社村居级财务规范化管理办法文档格式.docx

1、二是村“三资”的所有权不变；三是村“三资”的使用权不变；四是村“三资”的财务审批权不变；五是村集体的债权、债务关系不变。（二）坚持依法代理的原则。由街道“三资”管理服务中心（简称“三资”中心）全面代理各村的财务支付与会计业务，设代理会计两名，“三资”中心主任（兼农经员）一名。中心要严格遵守浙江省农村集体资产管理条例，严守村级财务双代理职责范围，服务“三资”管理，不得干预村民自治的事务。（三）坚持民主管理的原则。坚持民主议事、民主决策、民主监督，发挥村务监督委员会的作用，保障村民对村“三资”占有、使用、收益和分配的知情权、反映权和监督权。四、主要措施（一）规范资金管理收入资金的管理。村级组织收款

2、收据由村报账员保管，收入由报账员负责收取，其他任何人员不得代收各种款项。所收款项必须于当天或次日缴存村基本账户。支出资金的管理。村集体经济的所有支出凭证必须由村报账员负责办理报支手续，“三资”中心在办理付款手续时必须严格执行财务审批手续，严格审核原始凭证的完整性、合法性，所有付款项目一律通过网银转账结算。（二）规范票据管理各类票证专人保管，建立登记簿，进行登记管理。各村必须统一使用县农村集体经济组织收款收据，收款收据每村限领一本（份），以旧换新，报账员在每次报账时，必须将收款收据送至“三资”中心，由代理会计对每笔经济业务收入进行核实。村级集体所有支出原则上都应取得税务或财政统一发票。对确实不能

3、取得的，比如：工资、薪金发放，向农户支付青苗补偿款等支出，可使用自制原始凭证或由村统一列表报支。自制原始凭证必须使用“三资”中心统一制定的格式并符合规范，同时原始支出票据还要附详细的清单。（三）规范审核流程村报账员初审。所有凭证及附件材料须由经办人整理完成后，由村报账员对支出是否纳入财务预算，原始凭证及附件材料的合法性、合理性、真实性进行初步审核。村两委、村监委集中审核。各村至少每半月召开一次联席会议，联席会议由村两委班子全体成员和村务监督委员会成员参加，与会人员对所有待支付凭证及附件材料的合法性、合理性、真实性进行联审，并形成专题会议记录，所有参会人员必须在会议记录上签字。“三资”中心联审。

4、由“三资”中心召开联审会议，对村级所有待支付凭证及附件材料进行联审，审核内容涵盖前期所有审核内容，并重点对重点审核非生产性开支是否使用“村务卡”结算，原始凭证是否合法、合规，附件材料是否齐全，支出事由是否清楚，票面是否规范，联签是否到位，村级集中审核程序是否完成，佐证材料（包括文件、合同、清单、招投标程序、验收单、审计报告等）是否合规、合法等内容。（四）规范结报流程所有通过审核的凭证，经各村报账员录入网银支付系统后，经街道代理会计复核，复核通过后确认并完成支付。各村每月已完成支付的凭证，由代理会计按会计科目进行整理、归类。各行政村网银盾录入盘、复核盘的支付密码分别由各村报账员和街道代理会计保管

5、并对相关信息负责。各行政村网银盾的录入盘与复核盘实行有机隔离，各责任人对自己所掌握的密码、指纹信息负责，不得向他人泄漏相关信息，否则将追究保管人的相关责任。各村股份经济合作社负责人与村报账员必须开通银行短信提醒业务，由相关责任人实时掌握本村的凭证支付情况和账户资金变动情况，同时对街道相关工作人员的履职情况进行监督。（五）规范监管程序经“三资”中心整理、归类的收支凭证，由各村廉情工作站进行月度收支理财，对所有凭证加盖民主理财章，填写民主理财报告单后，将相关凭证交至“三资”中心进行归档。由街道农业农村办公室负责村级审计工作的组织、协调、业务指导和监督落实。邀请第三方审计机构，每年对村级财务规范执行

6、情况进行年度审计。每月日前，由村报账员负责在村财务公开栏张榜公示村级货币资金逐笔逐项财务收支表、会计科目余额表、民主理财报告单。由“三资”中心负责在“三务公开”信息平台公示村级财务原始凭证扫描件和村级财务收支明细表、村级财务货币资金逐笔逐项公开财务收支表、村级资产资源明细表、村级资产资源租赁发包明细表、村级在建工程明细表。村集体资产资源的发包利用、涉及土地补偿及分配，村内“一事一议”筹资酬劳、粮食直补等关系群众切身利益的重大事项，必须随时在村公开栏和“三务公开”信息平台进行公开。每半年召开一次“三资”工作例会，总结部署“三资”管理工作，通报“三资”管理、村级招待费等非生产性开支有关情况；每月召

7、开村出纳员工作例会；建立健全“组帐村管”的工作体制；街道会计人员每季到所管辖村社走访指导工作不少于一次。各村元及以上的支出事前需报联村领导、廉情工作站站长备案，联村领导、廉情工作站站长对支出事项进行了解跟踪，纪委将不定期对备案情况进行抽查。五、工作要求（一）加强领导，明确责任。实行村级财务规范化管理是新形势下强化村级集体资金及财务管理的有效举措，是深化清廉乡村建设的重要举措，为切实加强领导，街道建立村级财务规范化管理工作领导小组（名单附后）。各村股份经济合作社董事长为第一责任人，对本村财务工作负总责，各村务监督委员会主任对本村财务工作负监督责任，各村报账员对本村财务工作负具体责任。“三资”中心

8、相关工作人员应及时、准确地做好报结账工作，认真审核票据和业务的合规性，对不规范、不合理、不合法的票据应拒绝报销入帐。（二）强化监管，落实制度。街道纪委、街道农办要经常性开展村级财务规范化管理工作联合检查，深化阳光公开，设立举报信箱和电话，认真查处举报线索，主动接受群众和社会监督。要充分发挥“三务公开”平台的网络监管作用，强化监督力度。深入开展农村集体经济财务年度审计工作，发现涉及村级财务管理方面的问题要及时纠正整改，切实健全监管长效机制。（三）严肃纪律，严肃追责。违反有关规定的行为和问题，要按照浙江省违反村级财务管理规定行为责任追究办法严格追究相关责任人员的责任；对发现的涉嫌违纪违法问题，移交

9、纪检监察机关或有关部门处理，构成犯罪的移送司法机关依法处理。本办法自颁布之日起实施，相关事宜由街道“三资”中心负责解释。村级财务管理“六个严禁”严禁出现礼品、礼金、土特产、烟、酒等开支入账。严禁村集体借各种节日、党员活动名义发放各种补贴和纪念品。严禁乡镇、部门和基层站所及其工作人员将各类费用转移到村级支付。严禁超范围、超标准接待，严禁超限额入账，严禁跨年度结报。严禁流于形式假公开。严禁村级集体财产、资金为各种经营性活动提供信贷担保。附件灵峰街道村级财务规范化管理流程由经办人对需报账的原始凭证及附件材料进行整理；由村报账员对经办人整理的原始凭证进行汇总、初审，初审不通过的，退回至经办人处整改；村两委班子成员与村监委成员至少每半月召开一次联审会议，对报账员汇总的凭证进行联审、联签，联审不通过的，退回至经办人处整改；街道“三资”中心召开集中联审会议，对各村上交的凭证及相关会议记录进行集中联审，联审不通过的，退回至村报账员处整改；由代理会计对通过审核的凭证进行集中支付；由代理会计对已支付的凭证进行整理，经村监委集中理财后入账、归档；按“三务公开”要求进行集中公开。