事业单位审计报告Word文档格式.docx

1、我们实施了检查记录和文件等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们所获取的审计证据为发表审计意见提供了基础。1、单位预算管理。（按照号的要求披露，下同）2、会计机构设置。3、会计人员资格。4、会计核算。5、货币资金管理。6、资产管理。xx会计师事务所 中国注册会计师：xxx（盖章） （签名并盖章）中国注册会计师：中国 xx市 （签名并盖章）二xx年x月x日篇二：审计报告与附注_事业单位会计制度地址：xxxx xx xxxx xxx xxx xxx xx电话： 传真：四川会计师事务所注报备号 x审字2011000号事业会计制度模板：我们审计了后附的事业会计制度模板（以下简称abc公司）财务报表，包

2、括2002年12月31日的资产负债表，2002年度的收入与支出表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是abc公司管理层的责任。（1）按照事业单位会计制度的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；二、注册会计师的责任选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。三、审计意见我们认为，abc公司财务报表在所有重大方面按照事业单位会计制度的规定编制，公允反映了abc公司2002年12月31日的财务

3、状况以及2002年度的收支状况。四川会计师事务所 中国注册会计师：中国xxx 二一二年月日事业会计制度模板 财务报表附注2002年度提示：你现在打开的附注的数据没有按项目中的数据变化，是因为你没有刷新word域，刷新方法（更新全部域：“ctal+a” 选中整个文档再按f9）一、公司基本情况事业会计制度模板（以下简称本单位或公司）系经xxx批准，由（以下简称甲方）、（以下简称乙方）、和（以下简称丙方）以合经营方式设立的本单位，于 年 月 日成立，取得市工商行政管理局总字第 号本单位法人营业执照。投资总额（币种） 万元，注册资本（币种） 万元。合期限年。于年月日投产（营业）。本单位主要的经营范围包

4、括： 二、主要会计政策、会计估计的说明 1. 会计制度执行事业单位会计制度及其补充规定。 2. 会计年度自公历1月1日至12月31日止。 3. 记账本位币以人民币为记账本位币。 4. 记账基础和计价原则本单位以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。 5. 外币业务核算方法发生外币业务时，按即期汇率折算为本位币记账；期末，对外币货币性项目采用期末即期汇率折算；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率。对于折算发生的差额，与购建固定资产有关且在其达到预定使用状态前的，计入有关固定资产的购建成本；与购建固定资产无关

5、的属于筹建期的计入管理费用，属于生产经营期间的计入当期财务费用。6. 短期投资短期投资在取得时以初始投资成本计价。初始投资成本是指取得投资时实际支付的全部价款（包括税金、手续费等相关费用）扣除其中包含的已宣告但尚未领取的现金股利或利息。短期投资的现金股利或利息，在实际收到时，冲减短期投资账面价值，但收到的、已记入应收项目的现金股利或利息除外。在处置时，按所收到的处置收入（不包括已记入应收项目的现金股利或利息）与短期投资账面价值的差额确认为当期投资损益。年末短期投资按成本与市价孰低法计价。短期投资按【投资总体/投资类别/单项投资】计算的市价低于按【投资总体/投资类别/单项投资】的成本时，则按其差

6、额提取短期投资跌价准备，并计入当期损益。已确认跌价损失的短期投资的价值又得以恢复，应在原已确认的投资损失的金额内转回。7. 应收账款本单位对债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收账款；或因债务人逾期未履行其清偿责任，且具有明显特征表明无法收回时经公司管理当局批准确认为坏账损失。坏账发生时，冲销原已提取的坏账准备。坏账准备不足冲销的差额，计入当期损益。本单位采用备抵法核算坏账损失。坏账准备按账龄分析法，年末除对确信可以完全收回的应收账款不计提坏账准备，对有证据表明已难以收回的应收账款加大计提比例直至全额计提坏账外，均按应收账款各级账龄的余额和下列比例计提坏账准备：8. 对

7、外投资（1） 对外投资计价和收益确认方法对外投资为长期股权投资，长期股权投资按投资时实际支付的价款或评估、协议确定的价值记账。按成本法核算。（2）长期债权投资的计价及收益确认方法本单位对购入的在一年以内（不含一年）不能变现或不准备变现的债券和其他债权投资，按取得时的实际成本入账，按成本法核算，到期兑现后一次计入当期损益。9. 固定资产 （1）固定资产标准。固定资产标准为：使用期限超过一年的房屋、建筑、机器、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备，器具、工具等；单位价值在2000元以上，并且使用期超过两年不属于生产、经营主要设备的物品。（2）固定资产计价 按实际成本计价。（3）固定资产分类和折旧

8、方法固定资产分类为：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公设备、其他设备。采用直线法分类计提折旧，固定资产分类、预计使用年限、年折旧率及预计净残值率如下：10. 无形资产（1）本单位的无形资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的没有实物形态的非货币性长期资产。（2）无形资产按取得时的实际成本入账，按合同的受益年限平均摊销，计入各摊销期损益。（3）年末本单位对无形资产按账面价值与可收回金额孰低计量，按单项资产预计可收回金额低于其账面价值的差额，分项提取无形资产减值准备，并计入当期损益。篇三：资产清查审计报告（事业单位）事业单位程序事业单位国有资产管理暂行办法第四十三条 事业

9、单位进行资产清查，应当向主管部 门提出申请，并按照规定程序报同级财政部门批准立项后组织实施，但根据国家专项工作 要求或者本级政府工作需要进行的资产清查除外。 0 | 评论 2012-3-28 04:23 热心网友 资产工作报告总结范文 根据xx 区行政事业单位资产清查工作实施方案、北京市行 政事业单位资产清查资金核实暂行规定及资产清查工作的有关制度、政策，我单位已经 按时完成资产清查的主体工作，（并经 xxx 会计师事务所的资产清查专项审计如经过 审计写， 否则不写） 现将有关资产清查的工作情况报告如下： 一、 ， 资产清查基本情况 （一） 工作基准日 本单位资产清查工作基准日是 2007 年

10、 7 月 1 日 （二）工作起止日期 本单 位于 2007 年 x 月 x 日至 2007 年 x 月 x 日期间进行了资产清查工作 （三）本单位资产 清查范围 列入资产清查工作范围的 xx 单位所属单位的户数、 单位名称及单位性质： （四） 单位资产清查工作具体实施情况 应包括以下方面 1资产清查的组织工作 2、资产清查 工作程序等内容 3、其他工作情况 二、资产清查工作结果 （一）资产清查结果 应包括 以下内容：通过对本单位 2007 年 7 月 1 日会计报表及资产损溢情况的清查，本单位的汇 总资产清查数为 x 元，汇总负债清查数 x 元，汇总净资产清查数为 x 元，2007 年 17

11、月汇总收入清查数为 x 元。 （二）单位清查出的会计差错调整情况 应包括以下内容：截 止 2007 年 7 月 1 日，本单位账面汇总资产总额为 x 元，此次资产清查中发现会计差错影 响汇总资产总额减少（增加）x 元，调整后汇总资产总额的资产清查基准数为 x 元。具体 情况为： （三）单位清查出的资产损溢及资金挂账情况 应包括以下内容：截止 2007 年 7 月 1 日，本单位汇总资产总额的基准数为 x 元，此次资产清查中共清查出汇总资产损失 （收益） xxx 元， 清查出的汇总资产损失占汇总资产总额的基准数 x%。 汇总资产损失 （收 益）主要包括流动资产损失（收益）xxx 元、固定资产损失

12、（收益）xxx 元、对外投资 （有价证券）损失（收益）xxx 元、无形资产损失（收益）xxx 元、其他资产损失及资 金挂账等 xxx 元；具体情况为： （四）单位申报处理的资产损溢 应包括以下内容：截 止 2007 年 7 月 1 日， 本单位在此次资产清查中共申报处理汇总资产损失 （收益） xxx 元， 申报处理的汇总资产损失（收益）占汇总资产总额的基准数 x%。 本次资产清查，本单 位申报汇总资产损失（收益）xxx 元，其中流动资产损失（收益）xxx 元，固定资产损 失（收益）xxx 元，对外投资损失（收益）xxx 元，无形资产损失（收益）xxx 元，其 他资产损失（收益）xxx 元。 （

13、五）经会计师事务所审计确认的资产损失（收益） 如有写，否则不写 应包括以下内容： 经审计，由 x 会计师事务所确认本单位申报的清查 出的汇总资产损失（收益）共计 xxx 元。具体为： 三、资产清查工作中发现的资产和财 务管理中存在问题及有关改进措施 应包括以下方面 （一）存在的资产管理问题及产生原 因 （二）存在的财务管理问题及产生原因 （三）相应的改进措施报告格式（一） 标题-1-事业单位（二）收件人 （三）企业的会计责任和中介机构的审计责任； （四）审计依据、审计方法； （五）清产核资的范围； （六）清产核资法律依据及行为依据； （七）清产核资组织实施情况； （八）清产核资审计结果； （九

14、）清产核资处理意见 （十）重大事项说明； （十一）报告使用范围。 （十二）签章和会计师事务所住址 （十三）报告日期 请注意黄色底纹处的批注 1.看会计报表 2.看与实物是否相符 3.看有无固定资产台帐,再核对资产清查专项审计报告xxx 字2007第 xxx 号平阴县局：我们接受 xxx 局的委托，对-局（以下简称贵单位）进行资产清查专项财务审计。 建立健全内部控制制度， 保护资产的安全和完整， 行政事业单位资产清查暂行办法 按照 、 事业单位国有资产管理暂行办法及其他有关规定进行资产清查，保证会计资料和资产 清查资料的真实、合法、准确和完整，是贵单位管理当局的责任；我们的责任是在贵单位 资产清

15、查的基础上，对贵单位以 2011 年 12 月 31 日为基准日的资产清查报表进行专项财 务审计，对贵单位清查出的各项资产损失的真实性、合理性发表意见。 在审计过程中，我们按照独立、客观、公正的原则，实施了包括在抽查的基础上检查-2-事业单位支持各项资产损失金额和披露的证据， 评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审 计程序。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。审计工作业已完成， 现报告如下：一、资产清查概况（一） 、资产清查单位基本情况 包括:单位成立时间、地址、开办资金、经费来源、服务宗旨等；人员、机构情况 （二） 、清查范围及内容 按照贵单位决算报表统计口径以及资产清

16、查工作方案的要求， 本次资产清查的范围及内容为贵单位的所有资产（不含基本建设项目） 。贵单位清查前的资产总额元，负 债总计元， 净资产总计元 （含固定基金元， 结余元 （三）资产清查依据 1、法律法规依据 、 事业单位财务规则 ； 、 事业单位会计制度 ； 、 事业单位国有资产管理暂行办法 ； 、 行政事业单位资产清查暂行办法 ； 、 中国注册会计师审计准则 2、行为依据 、财政部财办200651 号关于开展全国行政事业单位资产清查工作的通知 ； 、长沙市财政局长财公产（2007）9 号长沙市开展行政事业单位资产清查工作 的通知 ； 、区、县关于开展行政事业单位资产清查工作的通知； 、 （四）

17、资产清查组织实施情况 1、基准日：2006 年 12 月 31 日 2、起止日期：2007 年日至 2007 年日 3、具体实施情况-3-）事业单位（1）单位基本情况清理 根据资产清查工作的需要，对单位编制和人员状况进行全面清理，并与有关档案 和机构编制管理部门核定的单位编制的批文进行核对。 （2）账务清理情况 对各种银行帐户、会计核算科目、各类库存现金、有价证券以及各项资金往来等基 本财务情况进行全面核对和清理。达到帐帐相符、帐证相符，确保单位帐务的完整、准确 和真实。 （3）财产清查情况 按实物盘点同核实帐务相结合，清理资产同核查负债与净资产相结合的原则，主要 对固定资产、流动资产、对外投

18、资、无形资产等进行全面清理，重点做好各类应收款项、 对外投资、帐外资产、资产出租出借和对外担保事项的清理。对清查出的各类资产盘盈和 盘亏、报废及坏帐等损失按资产清查要求收集证据，提出相关处理建议。 （4）完善制度 针对资产清查过程中发现的问题， 进行全面总结、 认真分析， 提出相应的改善措施， 建立健全资产管理制度。 （五）资产清查结果 1、在此次资产清查过程中，贵单位共清查出会计差错 报表的帐面资产总额 后贵单位帐面资产总额 元，负债总额 元，负债总额 元，净资产 元，净资产 笔，共计调整贵单位决算 元） 。调整 元） 。元（其中结余 元（其中结余2、在此次资产清查过程中，贵单位共清查出资产

19、损失（盈亏相抵）为元。 其中：资产盘盈合计 元，财产损失合计 元，负债清查损溢 元。其中已联审核销待调帐的损失为元，待联审的新增损失为二、资产清查专项审计情况（一）主要审计程序 1、培训参加专项审计工作的相关人员； 2、对贵单位资产清查工作进行咨询和指导，协助贵单位做好资产清查基础工作； 3、对贵单位资产清查基准日的资产清查报表进行审计，以保证贵单位资产清查基-4-事业单位准日账面数的准确； 4、核对、函证、查实贵单位货币资金、债权、债务、对外投资等； 5、对贵单位实物资产清查进行监盘； 6、按照资产清查政策和有关财务会计制度规定，对贵单位清查出的资产盘盈、资 产损失及资金挂账进行审核、鉴证；

20、 7、出具资产清查专项审计报告 。 （二）损失确认 经我所审计确认，贵单位符合资产清查申报条件的资产损失为 上述资产损失中： 资产盘盈合计其中流动资产元；有价证券固定资产 其它资产 财产损失合计 其它（负债类）清查损溢合计 （三）申报处理损失原因分析损失原因 一、资产净损失 （一）流动资产净损失 1、盘盈 2、盘亏 3、毁损 4、报废 5、坏账损失 6、贪污、盗窃、诈骗损失 7、司法败诉强制执行损失 8、其他 （二）固定资产净损失 1、盘盈 损失项目数 损失金额-5-篇四：事业单位离任审计范本关于对xxx同志离任经济责任的审计报告xxx单位：我们接受委托，对 同志任职期间 年 月 月至 年 月

21、 日的资产负债表、收入支出表、财务账簿、凭证和收支审批执行情况，以及与其经济责任有关的资料进行了审计。这些账、证、报表及资料由贵单位负责，我们的责任是对这些会计报表及资料发表客观公正的审计意见。我们依据审计法、山西省党政领导干部任期经济责任审计实施办法及中国注册会计师审计准则等有关法规制度，重点审计了xxx 同志任职期间该单位的资产负债情况、收支情况、内控制度的制定与执行情况以及遵守财经纪律、法律法规等方面的履行情况。在审计过程中，我们结合贵单位实际情况，实施了符合性测试、真实性测试、重要性测试、包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。一、基本情况1、单位基本情况：（略）2、人员编制情况：3

22、、章程规定法人代表xxx同志的职权：4、工作职能：5、贵单位经费来源、财务制度执行或收费依据：6、xxx同志个人情况及任职（文件）规定：二、 审计情况我们对xxx同志任职期间（ 年- 年） 个会计年度的经营情况进行审核，以接任前 年度的经营情况作为基期指标；以截止 年12月31日财务报表反映的资产状况作为基准日；以截止 年12月31日的财务报表反映的资产状况作为考核评价数据；分析任职期间的资产变动情况、经费拨付情况、财务收支情况、经营指标完成情况、上缴资金情况、财务管理制度执行情况，完成任期内经济责任目标情况。并对此真实性实施审计。现将审计情况报告如下:（一）任职期间的总资产变动情况及对比明细

23、对比固定资产、存货、资金等，可用经济技术指标代替（略）（二）任职期间负债变动情况及对比 （略）（三）任职期间净资产情况变动及对比 （略）（四）任职期间收入情况变动（略）（五）任职期间费用支出变化情况及对比（略）（六）任职期间职工薪酬情况变动及对比（略）（七）任职期间管理指标变动情况（略）（八）任职期间完成目标任务情况对比 （与计划对比）（略） 由此推断，xxx在任期内带领全体同仁，落实国家相关的政策措施，进一步加大开发力度，开发、发展项目 为挖掘公司做出了积极贡献。其任期内整体管理工作逐年提升,稳步发展，在推进资源节约、综合治理、节能减排和保护环境，可持续发展方面发挥了力量。三、财务管理执行情

24、况总体上讲：（根据相关测试证明）该单位执行财务管理制度良好，基本上能严格执行事业单位会计制度；内部财务管理基本完善；管理制度相对健全；固定资产报废审批程序合理完善，制度、程序执行到位；应缴国库资金大部分能及时收缴；对财政拨款的审批拨付，完全按照相关文件的规定执行；事业支出申请文件、财政审批文件手续齐全；收入稳定，事业支出合理；基础管理稳健，经营状况良好，经营状况呈良性发展。详细情况如下：1、管理制度方面：2、制度执行、财务手续、资产报废审批、经费收缴上报、经费拨款文件、财政审批文件方面测试：我们抽查凭证，审核原始单据，上缴、收款、挂账、开票等事项与账面核对一致，原始数据与记账数据相符，可以认定

25、表证、票证、账证相符，抽审票据存根与账面记录、上缴金额相符；实施固定资产抽查测试，固定资产报废审批程序、手续完整齐全，固定资产账证相符，对重大金额资产清理做延伸测试，符合内部审批制度，有上报文件和省发改委审批文件；通过测试凭证与账簿记录，核对报表数据之间勾稽关系，测试报表与统计数据的勾稽关系，等等。说明账账相符、账证相符、账表相符、证证相符。可以推断内部管理严谨，财务管理执行基本到位，审批体制完善，手续办理完整，程序执行稳健。3、通过现场调查了解，资料审核，没有或有损失、或有诉讼；不存在担保贷款、银行贷款等事项。四、审计中发现的问题（一）、内部管理及内控制度方面 （略）（二）、对应缴国库经费的

26、计算方面及收缴管理力度不足方面（略）（三）、会计科目运用、账薄、税务方面 （略）（四）、流程管理制度和出入库手续方面（略）（五）、其他事项 （略）五、审计评价xxx同志任职期间，认真学习，贯彻执行党的各项基本路线、方针和政策，遵守职业道德，积极带头组织职工参加和开展各项学习教育活动，并获得多项优秀组织奖和单项奖，廉洁自律，不存在严重违反财经纪律行为。该同志在任职期间能严格执行各项管理制度，并建立健全各项内控制度；财务管理和执行比较规范；财经纪律方面没有发现滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等行为；经营管理平稳，财务状况良好，账证相符、账表相符，经营状况呈良性发展态势，在任期内，基本上完成了各项经营目

27、标。总体上说，xxx在制定政策，协调关系，强化关系，强化服务，经济责任，经营管理，团结同志，提升企业知名度、稳健发展等方面，获得同事好评，得到有关领导认可，取得了较好成绩。xxx在任期内，注重团队合作，充分发挥团队管理作用和集体力量，带领全体同仁，在认真学习先进经验基础上，扎实工作，锐意进取，经过日复一日地辛勤工作，圆满完成上级下达的各项目标任务。同时不断开创工作新局面，加快企业发展，为发展循环经济、建设资源节约型和环境友好型社会作出了贡献,也为国家实现节能减排的目标发挥出应有的光和热。六、审计建议1、加强资金管理。审计中虽未发现有小金库，但不能因此放松对各办的资金监管,应继续强化财务管理和制度执行管控，严肃财经纪律, 坚决杜绝资金账外循环，避免资金坐支现象发生。2、对财务人员定期进行业务培训，提高业务素质。加强财务管理，严格执行财务会计制度，规范会计核算业务，如实核算收入、成本和损益，继续确保财务信息的准确性。3、继续加强固定资产的核