老板通财霍振先Word文档格式.docx

1、真实、准确、全面、及时的财务核算；财务的目标：企业价值最大化。5、结果会计的结果：唯一性；财务的结果：灵活多变利润最大化的缺点：绝对数和短期行为企业价值包括：1、现金流：净现值、财务的基本原理2、盈利能力：持续性3、诚信4、技术、网络、品牌5、团队建设6、管理基础7、人脉关系：投资人、员工、债权人、客户、供应商、政府第三讲 会计为财务提供了什么一、会计提供信息的三方面信息：资产；负债；资产负债表。资产包括：流动资产、非流动资产和无形资产。其实所有的资产都是一种投资，如果一年内能变现的资产，被称为流动资产。如果一年内不能变现的资产，被称为非流动资产。如果把资产和所有者权益概括两个字“权益”，权益

2、包括：债权人权益、投资者权益和所有者权益，资产和权益的对等的。二、企业变现最快的是什么东西？1、货币。2、短期投资。短期投资：你可以把钱放在股市里，也可以买要到期的债券。3、应收帐款。4、存货。存货占用额不多不少正好。5、固定资产。固定资产的价值可以以折旧的方式进入到产品成本里去。那么折旧率和你的固定资产原值，它们两个一乘就是折旧额无形资产怎么把它计入成本里去？摊销。负债类包括：流动负债（是一年内要偿还的负债）一年内要偿还的负债有哪些呢？欠银行的短期借款、欠供应商的应付帐款、也有欠员工的由于发放工资和结算工资的时间差叫应付工资、应交税金、应付股利等等，这些都是一年内偿还的负债。流动资产一定要大

3、于流动负债才安全。资产负债表是静态报表，是时点报表。资产负债表最大的缺点：容易造假。资产负债表概括起来叫财务状况。财务状况资产额的大小代表着公司的实力；负债额占资产额的比重越大代表着风险越来越大；我们可以利用别人的钱赚钱，这叫财务杠杆。负责经营最大的风险：资金获利能力低于贷款利息。反映经营成果的一个非常重要的表叫利润表。利润表包括：主营业务收入 - 主营业务成本 = 毛利主营业务收入 - 主营业务成本 主营业务税金及附加 = 主营业务利润主营业务利润 + 其它业务利润 - 期间费用（营业费用、管理费用、财务费用）=营业利润营业利润 + 投资收益 + 补贴收入 + 营业外收入 - 营业外支出 =

4、 利润总额利润总额 - 所得税 = 净利润营业费用：是营业过程中发生的费用。管理费用：是与管理有关发生的费用。财务费用：是银行的贷款利息、汇兑损益及相关一些银行的手续费。权责发生制：应该收到的或应该支付的。权责发生制最主要的内容是：都是应该实现的收入，应该发生的费用。应该收入的款项即使没有收回来也视为收入；应该发生的费用，即使你没有付也视为费用。第四讲 会计信息中你能看出什么收付实现制：从字面上意思是收到的真金白银才视为收到，付出的真金白银才视为付出，叫收付实现制。我们用收付实现制编制的报表叫现金流量表。现金流三大活动：经营活动；投资活动（长期资产的投资和对外投资）；筹资活动。这三方面经营活动

5、的钱才是真正的企业的造血功能的钱。现金流量表它反映的是：你到底有多少钱，钱从哪来，到哪去。现金流量表最大的优点：很难造假。经营活动现金的三个名词：现金流入量；现金流出量；现金净流量现金流入量 - 现金流出量 = 现金净流量管理有一个非常重要的观点：前期越复杂，后期就越简单。分析：从报表当中你是看不出来内容的，或者你看出的内容很有限。分析一个最基本的分析方法叫比较法。比较法 第一和自己比：1、比预算；2、比历史最好水平；3、和去年同期比；和自己比能看出到底存在哪些不足。 第二和同行比：1、与平均数比；2、与行业龙头比；财务分析具体比：第一、盈利能力。衡量一个企业赚钱的标准：1、销售净利率=净利润

6、/销售收入*100%（它代表100块钱的销售收入赚多少钱）。2、总资产净利率=净利润/平均总资产*100%。（这个数一定要大于银行存款利息，至少高于它三个百分点）。3、净资产回报率。第二、偿债风险。偿债风险包括短期和长期。两个重要指标：1、流动比率。2、速动比率。流动比率=流动资产/流动负债。如果你的流动资产是流动负债的2倍，就说明你的流动资产也在浪费。一般来说，我们要强调资金周转它的1.5左右，当然你的企业周转能力特快，1.0也可行。但我们的企业中，流动资产当中有一项变现能力比较慢，尤其在制造行业，叫存货。把变现慢的剔除，就变现快了；所以把流动资产减去存货，这个作为分子，再比上流动负债，叫速

7、动资产。 速动比率= （流动资产 - 存货）/流动负债看一个企业几年没问题的重要指标：资产负债率 。资产负债率=总负债/总资产100% 第三、资金周转能力。1、 总资产周转率=销售额/总资产周转天数等于整个日历天数。2、应收帐款周转率（应收帐款在外占用的时间越长，你的企业风险越大）。3、存货周转率=销售成本/平均存货如何做到资金加快，就是要我们的资产要降低，收入要提高，周转率就加快了。4、收益现金率（这个指标是反应你的企业是不是有造血功能的最重要指标）收益现金率=经营活动现金净流量/营业利润收益现金率一定要求大于等于1。造血功能指标，是收益现金比率是负数。负数意味着营业利润是正的，但是经营活动

8、的现金净流量是负的， 5、流动负债现金率 =经营活动现金净流量/流动负债第五讲 预算管理1、预算管理：资源的整合；责任和权力的分配；授权管理的需要；战略目标的分解。预算执行 预算调整企业目标考核体系预算编制 预算考核预算目标：销售增长率2、企业预算包括：经营预算；现金预算；资本预算；企业销售目标增长率=行业增长率大环境影响增长率企业内部积极增长率3、预算执行：以预算为中心：预算定的是方向预算指标分解落实；加强预算统计工作；差异分析；定期检查；签订目标责任书4、预算调整：国家政策发生变化；市场需求发生变化；股东发生变化；突发事件。5、预算考核：高管人员以年为单位；中层人员以月为单位；基层人员以天

9、为单位。第六讲 成本控制1、变动成本：固定成本企业的所有控制：事前控制固定成成降低的基本思路：固定成本变成可控成本（或变动成本）2、节流性成本：开源性成本（掌握度）3、显性成本；隐性成本（放弃的收入）4、成本控制的方法：功能成本；目标成本；战略成本；信息化第七讲 功能成本在企业的应用1、功能成本的应用：设计成本；采购成本；人力成本如何降低人力成本？降低对员工的能力要求；职业生涯规划；把招聘当项目对待2、目标成本目标成本=目标收入-目标利润3、战略成本客户成本；学习成本；创新成本（技术、产品、市场、品牌、管理的创新）；先机成本4、信息化利用现代化通讯手段分三个层次：（数据信息化、流程信息化、决策

10、信息化）第八讲 资产的管理1、资产的定义过去：交易的事项；现在：拥有或控制：将来：能带来经济效益2、资产的管理什么样的资产需管理？闲置的固定资产：该卖则卖，资金流动过程中才能赚钱客户应收账款存货现金管理3、客户收入商品的使用价值；免费服务；能有学习机会；品牌；其他4、客户的成本商品成本；（不被欺骗）时间成本；（诚信）精神成本第九讲 应收账款的管理1、应收账款：客户调查；做好信用管理；及时催收；2、存货：计划性；控制存货周转率；ABC分类管理；定期盘点；3、现金管理：钱多怎么办：投资项目、归还、负帐、安全高效的增值钱少怎么办：增收节支、换人现金收支预算（强化）：收支两条线管理、账户集中管理4、风险：如何有效控制财务风险：经营、投资、筹资5、财务风险出现的原因：内控机制不健全；营运资金管理混乱；投资未做可行性分析；不重视融资风险；财务人员素质低下。第十讲 财务风险一、如何应对财务风险？回避风险；接受风险；分散风险；转移风险；减少风险；集中风险二、内部控制的五要素：1、控制环境：诚信原则；员工能力；法人治理结构；组织结构2、风险评估：外部风险：科技的进步与发展；竞争风险；自然灾害内部风险：员工的素质；董事会；监事会3、控制活动：授权；职责划分；业务流程；业务记录；规章制度；预算管理4、信息与交流：传递有序；反馈及时5、监督：跟踪、监测、调节；自我监督；审计