土地相关税收知识一Word文档下载推荐.docx

1、解答 根据个人所得税法，全月应纳税所得额以每月收入额减除费用3500元以及附加减除费用后的余额。此“3500元”是免征额，不是起征点。19. 对于非出租的房产，其房产税的计税依据为房产原值，税率为1.2%。20. 我国税收的性质是取之于民、用之于民的新型税收。21. 营业税起征点的幅度中，按次纳税的，为每次（日）营业额1000元。22. 土地使用权交换、房屋交换，交换价格不相等的，由少交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳税款。23. 对个人购买经济适用住房，免征契税。24. 增值税中，中央政府分享25%，地方政府分享75%。25. 无偿性是税收本质的体现，强制性是实现税收无偿征收

2、的保证，固定性则是税收无偿性和强制性的必然要求。二、单项选择题（每题有A、B、C、D四个备选项，其中只有一个最符合题意）1. 下列耕地中，属于免征耕地占用税的是_。A.制药企业占用耕地B.医院占用耕地C.港口占用耕地D.停机坪占用耕地2. 下列税种中，属于既可适用比例税率也可适用定额税率的是_。A.营业税B.房产税C.印花税D.契税C3. 出租商铺的房产税税率是_。A.1.2%B.4%C.12%D.17.5%4. 转让房地产获得的增值额超过扣除项目金额150%、未超过扣除项目金额200%的部分，其土地增值税税率为_。A.30%B.40%C.50%D.60%5. 土地增值税实行_税率。A.比例B

3、.定额C.超额累进D.超额递减6. 关于安置残疾人就业单位的城镇土地使用税问题。对在一个纳税年度内_的单位，可减征或免征该年度城镇土地使用税。A.月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于5%（含5%）且实际安置残疾人人数高于3人（含3人）B.月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于10%（含10%）且实际安置残疾人人数高于5人（含5人）C.月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于20%（含20%）且实际安置残疾人人数高于7人（含7人）D.月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于25%（含25%）且实际安置残疾人人数高于10人（含1

4、0人）D7. 2013年3月，张某将其一地块卖给刘某。在办理相关交易、过户手续过程中，张某不需缴纳_。A.土地增值税B.营业税8. 实施加成征税，加二成等于加正税的_。A.10%B.20%C.30%D.40%9. 税收的特征不包括_。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性10. 农村居民占用耕地新建住宅，耕地占用税按规定税额_征收。B.减半C.一倍D.两倍11. 甲公司在某建制镇的营业用房以200万元的价格出售，其应缴纳的城市维护建设税为_元。A.1000B.5000C.7000D.10000解答 200万元5%（营业税率）5%=0.5万元。12. 耕地占用税的计税依据是纳税人_面积。A.经

5、批准占用的耕地B.经批准占用的土地C.实际古用的耕地D.实际占用的建设用地13. 甲房地产开发公司转让位于某市市区的项目，收入为500万元，其应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加合计为_万元。A.25.0B.27.0C.27.5D.28.5解答 销售不动产（房地产）的营业税税率为5%。500万元5%（1+7%+3%）=27.5万元。14. 下列行为中，应缴纳契税的是_。A.中国公民受让英国的一套住房B.某高校承受房产用于教学C.张某以获奖方式取得一套房屋D.王某继承取得房屋15. 李某于2013年2月将自有的一套住房出租，月租金为1200元，则李某该年度应缴纳房产税_元。A.432B.5

6、76C.864D.1728解答 2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按4%的税率征收房产税。1200元124%=576元。16. 某房地产开发商转让一块以出让方式取得的土地使用权，转让收入为2600万元，土地增值税规定的扣除项目金额为1500万元，土地增值税应纳税额为_万元。A.330B.365C.440D.870解答 土地增值额=2600万元-1500万元=1100万元。适用公式：土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的，应纳税额=土地增值额40%-扣除项目5%=（110040%-15005%）万元=365万元。17. 县城的城镇土地

7、使用税的年幅度税额为_元/m2。A.0.48B.0.412C.0.612D.0.91818. _是确定征税范围的主要界限，也是区别不同税种的主要标志。A.课税主体B.课税对象C.税基D.税率19. 某房地产开发企业销售房地产的收入为3000万元人民币，扣除项目金额为1600万元，则应缴土地增值税为_万元。A.400B.480C.660D.880解答 土地增值额=3000万元-1600万元=1400万元。5%=1400万元40%-1600万元5%=480万元。20. 销售房地产的营业税税率为_。A.1%B.3%C.5%D.7%21. 甲公司的自营地下商场原价2000万元，当地类似物业的年租金为2

8、00万元，若税务机关课征房产税时适用最利于业主的规定，则应缴纳的房产税是_万元。A.8.00B.11.76C.16.80D.24.00解答 应纳房产税的税额=应税房产原值1-（10%30%）1.2%。若税务机关课征房产税时适用最利于业主的规定，则2000万元70%（1-30%）1.2%=11.76万元。22. 现在我国的价外税只有_一种，其他税都为价内税。B.消费税C.关税D.增值税23. 企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额_以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.5%B.12%C.15%D.20%24. 房产税是以_为课税对象，向产权所有人征收的一种税。A.土地

9、使用权B.房产人C.房产D.纳税人25. 甲公司所有的房产原值为2450万元，若当地规定房产原值扣除比例为20%，则该公司年应纳房产税为_万元。A.23.52B.29.40C.294.00D.235.20解答 2450万元（1-20%）1.2%=23.52万元。26. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的，适用税率为_。A.18%C.25%D.30%27. 土地增值税的扣除项目不包括_。A.土地使用权出让金B.契税C.土地开发成本D.土地开发费用28. 下列不属于耕地占用税免税范围的是

10、_。A.部队军事设施用地B.炸药库用地C.医院用地D.农村居民占用耕地新建住宅29. 国家征税必须通过法律形式，事先规定纳税人、课税对象和税率。这表明了税收具有_特征。B.固定性C.无偿性D.有偿性30. 目前，对个人出租住房，不区分用途，在_税率的基础上减半征收营业税。B.2%C.3%D.4%31. 2012年4月，王某将其住宅出租，月租金收入为2000元，其当月应缴纳的营业税为_元。A.10B.30C.60D.100解答 2000元1.5%=30元。32. 印花税的税率采用_两种。 A定额税率和累进税率 B比例税率和定额税率 C累进税率和累退税率D特殊税率和一般税率 33. 纳税人建造普通

11、标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和_的，免征土地增值税。34. 李某于2013年3月10日将其2008年1月10日以52.5万元购买的一套180m2的住宅以120万元出售，则李某应缴纳营业税_万元。A.0B.3.38C.4.38D.5.38解答 180m2的住宅应属于非普通住房，该案例背景属于超过5年的非普通住房对外销售。因此按照个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税，即（120-52.5）万元5%=3.38万元。35. 直接税和间接税，是_为标准划分的。A.按现行预算科目和统计口径B.按税收与价格的关系C.按税收负担能否转嫁D.按税收计量36. 土地增值税征收中，土地增值额为纳税人转让房地产所取得减除_金额后的余额。A.增加项目B.扣除项目C.排除项目D.剩余项目37. 教育费附加的税率为_。38. 土地使用税政策性免税中，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税_。A.35年B.38年C.510年D.1015年