会计实操Word格式文档下载.docx

1、税收缴款书）借：应交税费应交个人所得税 410 贷：银行存款 410业务二：3月1日开给本单位的，用途差旅费。（提现） 2号 提现业务支票存根）库存现金 3000银行存款 3000业务三：3月1日收到个人借款单。 3号 预借差旅费业务借款单）其他应收款王芸 3000业务四：3月5日收到管理费用报销单。 4号 费用报销业务（购买办公用品）报销单、发票）管理费用办公费 184.60库存现金 184.60业务五：3月10日收到管理费用报销单。 5号 费用报销业务（支付快递费）管理费用办公费 13.50库存现金 13.50业务六：3月10日提供咨询服务，收到劳务款。 6号 经营服务业务银行收款凭证、发

2、票）银行存款 2880主营业务收入咨询费 2880业务七：购买低值易耗品 7号 购买低值易耗品（发票，银行付款凭证） 编制记账凭证。（附件：发票、银行付款凭证）周转材料 低值易耗品 467贷：银行存款 467业务八：3月14日领用10号购入低值易耗品 8号 填制领料单领料单）管理费用办公费 467周转材料低值易耗品 467业务九：3月15日收到管理费用报销单。 9号 员工报销车费报销单、车票）管理费用交通费 57库存现金 57业务十：3月15日收到对方开具的发票，开出支票。 10号 用支票支付广告费（开出支票、收到发票）支票存根、发票）销售费用广告费 7000银行存款 7000业务十一：3月1

3、6日开出服务业发票，收到银行回单。 11号 提供服务业务，类似销售业务（开出服务业发票，银行回单）发票、银行回单）银行存款 16500主营业务收入咨询费 16500业务十二：3月17日开出收据，收到发票（差旅费报销单）12号 预借款的出差人员报销费用（差旅费报销单、发票） 预借款大于所报费用时，退回余款，出纳开具收据。预借款小于所报费用时，出纳支付差额。差旅费报销单、发票、收据）管理费用差旅费 778 库存现金 2222 其他应收款王芸 3000 业务十三：3月19日开出转账支票，收到服务业发票。 13号 支付用餐费用管理费用招待费 865银行存款 865业务十四：订阅3-8月报纸 14号预收

4、账款报刊费 878库存现金 878业务十五：摊销3月报刊费 15号管理费用报刊费 146.33预收账款报刊费 146.33业务十六：3月25日开给本单位的现金支票。 16号库存现金 11930银行存款 11930业务十七：确认本月应付职工薪酬 17号管理费用工资费 6100 销售费用工资费 6000应付职工薪酬 12100业务十八：3月25日有领受人签字的薪资表。 18号 发放工资业务薪资表）应付职工薪酬工资 12100应交税费应交个人所得税 170业务十九：3月31日计提固定资产折旧。 19号 计提固定资产折旧固定资产折旧明细表）管理费用折旧费 209累计折旧复印机 80.75 扫描仪 12

5、8.25业务二十：计提本月营业税金及附加 20号营业税金及附加营业税 969 城建税 67.83 教育费附加 29.07应交税费营业税 969业务二十一：结转本月所有收入 21号主营业务收入 19380本年利润 19380业务二十二：结转本月所有费用 22号本年利润 22886.33销售费用 13000 管理费用 8820.43 营业税金及附加 1065.90汇总记账凭证（科目汇总表）库存现金账户： 借方17152 贷方16063.10银行存款账户： 借方19380 贷方23672周转材料账户： 借方467 贷方467预付账款账户： 借方878 贷方146.33其他应收款账户： 借方3000

6、贷方3000累计折旧账户： 借方0 贷方209应付职工薪酬账户：借方12100 贷方12100应交税费账户： 借方410 贷方1235.90本年利润账户： 借方22886.33 贷方19380主营业务收入账户： 借方19380 贷方19380管理费用账户： 借方8820.43 贷方8820.43销售费用账户： 借方13000 贷方13000营业税金及附加账户： 借方1065.90 贷方1065.90本月合计： 借方118539.66 贷方118539.66银行存款日记账2003年凭证编号结算方式摘要借方贷方余额月日类号码81期初余额875193.62 支2451提现备用2000.00 8731

7、93.62 本日合计0.00 3扣通信费438.57 872755.05 52380销售产品8775.00 881530.05 7收入存银行936.00 882466.05 2452购进材料104130.00 778336.05 69汇740412168.00 790504.05 1011托收款到账9126.00 799630.05 20132454提现1500.00 798130.05142455购办公用品1200.00 796930.0527152456支付运杂费500.00 796430.0531本月合计31005.00 109768.57 库存现金日记账8966.31200010966

8、.312预借差旅费10009966.314报销招待费5109456.31现金收入93610392.31存入银行12报销差旅费1629294.31150010794.312916报销交通费27410520.314436 2882出纳实操一、出纳的基本概念 出纳工作：管理货币资金、票据、有价证券进出的一项工作。 （收付、保管、核算）出纳人员：会计部门的出纳人员，业务部门的收银员。二、出纳人员的职责1. 1.办理现金收付和银行结算业务；2. 2.办理外汇出纳业务；3. 3.办理业务时严格审核有关原始凭证 （编制记账凭证） 逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账；4. 4.掌握银行存款余额，不准签发空

9、头支票和出租出借账户；5. 5.保管库存现金和有价证券的安全与完整；6. 6.保管有关印章、空白收据和空白支票三、出纳工作流程填制和审核有关原始凭证，办理现金收付和银行结算业务登记现金和银行存款日记账，进行账实、账证的核对工作 （现金每日核对、银行存款每月核对）每天编制出纳日报（日常保管库存现金和各种有价证券；保管有关印章、空白收据和空白支票）四、出纳实操要求（学习目标）根据本月发生的业务填写有关票据；编制记账凭证；登记现金和银行存款日记账；编制银行存款余额调节表；编制出纳日报；五、原始凭证的填制和审核（一） （一）原始凭证概念：指在经济业务发生或完成时，取得或填制的,用以记录或证明经济业务的

10、发生或完成情况的文字凭据。（二） （二）填制要求 蓝黑或黑色墨水书写.书写错误按照规定的方法更正或作废.任何原始凭证不得涂改、刮擦或挖补。数字书写要求：小写：（重点） 金额前要填写人民币符号￥，人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留有空白。 金额数字一律填写到角、分，无角、分的，写00或符号；有角无分的，分位写0，不得用符号。例如：345.00正确；345.正确；345.60正确；345.6错误 大写： 大写金额一律用正楷或行书书写。（壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万亿元角分零整或正） 大写金额前加“人民币”字样，并在大写金额和“人民币”字样之间不得留有空白 大写金额到元或角为止的，后面写“整”或“

11、正”字，有分不得写“整”或“正”字。345.00 人民币叁佰肆拾伍元整 正确； 345.60 人民币叁佰肆拾伍元陆角整 正确； 345.67 人民币叁佰肆拾伍元陆角柒分整 错误；（三） （三）审核要求内容有错误的，由出具单位重开或更正，更正处加盖出具单位印章。金额有错误的，由出具单位重开。（四） （四）支票填制要求1. 1.概念：是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。2. 2.支票的提示付款期限为10天。3. 3.分类现金支票、转账支票、普通支票 现金支票只可以提取现金，不可以办理转账。 转账支票只能用于转账，不能支取现金。（划线） 普通

12、支票既可以提取现金也可用于转账。1） 1）签发日期，即出票日期（存根联和正联）存根联：可用阿拉伯数字书写，正联：必须使用中文大写。月：1、2、10，前面加零日：1-9，10，20，30，前面加零 11-19，前面加壹例：2009年8月5日，大写为贰零零玖年捌月零伍日；2009年2月14日，大写为贰零零玖年零贰月壹拾肆日；2） 2）收款人（现金支票本单位、个人；转账支票对方单位）【总结】背面都是收款人的签名或盖章 3） 3）付款行名称、出票人账号4） 4）人民币（大小写）5） 5）用途（现金支票一般为：备用金、差旅费、工资、劳务费等）6） 6）盖章（财务专用章和法人章）【注意】别签发空头支票六、

13、编制记账凭证（一） （一）填制和审核原始凭证 填制记账凭证（收付） 登记账簿（日记账）（二） （二）记账凭证的概念：是会计人员根据审核无误的原始凭证按照经济业务事项内容加以归类,并据以确定会计分录后所填制的会计凭证。（三） （三）按内容分类：收款凭证、付款凭证和转账凭证 收款凭证借方科目 年 月 日 收字第 号 摘 要 贷方总账科目明 细 科 目记账 金 额附单据 张合 计财务主管 记账 出纳 审核 制单付款凭证贷方科目 年 月 日 付字第 号 摘 要 附单据 张转账凭证 年 月 日 转字第 号 摘 要 总账科目借方金额贷方金额附单据 记账凭证 年 月 日 第 号广州食品有限公司 业务期间：2

14、003年8月 属于增值税一般纳税人七、出纳模拟演练（通过原始凭证分析发生的业务）任务一：8月1日从银行提取现金2000元，以备领用。 填制支票（必须会） 填制记账凭证（附件：支票存根联）库存现金 2000银行存款 2000 2003年 8月 1日 第 1 号提现备用库存现金2000银行存款￥2000财务主管 记账 出纳 某某某 审核 制单 某某某任务二：8月1日借支差旅费。 学填制借支单（业务部门填制，财务审审核原始凭证）借支单）其他应收款 陈光 1000库存现金 1000 2003年 8月 1日 第 2 号其他应收款陈光1000库存现金￥1000任务三：8月3日，银行代扣代缴通信费用，通过银行转账进行。 分析原始凭证，确定业务。 编制记账凭证。银行回单、发票）管理费用通讯费 438.57银行存款 438.57 2003年 8月 3日 第 3 号 扣缴通信费管理费用通讯费438.57￥438.57八、账簿登记（一） （一）现金、银行存款日记账 选用订本账、三栏式账页 （二） （二）启用账簿 填写银行存款日记账使用登记表 （三） （三）收入存行9711.00 798130.05 796930.05 2700.00 796430.05