第2章 支付结算法律制度文档格式.docx

1、【解析】票据的出票日期必须使用中文大写，为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。NODE00821500020100000103单选题】某单位于2013年10月19日开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（）。A.贰零壹叁年拾月拾玖日 B.贰零壹叁年壹拾月壹拾玖日C.贰零壹叁年零壹拾月拾玖日 D.贰零壹叁年零壹拾月壹拾玖日单选题】长江公司出纳会计李某于2013年2月10日签发了一张转账支票，转账支票上日期填写正确的是（）。A.贰零

2、壹叁年贰月拾日 B.贰零壹叁年零贰月壹拾日C.贰零壹叁年零贰月零壹拾日 D.贰零壹叁年贰月壹拾日【答案】CNODE00821500020100000104单选题】填写票据金额时，￥50108.00应写成（）。A.伍万零壹佰零捌元 B.人民币伍万零壹佰零捌元整C.人民币伍万零壹佰零捌元 D.人民币伍万零壹零八元整【答案】B【解析】人民币伍万零壹佰零捌元整NODE00821500020100000105多选题】下列关于票据伪造与变造的表述中正确的有（）。A.所谓“伪造”，是指无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为B.所谓“变造”，是指无权更改票据内容的人对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为C.

3、伪造、变造票据属于欺诈行为，应追究其刑事责任D.票据上有伪造、变造的签章的，票据无效【答案】ABC【解析】票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。NODE00821500020100000106多选题】下列关于办理支付结算的具体要求中，说法错误的有（）。A.中文大写金额数字到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字B.出票日期使用小写填写的票据银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担C.少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以在使用中文的同时使用少数民族文字或者外国文字记载D.出票金额、出票日期、付款人名称不得更改，更改的票据无效【答案】

4、BCD【解析】选项B，票据的出票日期必须使用中文大写，使用小写填写的，银行不予受理；选项C，少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以在使用少数民族文字或者外国文字记载；选项D，出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。NODE00821500020100000107第二节现金管理【考点回顾】NODE00821500020100000108单选题】下列开户单位使用现金的情形中正确的是（）。A.单位之间相互借用现金B.代其他单位和个人存入或支取现金C.将单位收入的现金以个人名义存入储蓄D.按开户银行核定的坐支额度坐支现金【解析】开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金

5、支付。现金账目应当做到日清月结、账款相符不准用不符合财务会计制度的凭证顶替库存现金（即白条抵库）；不准单位之间相互借用现金；不准谎报用途套用现金；不准利用存款账户代其他单位和个人存入或者支取现金；不准将单位收入的现金以个人名义储蓄；不准保留账外公款（即“小金库”）；禁止发行变相货币；不准以任何票券代替人民币在市场上流通。NODE00821500020100000109多选题】下列各项中，单位可用现金进行结算的有（）。A.支付职工工资、津贴1000元 B.支付个人劳务报酬600元C.向个人发放防暑降温补贴200元 D.支付出差人员差旅费3000元【答案】ABCD【解析】1000元结算起点以上的除

6、了向个人收购农副产品和其他物资的价款和出差人员必须随身携带的差旅费以外，不能使用现金。NODE00821500020100000110多选题】关于现金管理下列说法中错误的有（）。A.现金结算结点的调整，由中国人民银行确定，报财政部备案B.现金结算结点的调整，由中国人民银行确定，报财政部批准C.各单位现金收入应于当日送存银行；如当日确有困难，由中国人民银行当地分之行确定送存时间D.开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向中国人民银行当地分之行提出申请，由中国人民银行当地分支行核定【解析】现金结算结点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。各单位现金收入应于当日送存银行；如当日确有困难，由开

7、户银行确定送存时间。开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。NODE00821500020100000111多选题】下列关于现金管理的说法中错误的有（）。A.单位最多可按15天日常零星开支的需要留存现金B.没有在银行单独开立账户的附属单位必须保留的现金及商业和服务业的找零备用现金均包括在现金使用限额之内，因此均需要核定定额C.开户单位在特殊情况下可以坐支现金D.经办人员对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，有权拒绝办理，并及时向单位负责人报告【答案】BD【解析】选项B，对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其

8、限额包括在开户单位的库存限额之内。选项D，经办人员对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，有权拒绝办理，并及时向审批人上级报告。NODE00821500020100000112第三节银行结算账户NODE00821500020200000101单选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列关于银行结算账户管理应遵循的原则，错误的是（）。A.单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户B.任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户C.银行结算账户的开立和使用必须遵守法律D.银行应依法为存款人的银行结算账户的信息保密【解析】除国家法律、行政法规和国务院规定外，任何单位和个

9、人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。NODE00821500020200000102单选题】银行开立（）实行核准制度，经中国人民银行核准后由开户银行核发开户登记证。A.一般存款账户 B.个人银行结算账户C.预算单位开立专用存款账户 D.因注册验资需要开立的临时存款账户【答案】C 【解析】根据人民币银行结算账户管理办法和账户管理办法实施细则的规定，存款人开立基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资的除外）、预算单位开立专用银行存款账户和QFII专用存款账户实行核准制，经中国人民银行核准后颁发开户登记证。NODE00821500020200000103单选题】存款人下列事项的变更，

10、不需要于5个工作日内向银行提出书面申请或书面通知开户银行并提供相关证明，及时办理变更手续的为（）。A.存款人名称改变B.法定代表人变更C.住址变更D.开户银行的改变【解析】开户银行的改变需要办理撤销。NODE00821500020200000104单选题】下列存款人中可以申请开立基本存款账户的是（）。A.村民委员会B.单位设立的非独立核算的幼儿园C.营级以上军队D.异地临时机构E.具备完全民事行为能力的公民【解析】选项B应是独立核算的附属机构；选项C应是团级以上军队；选项D应是异地常设机构；选项E，个人不能开立单位银行结算账户。NODE00821500020200000105单选题】存款人的下

11、列行为，中国人民银行可以给予5000元以上3万元以下罚款的有（）。A.经营性存款人违反规定开立银行结算账户B.经营性存款人违反规定支取现金C.经营性存款人违反规定变造开户登记证D.非经营性存款人违反规定不及时撤销银行结算账户【解析】选项AC应给予1万元以上3万元以下的罚款；选项D，应给予警告并处以1000元的罚款。NODE00821500020200000106单选题】存款人的开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行的，对于经营性的存款人，给予警告并处以（）的罚款。A.1000元 B.10000元 C.5000元以上3万元以下 D.1万元以上3万元以下【解析】存款人的开户资料的变更事项未在规定

12、期限内通知银行的，对于经营性的存款人，给予警告并处以1000元的罚款。NODE00821500020200000107多选题】银行结算账户按存款人不同可以分为（）。A.一般存款账户C.单位银行结算账户D.基本存款账户【答案】BCNODE00821500020200000108多选题】下列关于银行结算账户的开立说法正确的有（）。A.存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务B.存款人因其他结算的需要开立的一般存款账户不受生效日的限制C.存款人开立的临时存款账户不受生效日的限制D.存款人在同一银行营业机构撤销银行结算账户的同时又重新开立银行结算账户的不受生效日的限制

13、【答案】AD【解析】选项B，存款人因借款转存开立的一般存款账户不受生效日的限制；选项C，存款人开立的因注册验资需要开立的临时存款账户不受生效日的限制。NODE00821500020200000109多选题】下列关于银行结算账户的开立、变更和撤销说法错误的有（）。A.存款人开立银行结算账户其预留银行签章可以为该单位的公章B.银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于三个工作日内向中国人民银行报告C.存款人撤销银行结算账户，应先撤销基本存款账户后再办理其他银行结算账户的撤销D.银行对1年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续【解

14、析】选项B，银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于两个工作日内向中国人民银行报告；选项C，存款人撤销银行结算账户，应先撤销其他银行结算账户后再办理基本存款账户后的撤销。NODE00821500020200000110多选题】关于一般存款账户，下列表述错误的有（）。A.只要有借款需要，一般存款账户在任何银行营业机构均可开立B.一般存款账户有效期最长不得超过2年C.开立一般存款账户的开户银行应于开户之日起5个工作日内报中国人民当地分支行核准D.开立一般存款账户需要提供基本开户行开户登记证【解析】一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银

15、行结算账户。临时存款账户有效期最长不得超过2年。开立一般存款账户的开户银行应于开户之日起5个工作日内报中国人民当地分支行备案。NODE00821500020200000111多选题】下列专用存款账户中，不得支取现金的账户为（）。A.基本建设资金B.单位银行卡账户C.财政预算外资金D.党、团、工会经费【解析】基本建设资金需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。党、团、工会经费专用存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。NODE00821500020200000112多选题】下列关于银行结算账户的各项表述中，错误的有（）。A.存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的

16、支取B.一般存款账户可以存现金亦可以取现金C.专用存款账户不得办理现金支取D.临时存款账户不得办理现金支取【解析】一般存款账户可以办理现金缴存，但是不能办理现金支取。除证券、期货结算资金专户，单位信用卡备用金专户，财政预算外专户等不得办理现金支取外，其余的可以办理现金支取的。除验资临时存款账户不得办理现金支取外，其余的可以办理。NODE00821500020200000113多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供的付款依据有（）。A.借款合同B.税收征管部门的证明C.农、副、矿产品购销合同D.证券公司

17、、期货公司、信托投资公司、证券发行或承销部门支付或偿还给自然人款项的证明【解析】单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供的付款依据为：代发工资协议和收款人清单；奖励证明；新闻出版、演出主办等单位与收款人签订的劳务合同或支付给个人的款项的证明；证券公司、期货公司、信托投资公司、奖券发行或承销部门支付或退还给自然人款项的证明；债权或产权转让协议；借款合同；保险公司的证明；税收征管部门的证明；农、副、矿产品的购销合同；其他合法款项的证明。NODE00821500020200000114多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人因下列原因开立临时存款账户需要提供基本存款账户开户登记证的有（）。A.设立临时机构B.异地临时经营