中级经济法模拟试题与答案Word文档下载推荐.docx

1、3、证券公司申请成为证券交易所会员时，最终要由（）审核批准。A交易所总经理B交易所理事会C交易所会员大会D交易所会员管理部门解析 证券公司要成为证券交易所的会员，首先要将一系列相关材料报送证券交易所的会员管理部门；经会员管理部门对上述材料进行初审后，将合格者上报证券交易所理事会，由理事会审核批准。4、下列关于集合竞价成交价确定原则的表述中，正确的是（）。A在有效价格范围内首先选取使所有有效委托产生最大成交量的价位B如满足A条件有两个以上的价位，则依以下规则选取成交价位：高于选取价格的所有买方有效委托和低于选取价格的所有卖方有效委托能够全部成交；与选取价格相同的委托一方必须全部成交C如满足A条件

2、有两个以上的价位，则依以下规则选取成交价位：高于选取价格的所有卖方有效委托和低于选取价格的所有买方有效委托能够全部成交；D如满足A条件的价位仍有多个，按上海证券交易所的规定，选取离前一日收盘价最近的价位A条件指以下的3个条件：（1）成交量最大；（2）高于该价格的买入申报或低于该价格的卖出申报全部成交；（3）与该价格相同的买方或卖方有一方全部成交。A,B解析 如满足A条件有两个以上的价位，则依以下规则选取成交价位：与选取价格相同的委托的卖方或买方，至少有一方能够成交。如满足以上条件的价位仍有多个，按上海证券交易所的规定，取其中间价为成交价。故选AB。简答题5、简述引进外资，必须坚持的重要原则。（

3、1）必须维护国家主权和民族利益，拒绝一切不平等和奴役性的条件。暂无解析6、在证券经纪业务中，代理原则是指（）。A不能受理按有关法规规定不能参与证券交易人的委托B需要承担一定的证券买卖后所形成的盈利与损失C不能受理全权委托而决定证券买卖D不得以任何方式对客户证券买卖的收益或者证券买卖的损失作出承诺A,C,D7、下列选项中，属于会计信息质量要求的有（）。A可比性B及时性C谨慎性D实质重于形式E重要性A,B,C,D,E解析 会计信息质量要求是对企业财务报表中所提供的会计信息质量的基本要求，是使财务报表中所提供会计信息对使用者决策有用所应具备的基本特征，它包括可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于

4、形式、重要性、谨慎性和及时性等。8、下列关于商业银行风险管理的主要策略的说法，正确的是（）。A风险分散是通过多样化的投资来分散和降低风险的方法B风险对冲对管理利率风险、汇率风险、股票风险和商品风险非常有效C风险转移可分为保险转移和非保险转移D在现代商业银行风险管理实践中，风险规避主要通过经济资本配置来实现E风险补偿主要是指事前对风险承担的价格补偿解析 以上是关于商业银行风险管理的主要策略的阐述，说法是正确的。9、珠海经济特区某生产性外商投资企业，1996年9月开业，生产经营期25年。当年获利，但企业选择从下一年度起计算减免税期限。从2000年后历年都被政府主管机关认定为先进技术企业，企业的获利

5、情况：1996年80万元，1997年-50万元，1998年130万元，1999年210万元，2000年300万元，2001年400万元，2002年550万元，2003年500万元，2004年600万元，2005年700万元，2006年800万元，另外，企业的外国投资者于2006年度将2005年分得的利润50万元，2004年分得的利润200万元，都再投资于本企业增加注册资本，同时，为提高经济效益，促进产品升级换代，购买了一台价值100万元的国产设备，采用先进的适用的新技术、新下艺、新材料等对现有设备进行改造。根据上述资料计算并回答下列问题：（1）计算19961998年，应纳企业所得税；（2）计算

6、9992001年，应纳入企业所得税；（3）计算20022004年，应纳企业所得税；（4）计算20052006年，应纳企业所得税；（5）计算2004年度分得税后利润再投资的退税额；（6）计算2005年度分得税后利润再投资的退税额。 （1）19961998年，应纳企业所得税 按照税法规定，企业开业当年经营期限不足6个月的，可选择从下一年度起计算免征、减征企业所得税的期限，但当年所得应依法缴纳企业所得税。10、根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照以前年度分支机构的（）因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例。A经营收入B经营利润C资产总额D职工工资解析 根据跨地区经营汇总纳税企业

7、所得税征收管理规定，总机构应按照以前年度分支机构的经营收入、职工工资和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例。11、ABC会计师事务所承接甲公司2013年度财务报表审计业务，在对存货进行监盘过程中，发生如下事项：（1）注册会计师不打算信赖被审计单位有关存货的内部控制，于是不再了解管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序。（6）针对第三方拥有的存货，注册会计师拟实施审计程序获取审计证据。要求：（1）针对上述事项（1）-（5），逐项分析是否恰当。如认为不恰当，请简要说明理由。（2）针对事项（6），指出注册会计师可以实施的三项程序。（1）不恰当。无论是否打算信赖内部控制，注册会计师都

8、应当了解甲公司与存货相关的内部控制。 （6）1）向持有被审计单位存货的有关第三方函证存货的数量和状况; 2）实施或安排其他注册会计师实施对第三方的存货监盘; 3）获取其他注册会计师或服务机构注册会计师针对用以保证存货得到恰当盘点和保管的内部控制的适当性而出具的报告。 （或，检查与第三方持有的存货相关的文件记录，如仓储单;当存货被作为抵押品时，要求其他机构或人员进行确认）12、U会计师事务所在执业过程中，需要根据中国注册会计师职业道德概念框架处理与职业道德相关的事项，规范本所的执业行为。以下是U会计师事务所正在考虑的相关问题，请代为做出正确的专业判断。按职业道德基本原则的规定，会计师事务所的某些

9、行为必须得到法律法规的许可，除非所述行为是（）。A以或有收费方式提供鉴证服务B为维护自身合法权益而在法律诉讼中披露客户的涉密信息C保管客户的资金或其他资产D发展会计师事务所的前合伙人现在任职的公司为审计客户D按职业道德基本原则的规定，在未得到法律法规允许的情况下，会计师事务所不得发生A、B、C中所述行为。D中情况可能违背职业道德，但如果前合伙人在其任职的公司仅仅是与财务无关的普通员工，并不妨碍会计师事务所发展该公司为审计客户。13、以下关于新增企业所得税征管范围正确的是（）。A在国税局缴纳营业税的企业，其企业所得税由国税局管理B按税法规定免缴流转税的企业，其企业所得税由地税局管理C既不缴纳增值

10、税，也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地税局管理D企业税务登记时无法确定主营业务的企业的所得税由地税局管理A,C解析 按税法规定免缴流转税的企业，按其免缴的流转税税种确定企业所得税征管归属；企业税务登记时无法确定主营业务的，一般以工商登记注明的第一项业务为准确定征管归属。14、要求：注册税务师对于审核过程中发现的问题进行分析，并进行正确的纳税调整，计算企业应缴纳的企业所得税税额。资料：注册税务师受托审核某纯净水生产企业2009年所得税纳税情况，企业会计计算的利润总额为533万元并已缴纳所得税，注册税务师审核时发现如下业务：（1）其他业务收入中包括：企业外购一批包装物水桶专门用于出租，当年取

11、得租金收入150万元；企业上年3月销售产品时出借一大批水桶，向购买方收取的押金30万元，企业会计当年计入了“其他应付款”科目，今年因逾期未收回将其全额转入“其他业务收入”；企业当年2月销售时出借一批水桶，向购买方收取的押金20万元，考虑到如果逾期收不回还是要转入“其他业务收入”，在收取时直接计入了“其他业务收入”核算；（2）投资收益中有国债利息收入40万元，金融债券利息收入15万元，后将金融债券对外转让的所得25万元；（3）管理费用中业务招待费为9.6万元；（4）销售费用中有广告费174.54万元，业务宣传费11万元；（5）企业年初购进当年生产所需材料一批，不含税金额为280万元，取得的是普通

12、发票，但采购入员购进材料时，取得发票未加盖发票专用章及财务专用章。后与销售单位联系时获知，此单位因违法经营被工商行政机关吊销营业执照并依法收缴公章。此材料已经办理入库，会计入员将其计入材料明细账后，其中的80%由生产领用。购进材料时发生运费5万元，取得普通运输发票，进项已经抵扣；（6）企业计入管理费用中的工资中包括为职工购买的商业保险的保费28万元。企业已经按工资薪金代扣代缴了个人所得税；（7）企业下半年取得出口经营权后，11月出口产品取得销售收入500万元，当月收齐相关单证并经过税务机关审批，因为是第一笔出口业务，会计尚不清楚免抵退税核算，仅做了如下会计处理：借：应收账款应收外汇账款500贷

13、：主营业务收入出口销售收入500主营业务成本300库存商品300（8）其他资料：企业账簿记载：企业主营业务收入为2000万元，其他业务收入200万元，投资收益80万元，主营业务成本1200万元，其他业务成本20万元，营业税金及附加7万元（其中包括城建税4.9万元，教育费附加2.1万元），管理费用300万元，销售费用200万元，财务费用50万元，营业外收支净额为30万元；企业当年的产品完工率为90%，完工产品的销售率为70%；企业产品及材料适用的增值税率为17%，城建税率为7%，教育费附加为3%，产品退税率为15%。企业当年12月应纳增值税为70万元。企业上年3月销售产品时出借包装物的押金30万

14、元，逾期未收回将其全额转入“其他业务收入”，少计了增值税，应当调减其他业务收入，补计增值税销项税额=30（1 +17%）17%=4.36（万元），相应的应补计城建税及教育费附加=4.36（7%+3%） =0.44（万元），应当调减应纳税所得额=4.36+0.44=4.8（万元）。15、投资者参与认购开放式基金，需要经过的步骤有（）。A基金账户和资金账户的开立B基金的认购C证券交易所席位的取得D认购的确认A,B,D解析 投资者参与认购开放式基金，分开户、认购和确认三个步骤。其中开户是指基金账户的开立和资金账户的开立。16、商业银行外部营销人员在外部营销中可以从事的业务有（）。A推介银行产品B介绍

15、银行综合信息C介绍理财产品D收取客户填写的申请文件E签订产品合同A,B,C解析 按照商业银行外部营销业务指导意见，外部营销的业务范围仅限于银行综合信息的介绍，推介银行产品，寻找和开拓客户质量，分发空白的金融产品与服务的申请文件。不得收取已经消费者填写的金融产品与服务的申请文件，不得接触现金及其他银行业务凭证和法律文件。17、个人贷款的特征是（）。A品种多，用途广B贷款便利C利率低D还款方式灵活E期限长在个人贷款业务的发展过程中，各商业银行不断开拓创新，逐渐形成了颇具特色的个人贷款业务。表现在：贷款品种多、用途广。各商业银行为了更好地满足客户的多元化需求，不断推出个人贷款业务新品种。目前，既有个

16、人消费类贷款，也有个人经营类贷款；既有自营性个人贷款，也有委托性个人贷款；既有单一性个人贷款，也有组合性个人贷款。这些产品可以多层次、全方位地满足客户的不同需求，可以满足个人在购房、购车、旅游、装修、购买消费用品和解决临时性资金周转、从事生产经营等各方面的需求。贷款便利。近年来，各商业银行都在为个人贷款业务简化手续、增加营业网点、改进服务手段、提高服务质量，从而使得个人贷款业务的办理较为便利。目前，客户可以通过个人贷款服务中心、声讯电话、网上银行、电话银行等多种方式了解、咨询银行的个人贷款业务；客户可以在银行所辖营业网点、网上银行、个人贷款服务中心或金融超市办理个人贷款业务，为个人贷款客户提供

17、了极大的便利。还款方式灵活。目前，各商业银行的个人贷款可以采取灵活多样的还款方式，如等额本息还款法、等额本金还款法、等比累进还款法、等额累进还款法及组合还款法等多种方法，而且客户还可以根据自己的需求和还款能力的变化情况，与贷款银行协商后改变还款方式。因此，个人贷款业务的还款方式较为灵活。本题的最佳答案是ABD选项。18、在商业银行操作风险管理中，风险缓释主要包括（）三种方法。A购买保险B限额管理C资产组合管理D业务外包E制定连续营业方案A,D,E有些操作风险如火灾、抢劫、高管欺诈等，商业银行往往很难规避和降低，甚至有些无能为力，但可以通过制定应急和连续营业方案、购买保险、业务外包等方式将风险转

18、移或缓释。19、个人理财业务是建立在（）基础之上的银行业务。解析 根据商业银行个人理财业务管理暂行办法规定，个人理财业务是建立在委托代理关系基础之上的银行业务。20、王某投资设立了一个一人有限责任公司，根据公司法对一人有限责任公司的经营进行的限制性规定，下列说法错误的是：A王某不得再设立新的一人有限责任公司B王某在向公司登记机构申请注册时，应当注明自然人独资C王某一人制定了该公司的章程，并决定了董事长和经理的人选D因为是一人有限责任公司，公司有独立法人人格，王某只对公司债务承担有限责任，而不可能有连带债务解析 本题的考点是公司法关于一人有限责任公司的特殊规定。公司法，第59条第2款规定，一个自

19、然人只能投资设立一个一人有限责任公司。所以选项A正确，王某不得再设立新的一人有限责任公司。公司法第60条规定，一人有限责任公司应当在公司登记中注明自然人独资或者法人独资，并在公司营业执照中载明。选项B正确。公司法第61条规定，一人有限责任公司章程由股东制定。选项C正确。第64条规定，一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任。虽然是一人有限责任公司，但王某仍有可能对公司债务承担连带责任，这就是人格混同时的公司法人人格否认制度：在一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产时，即发生公司财产与股东个人财产的混同，进而发生公司人格与股东个人人格的混同。此时，适用公司法人人格否认制度，股东必须对公司债务承担连带责任，公司的债权人可以将公司和公司股东作为共同债务人进行追索。选项D错误，所以，本题的答案为D。