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1、整理经济法基础模拟试题与答案231经济法基础练习题(245)多选题1、某房屋租赁企业，房产原值共1800万元，2009年4月1日将原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金6万元。5月1日将另外的原值500万元的房屋出租给个人居住，月租金2万元。房屋出租前的房屋均在企业闲置，当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税()万元。A企业出租给连锁商店的房产税税率为12%B企业出租给个人居住用房的房产税税率为12%C企业从价计征房产税税额为2.88万元D当年应缴纳房产税为15.28万元E当年应缴纳房产税为14万元答案：A,D解析 从价计征的房产按房产原值减除10

2、%30%的余值计征房产税；出租连锁商店的房屋，按租金收入计征房产税，税率为租金收入的12%；自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。单选题2、下列房产中，免征房产税的是（）。A个人拥有的营业用房B公园、名胜古迹经营用的房产C企业大修停用一个季度的房屋o老年服务机构自用的房产答案：D 解析 企业大修停用一个季度的房屋，房产大修停用半年以卜的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可免征房产税。多选题3、下列项目属于土地增值税征税范围的有（）。A以房地产抵押到期用于清偿债务B以出售方式转让国有土地使用权C存量房地产买卖

3、D以房地产作价入股进行投资答案：A, B, C, D 对房地产的抵押，在抵押期满，转移产权的，征收土地增值税；将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。单选题4、W房地产开发企业开发的普通住宅销售增值额为2000万元，按土地增值税相关规定准予扣除项目金额为6000万元，则W房地产开发企业应纳土地增值税额为()万元。A0B360C480D600答案：D土地增值税实行四级超额累进税率。土地增值额未超过扣除项目金额50%的，应纳税额=土地增值额30%=2000万元30%=600万元。多选题5、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿

4、到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。AA区人民法院BB区人民法院CC区人民法院DD区人民法院答案：B,C,D解析 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国民事诉讼法第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。单选题6、甲于2005年2月1日购买一商铺，2007年5月将其转卖，在办理相关交易、过户手续过程中，甲不需缴纳()。A土地增值税B营业税C印花税D契税答案：D暂无解析简答题7、东北地区某城市的电信企业成立于2004年，200

5、5年发生如下业务：（1）2005年实收资本比2004年增加4000万元。（2）2005年拥有土地85000平方米，其中幼儿园占地1600平方米，企业内部绿化占地2000平方米，企业外部绿化占地3400平方米。（3）2005年度的上半年企业共有房产原值5000万元，7月1日起企业将原值1000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物（签订了租赁合同），租期1年，每月租金收入10万元，2005年共收取60万元；8月10日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元。（4）2005年取得基础电信服务及增值电信服务收入11000万元，其中含预收2006年度电话费2000万元。（属

6、于主营业务收入）（5）销售有价电话卡面值1000万元，给予客户10的折让，至2005年底，有80的电话卡已到服务期，尚有20的电话卡未到期。（属于主营业务收入）（6）当年出租固定资产（除出租仓库以外）取得租金收入380万元（签订了租赁合同，全部是当年的租金收入）、（7）当年各项经营成本及期间费用支出6000万元（不含应缴纳的各项税金），其中支付工资总额1500万元，按T资总额和规定比例分别提取职工工会经费30万元（未取得工会专用拨缴款收据）、职工福利费210万元、职工教育经费22.5万元（该电信企业有职工1000人，当地政府规定：计税丁资可以按照国家规定的最高扣除限额标准扣除），支付业务招待费

7、200万元，广告费1000万元，业务宣传费100万元。（8）用于职工宿舍建造支出500万元。请计算该公司应缴纳的各项税款及附加。（城镇土地使用税5元平方米；房产税计算余值的扣除比例20）。答案： (1)印花税：暂无解析单选题8、某单位拥有的一出租物业的原值为5000万元，年租金收入为600万元，则该单位应缴纳的年房产税数额为()。A42.0万元B50.4万元C60.0万元D72.07万元答案：D60012%=72(万元)，对收益性物业来说，业主应缴纳房产税。我国城市房产税的征收分为按租金征收和按房产原值征收两种情况，按年计征，分期缴纳。对于商品房出租的，通常按房产原值征收，税率为1.2%；对于

8、事业单位出租房屋的，按租金收入征收，税率为12%。单选题9、某单位有两处应税地下建筑设施，分别为工业用途房产和非工业用途房产。其中工业用途房产是单独的地下建筑，房产原值20万元；而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市，房产原值80万元，该商场共建有地上五层、地下一层，上下相连，地上五层房产原值500万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。同时规定：工业用途地下建筑房产可以原价的50%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产可以原价的70%作为应税房产原值。该单位每年需缴纳房产税()万元。A5.28B4.96C5.32D4.86答案：B解析 对于与地上建筑物相连的自

9、用地下建筑物，如房屋地下室、地下停车场、商场地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑物有关规定计征房产税。 应纳房产税=2050%(1-30%)1.2%+(500+80)(1-30%)1.2%=4.96(万元)单选题10、王某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间(房屋原值为20万元)。2006年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则王某2006年应纳房产税额为()。A1.632万元B0.816万元C0.516万元D1.652万元答案：A解

10、析 本题考核房产税的计算。(1)开餐馆的房产应纳房产税=20(1-20%)1.2% =0.192(万元)；(2)房屋产权出典的，承典人为纳税人，王某作为出典人无需缴纳房产税；(3)出租房屋应纳房产税=11212%=1.44(万元)；(4)三项合计，应纳房产税=0.192 +1.44=1.632(万元)。多选题11、根据有关规定，可以不征或免征土地增值税的有()。A以房地产进行投资，将房地产转让到所投资的企业B单位和个人以房地产进行交换的C被兼并企业的房地产转让到兼并企业D以房地产进行投资，将房地产转让到所投资的企业一年后转让所持股权答案：A,C,D个人以房地产进行交换的可以免征，但单位交换的不

11、予免征；投资后再转让(房产的)股权的.要依法征土地增值税。单选题12、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。2008年度有关生产经营情况为：(1)当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，发票通过认证后，企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元，取得运输单位开具的运输发票；(2)当年生产领用

12、烟丝45万元；销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；(3)当年卷烟销售成本共计为221万元；财务费用10万元；(4)发生管理费用20万元(含业务招待费4万元，含房产税和车船税)；(5)销售费用10万元(含广告费8万元)；(6)计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元(取得工会经费专用拨缴款收据)，支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；(7)营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠

13、4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；(8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；(9)2007年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。(10)烟丝消费税税率30%，卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元；房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为()万元。A调增6.15万元B调增5.12万元C调增4.52

14、万元D调增7.25万元答案：D解析 合理的工资150万元可以据实扣除。多选题13、纳税人在计算资源税时，对适用税额的确定方法不正确的有()。A独立矿山收购未税矿产品，应按未税矿产品生产开采地适用税额计税B纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目的应税产品的课税数量，按各应税产品适用的税率计税C纳税人以白产的液体盐加工固体盐，应按液体盐适用税率计税D纳税人开采或生产不同税日应税产品的，未分别核算或者是不能准确提供不同税目的应税产品的课税数量，从高适用税率计税答案：A,C暂无解析单选题14、下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的是()。A用于生产经营的，从生产经营之次月起B

15、纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起C委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起D委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起答案：B解析 本题考核房产税的纳税义务发生时间。根据规定，纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起缴纳房产税。多选题15、按照房产税的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的有()。A房屋出租的，由承租入纳税B房屋产权出典的，由承典人纳税C房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税D产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税E某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税答案：A,C解析 房屋出租的，由出租入纳税；房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。单选题16、下列各项符合房产税规定的是()。A对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载房屋原价的，应按规定予以调整或重新评估B凡以房屋为载体，