上半年黑龙江内审师《内部审计基础》克扣生粮者当休考试试题Word文件下载.docx

1、4.以下哪句话最好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程？评价、改进、合理化选定的控制过程。检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度。分析控制设计与控制结构间的差异。决定控制的成本效益性。5. 内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问安全控制进行审查。他发现每项应用中都编制了访问控制程序，那么应向管理当局提出的最好的建议是取消内设的访问控制考虑使用访问控制软件考虑使用实用软件将内设访问控制的使用扩展到新的应用程序中 6. 根据以下信息回答在审计计划阶段，首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节省资金方面的作用，自上次审计业务以来该领域的改变

2、程度。首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分，并算出总排名。结果如下表（括号内为分数）审计业务 风险降低程度 成本节约 改变情况 1 高（3） 中等（2） 低（1） 2 高（3） 低（1） 高（3） 3 低（1） 高（3） 中等（2） 4 中等（2） 中等（2） 高（3） 如果组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素，把其重要性定为其他因素的两倍。此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务？审计业务2和4。审计业务1和2。审计业务3和4。审计业务1和3。7. 内部审计主管刚完成一风险评估程序，确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计这些区域。下列陈述哪些与该风险评估在逻辑上

3、一致并与准则相一致？I各项目应当按照本组织的可量化美元风险级数进行量化；II风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据；III量化的风险过程，是对风险披露及发生概率方面作出专业判断的结果。仅有I。仅有III。II和III。I，II和III。8. 收货部门为已经订货但尚未到货的订单，保存订单档案。这种控制的目的是保证a.以一种及时的方式将货物发送到合适的部门。b.只有经批准的货物才能得到接受。c.收货时精确地计数。d.收货后货物不会遗失。9. 审计外勤工作确定了一系列重大的审计发现，但仍然需要进行原审计方案以外的额外审计测试，但是却很难得到数据。评价以下各项并选择最好的方式直到所有的测试都已完成，才签

4、发审计报告。给管理层提交关于该负面审计发现的期中报告。在报告审计发现之前，确定完成了其他的备选的测试。在得到最终数据时进行审计测试。10. 为测试借记的应收帐款是否代表了有效的交易，审计人员应从销售日记帐追查至应收帐款。从应收帐款追查至现金收入日记帐。从应收帐款追查至销售凭证。从现金收入凭证追查至应收帐款。11. 审计师计划对公司投保情况进行评价。以下哪项是规划详细的投保进度可利用的最有可能的信息来源？现金支出日记账纪录，由相关支票支持的日记分录描述保险人员工作目标、职责的公司章程当前年度预提保险费用预算以及该账户年初余额各类包含保险政策的文件 12. 有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不

5、正确它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具；它提供传输机密信息的安全媒介；因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯；生成用户网络浏览的电子记录。13. 与纵向流程图相比，以下哪项有关水平流程图的描述正确？水平流程图能够提供更多空间，同时标注符号的书面说明水平流程图更强调职责划分以及对业绩的独立核查水平流程图更长水平流程图不会出现部门交叉 14. 在内部审计结束不久发生了一项雇员重大舞弊事件。审计人员可能没有很好地履行防止舞弊发生的责任，因为他没有关注并报告抵风险领域中用于监督并保护资产安全的政策、行动及程序不如高风险领域那么广泛。依赖职责分工的控制系统可能因为三个雇员的串通而失败。没有书面政

6、策来规定禁止性活动以及发现违规时要求采取的行动。分部雇员没有经过适当的培训来辨别授权书上的真实签名和假冒签名。15. 通用审计软件可以使审计人员a监视应用程序的执行。b在对主文件上用真实和虚拟的实体进行数据测试的过程中，处理这些测试数据。c从文件中选取样本数据并且对计算进行检查。d在正常的应用程序中插入特殊的审计例程。16. 由于下面的哪一项，顾客很难客观评价服务?无形性异质性易逝性不可分割性 17. 平衡记分卡的概念包括卖方的轮换；外包程序的应用；公司股票价格相对于同行业股价的波动幅度；学习与成长。18. 某公司最近为采购和账单业务实施了电子商务系统，该系统严重依赖电子数据交换、电子资金转移

7、和现时制造技术。如果该系统得到恰当实施，则审计师有望看到诸多变化，但以下哪项除外？应收账款余额减少应付账款余额减少现金流和资金结余增加存货余额增加 19. 根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网（LAN）相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划（MRP）。为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较将测试数据输入LAN并将由测试

8、资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确 20. 审计小组开发了带有以下答案选择的初步调查问卷很可能不是问题；可能是问题；很可能是问题。问卷体现了对以下哪项内容的应用趋势分析。比率分析。不显山露水的衡量手段。评级量表。21. 内部审计活动的外部评估不可能去评价对内部审计活动的章程的遵守情况；对内部审计专业实务标准的遵守情况对内部审计活动的成本收益进行分析内部审计活动所采用的工具和技术 22. 如果在支付货款之前验收报告与采购订单和发票不相符，最可能的原因是可能从

9、未经批准的供应商处购货没有取得可得到的购货折扣不及时的采购可能会造成存货短缺或过度供给货款可能在未收到货物之前就已经支付 23. 在执行改变生产团队组成的决策时，管理者遇到了该部门成员对于变革的抵制，抵制的原因最可能是没有足够的人手完成任务选择带来更高成本的方式来完成生产任务新的结构没有效率害怕工作关系改变 24. 通常，随着组织规模增大，其战略也会从注重于产品的差异转向注重于单一产品线；服从，并由组织的内部结构确定；变得不平凡，并且他们通常在其产业内扩张活动；注重于纵向整合，因而他们的结构必须更为集权化。25. 通用审计软件可以使审计人员26.内部审计师已完成分部工作方案的审计，并决定对公司

10、的配送程序进行修改。业务客户同意并实施了修正的程序。内部审计师应该研究问题并在审计报告中建议应该采取的措施；联合开发并沟通恰当的建议；沟通问题并保证管理层会采取恰当的措施；在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施。27.审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任。而审计主管的首要职责是完善章程。下列哪个事项符合审计准则的陈述按季度向审计委员会报告所有的审计结果；向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为；确定组织内部控制系统的恰当性和有效性；每月向管理层提交部门预算变动报告。28.风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于教育管理层，使其明确确保内部审计部门

11、不断了解机构改革情况的重要性。确认管理层和内部审计师所忽略的风险。明确审计范围或需要审计的可审计业务。从审计计划中排除所有低风险领域。29.甲公司与乙公司共同出资设立丙公司，经甲、乙双方协议，丙公司的总经理甲公司委派，董事长由乙公司委派，各方出资比例均为50，股东按出资比例行使表决权。在这种情况下甲公司采用权益法核算该长期股权投资，乙公司采用成本法核算该长期股权投资甲公司采用成本法核算该长期股权投资，乙公司采用权益法核算该长期股权投资甲、乙公司均采用成本法核算该长期股权投资甲、乙公司均采用权益法核算该长期股权投资 30. 如果与传统的信息系统开发相比较，那么，以下哪项内容属于开发终端用户计算（

12、EUC）应用程序方面的普遍风险？管理层可能会像依赖传统系统开发程序出具的报告一样依赖终端用户计算应用程序出具的报告。管理层可能为终端用户计算应用程序的开发发生更多的应用程序开发和维护成本。由于对管理层获取计算机化信息的要求反应减慢，管理层的决策可能会受到损害。由于应用程序开发时间增加，管理层可能无法像以往那样擅于快速应对竞争压力。31. 为减少长期管理费用，一个组织想通过提前退休来削减工人总数。减少工人总数的最佳方案是为个人提供怎样对待退休和新的工作培训的咨询服务与组织中的工会谈判为满足一定退休条件的工人提供金钱激励如果高级雇员不自愿退休，就以解雇威胁他们32. 在审计中，审计人员发现一个从事

13、研究开发工作的雇员，一直在申请一些与公司基本业务无关的新开发的专利权。虽然公司没有具体的政策来规范这种行为，但总的方针是雇员的一切新研究成果都是公司的财产。鉴于该雇员在其工作领域有极高的声望，因此他所属的部门对其行为从宽处理，并以次作为激励，希望他继续为公司多做贡献。对于以上情况，如果审计人员作出不予报告的决定，那将会违背了职业道德守则；违背了审计实务标准中有关报告的要求；是合理的。因为部门管理人员清楚地知道这一行为，并且它不违背公司的政策；A和B33. 业务工作底稿用对照数字的方式进行索引，索引的主要目标是允许交叉索引并简化监督性复核；支持最终的业务沟通；消除后续追踪复核的需要；确定工作底稿

14、恰当支持业务观察、结论和建议。34. 公司的某生产部门被发现在检查和确认签收商品数量方面措施不得力。为了评估生产部门控制盲点的严重性，审计师应当复核部门的哪一类账户存货年末余额年度存货采购年末总资产年度运营成本 35. 某机构1000笔应收账款的账面价值为2，600，000美元。审计师随机挑选了100笔应收帐，计算出其价值为275，000美元，而不是账面价值显示的250，000美元。应用比率推算法，应收账款价值点估计为多少？2，600，000美元;2，750，000美元2，850，000美元2，860，000美元 36. 在部分完成对应付账款部门的内部控制审计之后，审计师怀疑该部门已发生某种舞

15、弊行为。为了确认是否确实存在舞弊，审计师应该应用的最佳抽样方法是对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简单随机抽样；对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行判断抽样；对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发现抽样；对该部门在过去一年中处理过的凭证进行PPS抽样（概率与样本规模成正比抽样）。37. 以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。38. 根据专业实务框架，评估内部控制系统充分

16、性的主要目的是确定；内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；内部控制系统是否能降低内在风险；内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。39. 某制造工艺在生产过程的诸多阶段（从原材料装卸到制成品储存等）均可能可能产生有害废弃物。如果防污审计的目标是确认有哪些机会可最大程度地减少有害废弃物，那么，审计师应按何种顺序来考虑以下各种机会？ 1.循环再利用； 2.从源头上消除； 3.能源节约； 4.作为有用产品进行回收； 5.进行处理。排列顺序应该是5，2，4，1，和3排列顺序应该是4，2，1，3，和5排列顺序应该是

17、1，3，4，2，和5排列顺序应该是3，4，2，5，和140. 为正确地评估内部审计部门的运营，质量保证程序应包括定期抽查监督内部审计工作。由独立于内部审计职员的人员进行内部复核，以评估部门运营的质量。至少每三年一次由独立于本组织的合格人员进行外部审查。审计经理的定期轮换。41. 计划和控制贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所使用的数据被称为概念模型化数据管理数据库管理企业模型化42. 某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人员建议，内部审计部门应重视这些风险和问题。高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官，那么首席审计执行官应该在内部审计计划中体现外部审计师的要求将这些

18、风险和问题向审计委员会报告，供后者在未来条件许可时加以考虑。考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围43. 下列哪项是审计方案中的恰当步骤。声明这项审计。观察有关的程序。定义审计目标。对审计报告进行规划。44. 终端仿真软件允许局域网的微机像大型机的终端一样工作。部门局域网用户也需要公司大型机的中心数据库的信息，并使用该部门雇员开发的终端用户计算（EUC）应用系统对这些信息进行处理。在这种环境下，除了一项外都是主要的控制风险?部门用户可能未执行充分的针对EUC应用的备份程序。雇员

19、可能将XX的办公自动化软件拷贝用于私人目的。雇员可能将微机用于获得私人利益。在进行终端仿真时，微机的屏幕显示能力可能不足。45. 约束理论可以在生产流程中发现“瓶颈”问题。可以在生产流程中确认生产能力。同水平整合最为相关。同垂直整合最为相关。46. 国外子公司雇佣的事务所希望参照母公司内部审计部门对某职能的审计结论。为了保证其可信程序，国外子公司审计人员要求提供工作底稿副本。内部审计部门应当提供工作底稿副本；向母公司的审计事务所咨询是否可以提供这类副本；要求审计委员会允许提供该类副本；拒绝在任何情况下提供该类副本。47. 质量控制中最重要的组成部分是符合ISO9000系列的要求。决定合适的检查

20、时间。确保产品与服务符合设计规格。满足上级管理人员的要求。48. 在测试某公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现（1）5%的雇员是少数民族（2）过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当的结论是关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策。公司政策不能被审计，因此也不可能被执行分公司违反了公司政策49. 如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么他们应该考虑以下哪项内容？公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。即将接受审计的业务类别和性质。以前风险评估的结果。公司发生亏损的历史。50. 保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请，没有任何书面文件从医院传送至保险公司。在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效？使用整合测试工具来测试这一程序的正确性，并采用易识别的数据处理方式；开发监控程序，以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要求，以便申请部门进行调查；使用通用审计软件，将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对照；开发对某特定医院接收的所有事项进行控制的批处理控制程序，并将这些要求按批处理方式处理。 2020-2-8