明确存放银行或有特殊存放要求的资金外，预算单位开设资金存放账户，应当采取竞争性方式或集体决策方式，运用综合评分法，择优选择开户银行（下称资金存放银行）。资金存放账户包括基本存款账户、专用存款账户、

9、临时账户、党团费账户、食堂账户、工会经费账户等各类涉及资金沉淀的账户。资金存放银行，包括预算单位银行结算账户开户银行和资金转出开户银行进行定期存款的银行。第二十条资金存放银行选择范围预算单位应在中华人民共和国境内依法设立的国有商业银行、股份制商业银行、邮政储蓄银行、城市商业银行、农村信用合作联社、农村商业银行、农村合作银行等银行业金融机构中，采取竞争性方式或集体决策方式确定资金存放银行。预算单位不得在财务公司、证券公司、基金公司、信托投资公司、互联网金融公司等各类非银行业金融机构开立账户。第二十一条资金存放银行条件资金存放银行是指在中华人民共和国境内依法设立的国有商业银行、股份制商业银行、邮政

10、储蓄银行、城市商业银行、农村信用合作联社、农村商业银行、农村合作银行等银行业金融机构，资金存放银行应符合以下条件：（一）依法持有企业法人营业执照、金融许可证，并年检合格；（二）资金实力雄厚，资产状况良好，近3年内无重大金融、财经违法行为，具有较强的风险控制能力和较好的经营业绩；（三）监管评级达到一定标准，人民银行上年度综合评价B级及以上；（四）资金汇划系统和内部网络安全、稳定可靠；（五）内部管理规范，内控制度健全，具有严格的操作规程和保密措施。（六）应在实施资金存放的预算单位所在地区设有分支机构（含总行经营吸收存款业务的直营部门，下同）。第二十二条竞争性方式竞争性方式是指预算单位公开邀请银行报

11、名参与竞争，组建评选委员会采用综合评分法对参与银行进行评分，最后根据评分结果择优确定资金存放银行。评选委员会由预算单位内部成员和外部专家共3人以上的单数组成。外部专家由预算单位或受其委托的中介机构，从预算单位以外的机构中选择。内部成员应执行利益回避政策，外部专家应当熟悉预算单位财务管理工作和银行支付结算业务，并与参与银行没有利害关系。第二十三条集体决策方式集体决策方式是指预算单位对备选银行采用综合评分法进行评分，将评分过程和结果提交单位领导办公会议集体讨论决定资金存放银行。第二十四条银行结算账户开户银行选择预算单位新开立银行结算账户以及变更银行结算账户开户银行，一般应采取集体决策方式选择开户银

12、行。鼓励银行存款资金量较大、管理水平较高、所在同城银行数量较多的预算单位采取竞争性方式选择开户银行。开户银行一经确定，应保持稳定，除本办法规定应变更开户银行的情形以及其他特殊原因外，不得频繁变更。第二十五条综合评分法综合评分法包括评分指标和评分标准。（一）评分指标。主要包括（但不限于）经营状况、服务水平、利率水平等方面。经营状况方面的指标应能反映资金存放银行的资产质量、偿付能力、运营能力、内部控制水平等。服务水平方面的指标应能反映资金存放银行提供支付结算、对账、分账核算的能力和水平等，也可反映相关业务收费情况、以往提供服务履约情况等方面。利率水平主要指承诺的存款利率等，银行承诺利率应当符合国家

13、有关利率的政策规定。（二）评分标准。评分标准主要明确各项评分指标的权重和计分公式。预算单位按照本办法所附评分指标体系和评分方法（附件1），并结合本单位实际情况和管理要求，遵循客观、公正、科学的原则，制定具体的综合评分指标和评分标准。第二节评选程序与步骤第二十六条集体决策方式采取集体决策方式选择开户银行包括以下步骤：（一）选取备选开户银行。预算单位应当遵循公平、公正的原则，从经营状况和服务水平较好并在同城设立分支机构的银行中，选取不少于3家不同银行所属分支机构作为备选开户银行。预算单位所在同城银行少于3家的，按实际数量确定备选开户银行。单位主要领导干部、分管资金存放业务的领导干部以及单位财务部门

14、负责人应当实行利益回避，上述人员的配偶、子女及其配偶和其他直接利益相关人员在有关银行工作的，该银行所属分支机构不得作为备选开户银行。（二）对备选开户银行综合评分。确定综合评分法的评分指标和评分标准，收集备选开户银行相关指标，并对备选开户银行分别评分。（三）单位领导办公会议集体决策。将备选开户银行的评分过程和结果提交单位领导办公会议集体讨论，集体表决选定开户银行。（四）内部公示。备选开户银行的评分情况、单位领导办公会议表决情况和会议决定等内容应当在领导办公会议纪要中反映，并在单位内部显著位置予以公告。公告5个工作日后无异议的，按照会议决定确定开户银行。单位内部公告期间，如单位相关人员对结果提出异

15、议，单位应对有关情况进行复核确认。第二十七条竞争性方式采取竞争性方式选择开户银行的，预算单位应当制定具体操作办法，对参与银行基本资格要求、操作流程、评选委员会组成方式、具体评选方法、监督管理等内容做出详细规定。预算单位可自行组织实施或委托中介机构代理实施开户银行选择。（一）发布竞争性选择公告。预算单位或受其委托的中介机构在本单位门户网站和北京市政府采购网等公开媒体上发布开户银行竞争性选择公告，载明开户事宜、参与银行基本资格要求、报名方式及需要提供的材料、报名截止时间等事项。参与每个账户开户竞争的银行不应少于3家，报名截止后不足3家的，可公告延长报名截止时间并扩大竞争性选择公告刊登范围，直至参与

16、银行数量达到要求。（二）组建评选委员会。预算单位或受其委托的中介机构按照本办法第二十二条规定的标准组建评选委员会。（三）对参与银行综合评分。评选委员会采用综合评分法对符合基本资格要求的参与银行进行评分，将评分结果提交预算单位。（四）择优确定开户银行。预算单位根据评选委员会评分结果择优确定开户银行，向入选开户银行发出中标（成交）通知书，同时将评选结果在原发布竞争性选择公告的公开媒体上公告。第四章账户开立与备案第二十八条核准类账户开立与备案程序除按本办法规定实行备案管理的银行结算账户外，预算单位银行结算账户开立实行单位财务部门申请、主管部门（财务部门）审核、财政部门核准、银行按规定开立、预算单位备

17、案的办理程序。未经单位财务部门及主管财务部门审核签署意见，财政部门不予核准。具体流程为：（一）预算单位财务部门向主管部门书面报送开户申请并填写北京市预算单位银行账户开立申请表（附件2），同时按要求提供相关材料。（二）主管部门（财务部门）审核单位申请后，同意开设的，向财政部门书面报送开户申请及相关申请材料。（三）财政部门进行合规性审核，确定是否予以办理批复手续。对于不符合开设账户规定的，应当在3个工作日内告知申请人不予受理；对于申请材料不齐全或者不符合规定形式的，应当在3个工作日内一次性告知申请人需要补正的全部内容；对于同意开立银行账户的，财政部门应在15个工作日内签发北京市预算单位银行账户批复

18、文件。财政部门对同意开设的有明确政策执行期限的账户，应在批复文件中注明该账户的使用期限。（四）预算单位申请开设零余额账户的，在取得北京市预算单位银行账户批复文件后，直接到先期选定的集中收付代理银行办理开户手续。预算单位申请开设资金存放账户的，在取得批复文件后，采用集体决策或竞争性方式选择开户银行，办理开户手续。（五）预算单位开设零余额账户完成后，市级单位代理银行应在配置账号完成后5个工作日内向市财政局反馈北京市市级预算单位零余额账户账号配置情况表（附件3），市级单位应在开户完成5个工作日内在市级银行账户管理系统办理备案手续；区级和乡镇单位应在开户完成5个工作日内按区级财政部门要求办理备案手续。

19、预算单位开设资金存放账户完成后，市级单位应在开户完成5个工作日内在市级银行账户管理系统办理备案手续，区级和乡镇单位应在开户完成5个工作日按区级财政部门要求办理备案手续。第二十九条办理核准类账户所需材料预算单位报送的开户申请应详细说明本单位的基本情况和申请开户的理由，包括新开账户的名称、用途、使用范围、开户依据或开户理由、其他需要说明的情况等。预算单位提供的相关材料（原件及复印件）包括：（一）开立基本存款账户或单位零余额账户的，应提供下列证明材料之一：统一社会信用代码证；或核发的三证合一的事业单位法人证书或社会团体登记证书；或未三证合一的以及提供北京市（区）机构编制委员会办公室的批准成立文件的单

20、位，应同时提供组织机构代码证书和税务登记证书。（二）开立专用存款账户的，应提供但不限于以下证明材料：1.因基本建设项目申请开立的，应提供基本建设项目主管部门的立项批准文件；2.因第十四条第三款开立的，应提供其基本存款账户开户单位出具的有关证明；3.因按规定需要专项管理和使用的资金申请开立的，应提供相应的政策依据或业务归口主管部门的核准文件。（三）开立一般存款账户的，应提供以下证明材料：1.开立贷款账户的，应提供正式生效的贷款合同（协议）；2.开立其他一般账户的，需提供相关证明材料。第三十条单位办理开设核准类账户预算单位持财政部门签发的北京市预算单位银行账户批复文件，按照人民币银行结算账户管理办

21、法有关规定到银行办理账户开立手续。开立的银行账户名称应与财政批复允许开立账户的单位名称一致。第三十一条银行办理开设核准类账户银行依据有关法规和财政部门签发的北京市预算单位银行账户批复文件，办理开户手续。未经财政部门审批，银行不得为申请单位办理开户手续。第三十二条备案类账户管理按本办法规定开设的定期存款账户，以及预算单位内部开设的党费、团费、工会会费及食堂、期刊、杂志经费等账户，实行财政备案制度。属备案类的银行账户，预算单位采取集体决策或竞争性方式选择确定开户银行后，直接到相关银行办理开户手续，并在开立银行账户后5个工作日内，按照第二十八条第（五）款程序办理备案手续。第三十三条资金存放账户备案材

22、料预算单位开设资金存放账户办理备案手续时应同时提供选择开户银行的证明材料。采取竞争性方式选择开户银行的，应提供中标（成交）通知书复印件；采取集体决策方式选择开户银行的，应提供单位领导办公会集体决策证明材料；国家政策已明确存放银行的资金，应提供相关国家政策文件。第五章账户变更与撤销第三十四条变更处理预算单位开立的银行账户应保持相对稳定。确因工作需要变更开户银行的，按以下程序办理：（一）变更核准类账户的，预算单位应比照开立银行账户程序，填写北京市市级预算单位银行账户变更（撤销）申请表（附件4），按本办法第二十八条至第三十一条程序重新办理开户手续。（二）变更备案类账户的，预算单位按本办法第三十二条程

23、序自行办理开户。（三）预算单位开立新账户后，应按本办法规定及时向财政部门办理开户、销户的备案手续。第三十五条特殊变更处理预算单位按规定发生的下列变更事项，直接到开户银行办理变更手续，不需要报经财政部门批复。（一）预算单位法定代表人或负责人变更的；（二）因开户银行原因（如系统升级）变更银行账号，但不改变开户银行的；（三）开户银行网点撤并或网点名称变更，但不改变银行账号的；（四）预算单位除变更名称外其他开户资料变更的。其中，发生上述第（一）、（四）项变更事项的，市级单位在银行账户管理系统中进行基础资料变更，区级和乡镇级单位按区财政局要求办理；发生上述第（二）、（三）项变更事项的，预算单位应在变更银

24、行账户后5个工作日内按本办法第二十八条第（五）款规定办理备案手续。第三十六条账户撤销事项预算单位发生下列事项，应按规定及时撤销有关账户，并在撤销银行账户后5个工作日内按本办法第二十八条第（五）款规定办理备案手续。（一）银行账户在开立后1年未发生收付活动且无银行债务的；（二）银行账户使用期届满的；（三）预算单位被合并，被合并单位银行账户应全部撤销，资金余额应转入合并单位的同类账户，销户备案手续由合并单位办理；（四）预算单位合并组建一个新的预算单位，各单位原账户应全部撤销，按本办法规定重新开立银行账户；（五）预算单位因机构改革等原因被撤销的，按相应的政策处理其银行账户资金余额，并按规定撤销其银行账

25、户。其销户情况由其上一级主管部门按规定办理备案手续；应先撤销基本账户以外的其他账户，再撤销基本账户。（六）基本建设项目已竣工决算且项目资金结算完毕的；（七）专项资金使用完成的；（八）其他原因应予撤销的银行账户。第三十七条预算单位销户手续预算单位撤销账户的，按以下程序办理：（一）预算单位撤销零余额账户的，需比照账户开立程序取得财政部门核准。预算单位提出书面申请并填写北京市预算单位账户变更（撤销）申请表（附件4），报经财政部门审核同意后，持北京市预算单位银行账户批复文件到银行办理销户手续。（二）预算单位撤销资金存放账户的，直接到银行办理销户手续。（三）预算单位应在撤销账户完成后5个工作日内按本办法

26、第二十八条第（五）款办理备案手续。第三十八条代理银行销户程序代理银行应及时受理预算单位变更、销户的申请，并一次性告知办理业务所需的要件。在变更、销户要件齐全的情况下，于5个工作日内办理完毕变更、销户手续，并于变更、撤销该账户之日起2个工作日内向中国人民银行营业管理部报告。第六章资金存放定期存款管理第三十九条定期存款预算单位银行结算账户资金转存定期存款，一般在开户银行办理。预算单位银行结算账户内的事业收入、经营收入等除同级财政拨款收入以外的资金，在扣除日常资金支付需要后有较大规模余额的，可以转出开户银行进行定期存款，单次操作金额不少于100万元。预算单位中的行政单位暂不开展资金转出开户银行进行定

27、期存款，但其代管的有保值增值管理要求的大额资金除外。第四十条定期存款银行预算单位开展资金转出开户银行进行定期存款的，应当采取竞争性方式选择定期存款银行。第四十一条排除事项预算单位在本单位现有的银行结算账户之间按照规定的账户用途划转资金，并在转入资金的开户银行转存定期存款，不属于本办法规定的资金转出开户银行进行定期存款。第四十二条定期存款规模期限预算单位在开户银行办理定期存款或将资金转出开户银行进行定期存款，应当在预测资金流量基础上，合理确定定期存款的资金规模和期限，确保资金支付需要。除按照国家规定开展保值增值管理的资金外，定期存款期限一般控制在1年以内（含1年）。第四十三条定期存款银行选择预算

28、单位开展资金转出开户银行进行定期存款，应当制定具体操作办法，对参与银行基本资格要求、操作流程、评选委员会组成方式、具体评选方法、监督管理等内容做出详细规定。预算单位可自行组织实施或委托中介机构代理实施。预算单位或受其委托的中介机构在本单位门户网站和北京市政府采购网等公开媒体上发布定期存款银行竞争性选择公告，载明本期计划存放资金规模和定期存款期限、参与银行基本资格要求、拟选择存放银行数量和在每个银行的存款金额、报名方式及需要提供材料、报名截止时间等事项。参与竞争的银行数量应大于拟选择存放银行数量2家以上。报名截止后参与银行数量不足的，可公告延长报名截止时间并扩大竞争性选择公告刊登范围，直至参与银行数量达到要求。评选委员会采用综合评分法对参与银行进行评分，向入选定期存款银行发出中标（成交）通知书，同时将评选结果在原发布竞