销售收入审计报告Word文档格式.docx

1、9三） 各部门2012年收入、利润完成情 10四）绩效考核 10四、 项目管理情五、 财务报表事项抽查情 12一） 货币资金/网银支付抽查情二） 存货抽查情 13三） 应收账款抽查情四）预付账款抽查情15五）无形资产/知识产权抽查情 15根据2012年度内部审计工作计划的安排， 按照公司审计制度的规定，审计监察部于2013 年 月25日至2013年 月 日对#进行了2011年度和2012年度经营性审计。本次审计的 主要范围是对#内部控制制度制定及执行情况进 行抽查、评价；对预算执行和绩效考核情况进行审 核、评价；对项目核算管理情况进行抽查、评价； 对财务报表信息的真实性、财产的完整性安全性进

2、行抽查测试，重点抽查范围包括：货币资金管理、 存货管理、应收账款管理、预付账款管理和无形资 产管理。在审计过程中，我们实施了包括抽样检 查、审核会计凭证及原始凭证、检查会计账簿、收 集相关制度流程及资料、核对相关纪录、访谈（询 问）相关人员等认为必要的审计程序。现将内部审 计情况报告如下：一、审计结论及建议一）审计结论#自200 年成立以来，公司销售收入和净利 润取到了连续增长的好业绩，其中2011年及 2012年实现销售收入 亿元，净利润 万元，实现了较快发展；目前公司拥有发明专利 项，计算机软件著作权 项，经认定的软件产品项，国家重点新产品 项，火炬计划项目1项， 北京市自主创新产品 项。

3、从管理、技术到市场、服务等各方面，公司的整体实力和创新能力全面得 到提升并进入了快速发展期，取得了较好的成绩， 我们认为取得成功的主要原因有以下几个方面 ：一是自2009年#改制后，健全和完善了企业 法人治理结构；通过员工持股办法，将核心员工的利益与企业发展的长远利益结合在一起，保持了核 心团队的稳定；二是公司主营产品定位准确；以总裁#核 心的团队团结紧密，沟通有效；公司经营得到母公司的支持； 三是公司始终把技术创新和管理创新作为企业 持续稳定发展的动力，加强项目精细化管理，依靠 自主研发不断提升核心竞争力，在最近二年，得到 了体现；四是公司牢牢把握资金管理和效率主线，开展 预算管理和绩效考核

4、，在资金安全和资产保值增值 等方面取得了较好的成效。二）审计建议针对在审计中发现的问题，提出如下建议： 一是建议加强财务内部控制基础管理工作， 如：尽快建立公司存货管理制度、建立销售管理 制度、财务软件增设进销存管理模块、针对网上 银行建立相应的监督管理制度等；二是当前公司高管团队中管理岗位高管（如财 务总监等）未到位，建议公司管理团队中及时配备 相应岗位高管，加强内部控制和全面风险管理工 作；三是公司在融资租赁方面的业务，占用资金规 模巨大，毛利单薄，经审计，当前整个业务流程处 理尚可，但在实际运作中发现无法规避全部风险， 由于该项业务的特点，建议公司管理层加强管控并 慎重实施此项业务；四是

5、公司应收账款、预付（预收）款项净额、 存货累计占用资金巨大（超过2012年末总资产的 50%）,虽然公司资金管理从历年看没有发现大的 风险和坏账，但建议管理层引起重视，加强资金监 管和业务各环节的管控，防范风险，确保资金安全二、公司概况、组织结构及内部控制制度制定 及执行情况一）公司概况北京#股份有限公司（以下简称：#）是一家 知识密集型的高新技术企业，隶属于中国 集团北京有限公司，成立于2004年，于2009年12月完成了企业股份制改制，改制后 的企业注册资本为人民币-万元。#的主要经营 业务是通信系统软硬件产品开发、计算机信息技术 及应用系统研究与开发、计算机信息系统集成与服 务。二） 组

6、织结构三） 内部控制制度制定及执行情况1、内部控制制度制定情况为了规范管理，控制经营风险，#根据自身特 点和管理需要，已经建立相应的管理制度共 项，其中涉及法人治理结构方面制度 项、财务管理方面制度 项、担保管理制度 项、采购管理制度1项、项目管理制度1项、资产管理制度 项、技术与质量管理制度1项、人力资源管理制 度-项。1） 法人治理结构方面公司已按照公司法、证券法和其他有 关法规规定，结合公司实际经营特点，制定了公 司章程、股东大会议事规则、董事会议事 规则、经理工作细则、关联交易决策制度 和监事会议事规则等制度。公司章程根据公司法的规定，明确了 相关股东权利义务，股东大会的职责和议事规则

7、， 明确董事会、监事会的构成和议事规则。2） 财务管理方面在贯彻执行企业会计准则、企业会计制 度方面，公司根据具体情况制定了企业财务制 度、企业财务内部控制制度、采购和资金 支出审批管理办法、费用报销管理办法、个 人现金借支管理办法、资金授权委托书和印 鉴管理办法制度，重点篇二：营业收入审计实验 报告实验报告课程名称： 审计实训实验项目： 营业收入审计实验类型：综合性设计性口验证性口专业班别：姓 名：学号：实验课室：指导教师：实验日期：广东商学院华商学院教务处制、实验项目训练方案一、实验总结与评价篇三：专项审计报告样本附件：联项审计报告参考样本（海淀区立项项目）审计报告* 7审 * 第 * 号

8、（企业名称）:我们接受委托,审计了贵公司*年*月至*年*月？海淀区创新资金（原海淀园创新资金，以下简称创新资金）？的收支使用情况以及？ 海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同 书？（以下简称合同）中?经济指标？的执行情况 贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资 料，我们的责任是对创新资金的收支使用情况及合 同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计 是依据中国注册会计师独立审计准则与海淀 园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书 进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情 况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审 计程序，现将审计情况报告如下：一、企业及项目基本情况 立的有

9、限责任公司（或有限公司），由*工商 行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号*法定代表人：* ；公司住所：。公司经营范围：*公司于* 年*月*日取得* 号高新 技术企业批准证书，并于*年*月*日通过高 新技术企业资格复核。项目基本情况:（简述项目基本情况）二、资金合同有关规定（一） 贵公司于* 年*月*日申扌报?*? 目 并与中关村科技园区海淀园管理委员会于*（或*月*日签订了海淀园创新资金资助补贴 贷款贴息）项目合同书，合同书编号：*万元，其中创新资金资助*万元（先行拨付 万元，剩余的*万元将视项目进展及验收情况 再予拨付。）。（三） 创新资金用途规定：创新资金必须用于 购臵生产用配套仪器设备

10、、新产品的开发及研制 等。（如合同中有规定，按照合同中规定条款写（四） 项目执行阶段的经济指标：合同规定， 在合同执行期内：应实现累计销售收入万元万元三、创新资金合累计交税总额 *累计净利润 * 同中各项经济指标的执行情况经审计，合同执行 情况如下：（一）项目投资到位情况：我们根据银行存款账、进账单及银行对账单， 确认项目投资到位情况如下：1、截止到* 年*月*日已到位的总投资 额为* 万元，其中立项时已完成投资* 万元，新增投资*万元，其中： 海淀区创新资金*企业自筹资金*万元 其他（写明具体渠道、方式、名称 *万元（二）项目资金支出情况：我们根据相关账簿及凭证，确认项目资金支出 情况如下：

11、1、截止*年*月* 日，本项目实际支出资 金*万元，（开发费用中*万元为合同签订 时已投入的资金）其中：项目产品开发及试制其中：购臵仪器、设备购臵生产设备流动资金销售费用基建其他*万元合 计*万元 （三）经济指标完成情况：截止*年*月*日，贵公司各项经济指标完成情况如下：1、项目实现收入：经审计贵公司提供的创新资金资助项目 ？*? 白勺收入明细清单等资*料，项目实现收入为贵公司？* 项目？ 的销售收入和技术服务收入，项目实现收入总额为 元，其中：（说明：时间为审计的前一个月至前12个月的 时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写 时间为2007年11月至2008年10月）2、项目成本：根

12、据贵公司提供的销售成本总账、明细账及相 关资料，确认项目成本总额为* 元，其中：时间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写 时间为2007年11月至2008年10月）3、项目税金根据项目应计缴的税金 增值税、营业税及其附 加、企业所得税等，确认贵公司在项目执行期间共 应计缴税金的总额为* 元，税项及对应 税额明细如下：至前12个月的时间，如审计上一个月是2008 年10月，则填写时间为2007年11月至2008 年10月）+需要说明的其他情况4、项目应承担的期间费用：贵公司生产、销售的产品（不）仅为资金资助 项目包含的产品。根据贵公司提供的费用总账、明细账

13、及凭证确认，项目执行期间共发生期间费 用合计* 元，其中（资金资助项目产品 所发生的期间费用分摊为* 元）：注：* 年* 月至* 年* 月期间费用 *元。时间为审计的前一个月至前12个月 的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月）5、项目实现利润：项目执行期间共累计实现利润总额*元，其中:间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审 计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007 年11月至2008年10月）四、其他非技术指标完成情况：截止到*年*月*日，公司资产总额*万元， 负债总额*万元，所有者权益*万元。公司共有 *人。本报告仅供?*?

14、项目的？海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书？验收使 用。附送：1、项目财务报告附注2、 ？*? 项目执行情况表3、 企业成长情况及有关指标完成情况一览表北京* 会计师事务所 中国注册会计师（签名、盖章）：中国?北京篇四：经典财务收支审计报告该企业委托审计的背景：因政策原因需关闭撤 销，因此请事务所对关闭前三年的财务收支作一了 结，以于对净资产作出分配。因此该审计报告的构 思是：一、对前三年的收支作一总结，到底收支 与财务状况如何，包括净资产的组成。二、事务所 非国家审计，有些问题不宜涉足过深，但必需提出 问题。三、该企业已封账，调账不能进行。财务状 况按调账前叙述。abc有限公司：

15、因对贵公司进行清算处置的需要，我们接受委 托对贵公司2000年1月1日至2003年4月30 日的财务收支及资产负债情况进行了审计。贵公司 对提 供的会计资料的真实性、完整性负责，我们 的责任是发表审计意见。我们的审计是依据中国 注册会计师独立审计准则进行的。在审计过程 中，我们结合贵公司实际情况，实施了包括抽查会 计记录等我们认为必要的审计程序。一、 基本情况贵公司于1998年xx月xx日领取 xxxxxxxxxxxx 号企业法人营业执照，注册资本275万元，法人代表xxx，经营范围：销售通信 器材、承揽通 信工程设计、施工、通信设备维修、 汽车维修，物业管理；餐饮娱乐、职业中介、通信 信息服

16、务；室内装饰、工业与民用建筑工程。贵公司下设通讯器材分公司、通信工程分公 司、物业管理分公司、通信工程设计分公司、建筑 工程分公司。其中，建筑工程分公司于2001年4 月注销。二、 审计情况（一）财务收支情况1、 收入情况2000年1月1日至2003年4月30日，贵 公司累计实现销售收入147,054,009.46 元，其 中2000年实现销售收入 72,526,202.29 元， 2001年实现销售收入67,487,365.46 元，2002 年实现销售收入6,636,173.51 元，2003年1 至4月实现销售收入404,268.20 元。收入组成：通信工程及设计收入34,087,848

17、.26 元，器材销售收入111,579,734.68元，物管收入 250,590.60元，委托代办收入1,135,835.92 元。2、 成本费用情况2000年1月1日至2003年4月30日，贵 公司累计发生销售成本129,447,433.49 元，营 业费用6,155,423.65 元，管理费用5,558,272.94 元，财务费用-204,072.14元，主营业务税金及附加1,731,217.02 元，营业外收支净额465,371.54 元,所得税2,123,677.78 元销售成本组成：通信工程及设计成本29,272,638.82 元， 器材销售成本99,032,073.54 元，物管成

18、本 92,064.50元，委托代办成本1,050,656.63 元。3、利润实现情况2000年1月1日至2003年4月30日，贵 公司累计实收净利润3,623,055.73 元。12000年实现净利润3,988,783.46 元，22001年实现净利润630,414.82 元，2002 年实现净利润322,925.97 元，2003年1至4月净利润-1,319,068.52 元。（二）资产负债及所有者权益状况1、资产情况截止2003年4月30日，贵公司资产总额21,213,892.78 元。货币资金428,431.46 元，应收账款 7,127,652.12 元,其他应收款3,103,547.

19、00 元 坏账准备1,351.68元，长期投资 2,000,000.00 元，固 定资产原值1,838,418.70 元，净值1.368.780.52元，土地使用权 5,386,833.25 丿元。固定资产、应收账款及其他应收款明细表见附 件。2、 负债情况截止2003年4月30日，贵公司负债总额12,560,076.12 元。应付账款4.270.229.53元，应付福利费 228,774.18 元，未交税金86,905.45 元，其他应交款 3,093.01 元，其他应付款 7,971,073.95 元。应付账款及其他应付款明细表见附件。3、 所有者权益情况截止2003年4月30日，贵公司所

20、有者权益 总额8,653,816.66 元。其中实收资本2,180,000.00 元,资本公积 3,121,365.37元，盈余公积906,061.96 元，未分配利润2,446,389.33 元。资本公积的形成情况：2000年1月1日至2003年4月30日增加资本公积3,037,952.31元，均系所得税减免金额，1999年结转 83,413.06 元系劳服司遗留。盈余公积的形成情况：2003年4月30日增加盈余公积874,537.28元，均系从利润中提取，1999年结转31,524.68元，系劳服司遗留。三、存在问题1、截至2003年4月30 日，应付款项中应付 工资余额4,651,107

21、.52 元 工会经费248,164.48 元，教育经费 202,632.60 元，劳动保险费1,102,819.53 元，福利费147,168.00 元，共计 6,351,892.13 元。经审 计，系1999年至2003年4月从成本费 用中计 提，其中应付工资大部份按800元/月/人的标准 计提，计提依据不充分，与实际支付情况亦不相符。2、 截至2003年4月30 日，应收款项中个人 所得税余额155,254.77 元。经审计，系贵公司 代职工支付的所得税。根据税法及会计制度，应按 个人所得税法规定进行核算。3、 截至2003年4月30 日，实收资本2,180,000.00 元，营业执照注册

22、资金2,750,000.00 元，两者不一致。四、审计意见1、 我们认为，除上述问题造成的影响外，贵公 司2000年1月1日至2003年4月30日表列 的财务收支及资产负债情况在重大方面符合企业会计准则和邮电通信企业会计制 度的规定。2、 对审计报告所述问题按相关法规制度规定处1、2003年4月30日资产负债表；2、 2000年1月1日至2003年4月30日损 益表；3、 固定资产明细表；4、 应收账款及其他应收款明细表；5、 应付账款及其他应付款明细表。篇五：服务） 收入专项审计报告二稿专项审计报告XX有限公司：我们审计了后附的XX有限公司20 X年度的高 新技术产品（服务）收入明细表及有关

23、编制说明。一、管理层的责任在企业会计准则框架下，按照高新技术企业 认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指 引的规定，如实编制20 X 年度高新技术产品（服 务）收入明细表，是XX有限公司管理层的责任。 这种责任包括：（1）设计、实施和维护与高新技 术产品（服务）收入明细表相关的内部控制，以使 高新技术产品（服务）收入明细表不存在由于舞弊 或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当 的会计政策；（3）作出合理的会计估计；（4） 恰当界定高新技术产品（服务）的具体范围。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对 xxx 有限公司20 x年度高新技术产品（服务）收入明 细表发表审计

24、意见。我们按照高新技术企业认定 专项审计指引的规定执行了审计工作。高新技 术企业认定专项审计指引要求我们遵守职业道德 规范，计划和实施审计工作以对高新技术产品（服 务）收入明细表是否不存在重大错报获取合理保 证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关高新 技术产品（服务）收入明细表金额和披露的审计证 据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的高新技术产品（服 务）收入明细表重大错报风险的评估。在进行风险 评估时，我们考虑与高新技术产品（服务）收入明 细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程 序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审 计工作还包括评价管理层选用相关会

25、计政策的恰 当性和作出相关会计估计的合理性，以及评价高新 技术产品（服务）收入明细表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当 的，为发表审计意见提供了基础。三、 审计意见我们认为，XX有限公司20 X年度的高新技术 产品（服务）收入明细表已在企业会计准则框架 下，按照高新技术企业认定管理办法和高新 技术企业认定管理工作指引的规定编制，在所有 重大方面公允反映了 XX有限公司在20 X）年度的 高新技术产品（服务）收入情况。四、 编制基础及使用限制我们注意到如高新技术产品（服务）收入明细 表编制说明第二所述，xx有限公司20 X）年度的高新技术产品（服务）收入明细表是在企业会计准 则

26、框架下，按照高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引的规定编制 的，可能不适用于其他目的。本报告仅供XX有限 公司申报高新技术企业认定时使用，不得用于其他 目的。本段内容不影响已发表的审计意见。1、20 X年度的高新技术产品（服务） 收入明细表2、 高新技术产品（服务）收入明细表编制说明3、 审计机构营业执照复印件会计师事务所中国*兰州中国注册会计师：20 年 月曰XXX 中国注册会计师：一高新技术产品（服务）收入明细表20XX年 度公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：公司盖章：二xx有限公司高新技术产品（服务）收入明细表编制说明20年度一、公司基本情况

27、注册地址：经营范围：xx有限公司（以下简称本公司），于20xx年 1月在x工商行政管理局核准注册成立，营业执 照注册号为x。法定代表人:xx，注册资本:xx企业类型：xxx技术领域。（服务）收入明细表的编制本公司主营业务属二、高新技术产品 基础本公司在企业会计准则框架下，按照高新技 术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引的规定编制20 X年度高新技术产品（服 务）收入明细表。三、公司米用的编制原则和方法本公司20 X年度高新技术产品（服务）收入明 细表是根据高新技术企业认定管理办法和高 新技术企业认定管理工作指引的规定，恰当界定 高新技术产品（服务）的具体范围，对高新技术产 品（服务）收入依据销售产品名称和类别进行会计 记录、核算、归集而编制的。（一）高新技术产品销售收入：本公司本年度销售的高新技术产品有 项， 产品名称为 XX XX;本年度高新技术产品销 售收入为 万元。