中国税制含答案1Word文档下载推荐.docx

1、14.直接税和间接税的分类依据是（ D ）。C、税收收入的归属 D、税负是否转嫁15.税源集中、收入较大的税种应该划为（ A ）B、地方税D、中央地方共享税16.流转税制中各税种的征税对象是（ B ）。A、流转率 B、流转额 C、流转费 D 、流转量17.目前，我国流转税制改革的核心是规范（ A ）。A、增值税 B、消费税 C、营业税 D 、关税18.新中国成立之初实行的营业税的征税环节是（ D ）。A 、生产环节 B 、销售环节C、消费环节 D 、所有流转环节19.增值税的前身是（ A ）。A 、营业税 B 、消费税 C、工商税 D 、所得税20.国际上最旱采用增值税的国家是（ D ）。A、

2、美国 B、英国 C、法国 D 、德国21.在征收增值税时，只允许扣除固定资产的折旧部分，这种增值税类型为（ B ）A 、消费型增值税 B、收入型增值税C、生产型增值税 D、混合型增值税22.目前，我国所采用的增值税属于（ B ）。A 、生产型增值税 B、消费型增值税C、收入型增值税 D、混合型增值税23. 目前，我国增值税所采用的征税方法是（ D ）A、直接计算法C、扣额法24. 目前，我国增值税的税率设有（B、加法 D、扣税 B ）。A、两档B、三挡 C、四档 D 、五档25. 在纳税人报缴消费税款时， “三自纳税”的纳税方法适合于（ A ）A、规模较大，生产经营正常，财会制度健全的企业B、

3、财务制度不够健全的中小企业C、账证不全的小型企业D、所有大中小型企业29.增值税法中界定从事货物批发或零售企业为小规模纳税人的年应税销售额的标准是A、 50万元以下 B、100万元以下 C、 150万元以下 D、180 万元以下30.根据增值税法律制度的有关规定，工业企业购进货物的，其申报抵扣进项税额的时间为（ C ）A、已支付货款后B、售货方已发出货物后C、货物已验收入库后 D、货物已开始使用后31.下列哪种税种曾被称作“战时税” ：（ C ）A 、流转税 B、消费税 C、所得税 D、关税32.分类征税制的优点不包括（ D ）。A、课征方便B、能控制税源，防止偷税漏税C、易于按各类所得税性质

4、区别对待，适用不同税率D、利于实行累进税率，体现合理负担原则33.我国企业所得税适用哪种税率： （ A ）。A 、比例税率 B、累进税率37.我国个人所得税的费用扣除方法是（ B ）C、综合扣除 D、综合分类扣除38.股息、利息、红利所得，以（ B ）为应纳税所得额。A 、每年收入额 B、每次收入额C、每季收入额 D、每月收入额39.股息、利息、红利所得，以（ B ）为应纳税所得额。40.自 2008年 3月 1日起，计算个人工薪所得税的月费用扣除标准是（ C ）元A、 800 B、1600 C、2000 D、300041.资源税纳税人开采或生产应税产品销售的，课税数量为（ A ）。A 、销售

5、数量 B、开采数量C、生产数量 D、实际数量42.资源税是对我国境内开采矿产和盐资源的单位和个人，按其取得的 征收的一种税 （ B ）A、销售收入 B、级差收入 C、销售利润 D 、开采数量43.城镇土地使用税的课税对象为（ D ）。A 、国家所有的土地 B、集体所有的土地C、个人使用的土地 D 、城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地44.对于出租的房产课征房产税时，其依据是房产租金的收入，一般来说税率为（ D ）。A 、 1.2% B、 5% C、10% D、12%45.根据中华人民共和国契税暂行条例的规定，各省、自治区、直辖市人民政府可以按照本地区的实际情况决定契税税率幅 度范围为（ D

6、 ）。A、3%至 7% B 、1%至 3% C、5%至 10% D、3%至 5%46.我国现行车辆购置税的税率为（ B ）A 、 1.2% B、 10%47.印花税税率的设计原则是（、掌握重点税源、条文规定从简C、 12% D、 17%B ）。、税负从轻、以上答案都不对48.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（ A ）A 、合同的双方当事人 B 、合同的担保人C、合同的代理人 D 、合同的鉴定人49.我国的现行税制体系是（ D ）。A、间接税体系 B 、直接税体系C、单一税体系 D、复税制体系50.我国流转税的三大支柱税种是（ B ）A、增值税、消费税、关税 B 、营业

7、税、增值税、消费税C、土地增值税、营业税、关税 D 、增值税、企业所得税、营业税二、多项选择题51.下列有关税收的说法，正确的有（ ABCE ）。A 、税收是国家取得财政收入的一种重要手段B、税收体现分配关系C、税收在形式特征上具有无偿性、强制性和固定性的特征D、税收具有政治和经济两大职能E、税收缴纳的形式是实物或者货币52.我们通常所说的税收三性是指（ ACD ）。A 、无偿性 B、特定性C、强制性 D、固定性E、主体性53.按照税法内容的不同，可以将税法分为（ BC ）。A 、税收通则法 B、税收实体法C、税收程序法 D、税收单行法E、国际税法和国内税法54.在我国，下列部门中有权力制定税

8、收规章的有（ DE ）。 A 、国家最高权力机关 B 、国家最高行政机关C、地方立法机关 D、税收管理职能部门E、经授权的地方人民政府55.我国现行税法中赋予纳税人的权利主要包括（ ABCDE ） A 、延期纳税权B、申请减免税权C、多缴税款申请退还权以及要求税务机关承担赔偿责任权D、委托税务代理权E、申请复议和提起诉讼权56.税收要素的主要内容包括（ ABCDE ）。A 、征税对象 B、纳税人A 、比例税率C、累进税率D、定额税率E、累退税率58.我国现行税种，按照征税对象可以划分为（ ABCDE ）A 、对流转额的征税类B、对所得额的征税类C、对资源的征税类D、对财产的征税类E、对行为的征

9、税类59.下列各种税收属于从价税的有（ ACD ）。A 、增值税 B、资源税C、营业税 D、关税E、土地使用税60.税负转嫁的方式有（ CDE ）。A 、减税 B、定税C、前转 D、后转E、消转61.我国现行流转税制主要设置的税种形式有（ ACDE ）。A 、增值税 B、工商税C、消费税 D、营业税E、关税62.ACDE ）下列各类产品中，我国规定在征收增值税的同时又征收消费税的是（ A、对社会秩序、生态环境造成危害的特殊消费品。B、某些农产品及自产自用产品。C、非生活必需品。D、高能耗及高档消费品。E、不可再生和替代的能源产品。63.下列有关增值税的描述中，正确的是（ ABDE ）。A、增值

10、税是以法定增值额为征税对象的一种税B、增值税解决了重复征税的问题C、世界多数国家的增值税规定的税率比较少D、我国增值税目前统一采用扣税法E、增值税有利于鼓励进口64.确定小规模纳税人的标准有（ BCD ）。A 、具有法人资格并年盈利 100 万元以上B、由税务机关审定纳税人会计核算是否健全C、生产企业年应税销售额在 100 万元以下D、商业企业年应税销售额在 180 万元以下65.目前，我国现行营业税的征收范围包括（ ABE ）。A、建筑业C、商品零售业E、金融保险业B、文化体育业D、商品批发业66.一般而言，所得课税的征税方法是（ ABD ）。A 、分类征税制 B、综合征税制C、分项扣除征税

11、制 D 、分类综合征税制67.一般而言，所得课税费用扣除方法一般有（ BC ）。A 、综合分类扣除法 B、分项扣除法C、标准扣除法 D 、分类扣除法68.独立核算的企业或组织，应同时具备的条件有（ ACD ）。A、在银行开设结算帐户B、独立进行生产、经营C、在工商行政管理部门办理登记D、建立帐簿、编制报表、独立计算盈亏69.下列个人所得，适用 20%比例税率的有（ ABCDE ）。A 、劳务报酬所得 B 、偶然所得C、个体工商户的生产、经营所得 D 、特许权使用费所得E、财产转让所得70.个人所得税区分各种所得项目，规定的几种不同的税率是（ AC ） A 、超额累进税率 B、全额累进税率C、比

12、例税率 D 、定额税率E、定量税率71.我国资源税的主要税种有哪些（ ABCD ）。A、资源税C、城镇土地使用税B 、耕地占用税D、土地增值税E、级差资源税72.财产税制是对纳税人所有的财产课征的税种总称。根据我国现行财产税制的规定，下列哪几种税为我国目前的财产税类？ （ABCDE）A、房产税 B 、契税C、车船税 D、城市房地产税73.经济合同是印花税的征税范围之一。下列哪些合同属于应税合同？（ ABCD ）A、购销合同 B、仓储保管合同 C、财产租赁合同D、技术合同 E、没有正确答案74.下列五项中有哪几项属于应该交纳印花税的权利、许可证照范围？（ ABCDE ）A、房屋产权证 B 、商标

13、注册证 C、专利证D、土地使用证 E、工商营业执照75.我国现行税制体系所包括的主要税制形式有（ ABCDE ）。A、行为税制 B、所得税制C、资源税制 D、流转税制E、财产税制三、名词解释题76.税收77.税收制度78.税法79.直接税80.间接税81.纳税人82.税目83.税率84.起征点85.免征额86.增值税87.消费型增值税88.生产型增值税89.消费税90.营业税91.分类征税制92.综合征税制93.企业所得税94.个人所得税95.速算扣除数96.房产税97.契税98.印花税99.事业性收费100.费改税四、计算题101.某杂志社是增值税一般纳税人，出版杂志并从事广告业务，本月取得

14、出版收入 250万元（不含税），取得广告业务收入 50 万元。本月进项税额共计 21 万元，其出版业务和广告业务的进项税额无法分别计算。请计算本月应纳增值税额。102.某商业企业为增值税小规模纳税人， 2010年 5月份购进货物支付货款 5万元，销售货物取得含税销售额 9万元。 要求：根据以上条件，计算该企业 5 月份增值税应纳税额。103.某建筑工程公司承揽了某剧院宿舍楼的建筑工程，双方议定由建筑公司包工包料。剧院宿舍竣工验收后，支付给该建筑公司 整个工程款额为 600 万元。另外，该建筑公司还将郊区的一块地皮转让给某技工学校，取得转让收入 240 万元。（建筑业营业税税率为 3% ，转让无

15、形资产营业税税率为 5%）。请计算该公司应纳营业税税额。104.某房地产公司 2010 年 4 月有关业务收入如下：（1）销售商品房取得销售收入 1 500 万元。（2） 出租房屋取得收入 50 万元。（3）将一套商品房送给上级主管部门，其对外售价为 45 万元。（4） 向银行贷款借入资金 300 万元。计算该公司 2010 年 4 月应纳的营业税。105.某酒厂 2010年 10月销售白酒 10吨，取得销售收入 50万元（含增值额） ，消费税率为 20%。请计算该酒厂 10月份应纳消费 税税额（增值税税率为 17%）。106.超额累进税率表如下表所示，根据该表进行计算： （1）用定义法计算

16、2500 元所得额的应纳税额。 （2）用速算扣除数法计算 7500 元的所得额的应纳税额。超额累进税率表级数所得额级数税 率 %速算扣除数123456所得额在 400 元以下 所得额在 400 1000 元 所得额在 1000 2000 元 所得额在 2000 5000 元 所得额在 5000 10000 元 所得额在 10000 20000 元101520253070170420920107.350 万某企业 2010年度 13 季度已预交所得税 83.6 万元， 2010年度企业总共实现利润 332 万元，经调整应纳税所得额为 元，问该企业 2010 年度末应如何缴纳所得税（所得税税率适用

17、基本税率）？108.某企业 2010年度的会计利润为 4 000 万元，有如下一些需要调整的事项：（1）实现国债利息收入为 40 万元；（2）2010 年企业有罚款支出 20 万元，会计上计入营业外支出。 假设只有上述两项调整项目，试求 2010 年该企业应交所得税额。 （所得税税率适用基本税率）109.个人所得税税率表全月应纳税所得额税率不超过 500元的部分5超过 500 元至 2000元的部分10超过 2000元至 5000元的部分15超过 5000元至20000元的部分20某纳税人 2010 年 5月工薪收入为 7800 元，当月需从工资里扣“五险一金” 800元，计算其当月应纳个人所

18、得税额。110.个人所得税税率表某纳税人 2010 年 10 月工薪收入为 18800 元，当月需从工资里扣“五险一金” 1800 元，计算其当月应纳个人所得税额。五、简答题111.简述税收的本质。112.为什么说我国社会主义税收的性质是 “取之于民，用之于民 ”？113.简述税收的财政职能。114.简述税负转嫁的方式。115.简述起征点和免征额的区别。116.简述增值税的扣税法及其优点。117.简述增值税的优点。118.简述小规模纳税人与一般纳税人计税方法的异同。119.简述价外税的优点。120.简述消费税的作用。121.对所得额课税的征收方法主要有哪些？122.计算企业所得税的应纳税所得额

19、，从收入总额里准予扣除的部分包括哪几种类型？123.简述个人所得税的计税依据。124.简述现行个人所得税存在的问题及改革的设想。125.个人所得的工薪费用扣除标准和税率是如何确定的？126.简述开征土地增值税的作用。127.简述车辆购置税的计税依据。128.简述印花税的缴纳方法。129.简述我国现行税制的多层次调节作用。130.简述中国现行税制结构的主要内容。六、论述题（略）76.是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。77.是国家以法律和行政法规等形式规定的各种税收法规的总称，包括狭义和广义的税收制度。78.是国家制度的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的

20、法律规范的总和，是税收制度的核心和基础。79.是由纳税人直接负担，不易转嫁的税种，如所得税、财产税等80.是纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种，主要是对商品征收的各种税，如销售税、消费税、增值税等。81.是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。82.即征税对象的具体内容，是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税品种和项目。83.是税额与征税对象数量之间的比例，即税额 /征税对象数量。税率是计算税额的尺度，反映征税的深度。84.是税法规定征税对象开始征税的数额。征税对象数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的就其全部数额征税。85.是税法规定的征税对象中免于征税的数额。免征额部分不征税，

21、只对超过免征额的部分征税。86.是以法定增值额为征税对象征收的一种税。87.即征收增值税时，允许将购置的固定资产的已纳税款一次性全部扣除。也就是说，纳税企业用于生产的全部外购生产资料都 不在课税之列。这样，就整个社会来说，课税对象实际上只限于消费资料，故称为消费型增值税。88.即不允许扣除固定资产的价值。这样，就整个社会来说，课税的依据既包括消费资料，也包括生产资料，相当于生产的固定 资产和各种消费产品的生产总值，即课征的范围与国民生产总值相一致，故称为生产型增值税。89.是国家为体现消费政策，对生产和进口的应税消费品征收的一种税。90.是对在我国境内销售应税劳务或不动产的单位和个人征收的一种

22、税。91.将各类所得，分别不同的来源，课以不同的所得税的一种制度。92.对纳税人的各项各种来源所得的总额征税的一种制度。93.是指国家对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。94.是对我国居民的境内外所得和非居民来源于我国的个人所得征收的一种税。95.按全额累进税率计算个人所得税时的扣除基数96.是对城镇、工矿区的房产，向所有权人和承典人征收的一种税。97.是在转移土地、房屋权属订立契约时，由承受人缴纳的一种税。98.是对书立、领受应税凭证的行为征收的一种税。99.是指非盈利性的国家事业单位在向社会提供公共服务时依照有关规定收取的费用，其实质是对服务性劳动的补偿。100.是指将可以以税收形

23、式取得收入的各种 “收费 ”改为税收，是一种整顿 “预算外资金 ”、规范政府收入机制的有效措施。101.销售税额 =销售额 *税率=（250+50）*17%=51（万元）（4 分） 应纳税额 =当期销项税额 -当期进项税额 =51-21=30（万元）（4 分）102.应纳税额 =销售额 * 征收率销售额 =含税销售额 /（ 1+征收率）=9/（1+3%）=8.74（万元）（5 分）应纳税额 =8.74*3%=0.26 万元。（3 分）103.（1）承揽某剧院的建筑工程适用税率为 3%，应纳营业税税额 600*3%=18 （万元）（ 3 分）（2）将地皮转让给技校适用税率为 5%，应纳营业税税额

24、为： 240*5%=12 （万元）（3 分）（3）应纳营业税税额合计为： 18+12=30（万元）（2 分）104.（1）向银行贷款借入资金不交营业税（ 3 分）（2）应纳营业税 =（1 500+50+45） 5=7975（万元） （5 分）105.应税消费品的销售额 =50/（1+17%）=42.74（万元）（4 分）应纳税额 =42.7420%+120.5=9. 548 （万元）（4 分）106.（1）按照超额累进税率定义计算，在所得额 2500 元中：1400 元适用税率 5%税额=400*5%=20 元（1 分）2400 1000 元部分适用税率 10%税额=（ 1000 元-400

25、元） *10%=60 元（1 分）310002000 元部分适用税率 15%税额 =（ 2000 元-1000 元） *15%=150 元（ 1 分）420002500 元部分适用税率 20%税额 =（ 2500 元-2000 元） *20%=100 元应纳税额 =20+60+150+100=330 （元）（ 1 分）（2）按照速算扣除数法计算，根据超额累进税率表， 7500 元所得额适用税率为 25%，速算扣除数为 420，故：应纳税额 =7500 元 *25%-420 元=1455 元（4 分）107.（1）全年应交纳所得税 =350 25%=87.5 （万元）（4 分）（2）年底汇算清缴

26、应补缴税款 =87.5-83.6=3.9（万元）（4 分）108.应纳税所得额 =会计利润 -国债收入 +罚款支出（ 3 分）=4 000-40+20=3800 万元）（3 分）应交所得税 =380025=950（万元）。（2 分）109.应纳税所得额 =7800-800-2000=5000 元 （3 分） 应纳个人所得税 =5005 +1500 10 +3000 15 =625 元（5 分）110.应纳税所得额 =18800-1800-2000=15000 元（3 分 ） 应纳个人所得税 =50010+300015+1000020 =2625 元 （5 分）111.税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。从本质上讲，税收是凭借国家政治权力实 现的一种特殊分配关系。 （2 分）（ 1）税收体现分配关系；（ 2）税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配。112.（1）“取之于民”反映税收是在国民收分配中，劳动者局部利益和整体利益、眼前利益和长远利益的正确结合，是满足全社 会共同需要而进行必要扣除的一种形式。 （3 分）（2）“用之于民”反映了税收所代表的社会产品或国民收入，归全社会共同占有，为全体劳动人民的利益服务。113.税收的财政职能是指税收具有组织财政收的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社