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1、管理费用其他100000应交税金应交增值税（进项税项）13000贷：银行存款113000（2）2月21日，301号凭证反映企业从市煤炭一公司外购原煤100吨，取得增值税专用发票上注明价款1万元，税金1300元，本企业车队拉回途中，超载被交警罚款200元。验收入库时，发现短缺1吨，系合理损耗，企业账务处理为：原材料煤炭10000应缴税金应交增值税（进项税项）1300管理费用其他200银行存款11500（3）3月30日，345号凭证反映企业职工食堂领用煤炭12吨，企业账务处理为：其他应收款食堂1200原材料煤炭1200经核实，煤炭全部从市煤炭一公司外购，一季度企业职工食堂累计领用煤炭40吨，金额4

2、000元且账务处理均相同。（4）3月31日，345号凭证反映企业将临街一幢房屋转让给某银行，取得转让收入100万元，该房屋账面原值140万元，已提折旧50万元，发生清理费用、印花税共计5000元，企业账务处理为：银行存款1000000固定资产清理1000000固定资产清理5000银行存款5000固定资产清理995000营业外收入995000根据上述资料回答下列问题：问题（3）的正确账务调整分录为（）。A借：其他应收款食堂680应交税金应交增值税（进项税额转出）680B借：其他应收款食堂520应交税金应交增值税（进项税额转出）520C借：应付福利费4520其他应收款食堂4000D借：应付福利费4

3、680其他应收款40005、我国土地增值税实行（）税率A比例B定额C超率累进D超额累进6、张某将自家房屋（价值50万元）于2005年6月1日按市价对外出租给李某用于居住，每月租金3000元，当地政府规定的房产税扣除比例为20%，则其2005年应纳房产税为（）元。A840B1440C2520D4800多选题7、下列各项中，可以免征房产税的有（）。A企业向职工出租的单位自有住房B个人出租的居民住房C向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业D施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房简答题8、珠海经济特区某生产性外商投资企业，1996年9月开业，生产经营期25年。当年获利，但企业选择从下一年度起计算

4、减免税期限。从2000年后历年都被政府主管机关认定为先进技术企业，企业的获利情况：1996年80万元，1997年-50万元，1998年130万元，1999年210万元，2000年300万元，2001年400万元，2002年550万元，2003年500万元，2004年600万元，2005年700万元，2006年800万元，另外，企业的外国投资者于2006年度将2005年分得的利润50万元，2004年分得的利润200万元，都再投资于本企业增加注册资本，同时，为提高经济效益，促进产品升级换代，购买了一台价值100万元的国产设备，采用先进的适用的新技术、新下艺、新材料等对现有设备进行改造。根据上述资料

5、计算并回答下列问题：（1）计算19961998年，应纳企业所得税；（2）计算9992001年，应纳入企业所得税；（3）计算20022004年，应纳企业所得税；（4）计算20052006年，应纳企业所得税；（5）计算2004年度分得税后利润再投资的退税额；（6）计算2005年度分得税后利润再投资的退税额。9、无租使用免税单位的房产，（）。A不用缴纳房产税B由房屋产权所有者人缴纳房产税C由使用人代缴房产税D由房产代管人缴纳房产税10、下列税种中采用定额税率的是（）。A营业税B车船使用税C外商投资企业和外国企业所得税D土地增值税11、甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：（1）2

6、008年2月20日，对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，并于当月投入使用，原值合计1200万元。3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元，抵押期间房屋仍由企业使用。（2）4月30日，将原值为200万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。当年收益16万元。（3）5月7日，改建办公楼，办公楼账面原值450万元，为改造支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5月底完成改建工程，交付使用。（4）6月30日，将

7、原值为150万元的闲置房产转让给丙企业，转让价100万元。支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。（该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额）根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题：业务1纳税人自建的房屋应纳房产税（）万元。A8.4B7.7C9.24D8.4712、下列各项中，符合土地增值税税收优惠有关规定的是（）。A纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税B纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税C纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额30%的，应对其超过部分的增值

8、额按规定征收土地增值税D纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额40%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税13、2005年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1400万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为480）7元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金77万元。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税为（）。A225.65万元B244.55万元C307.05万元D308.05万元14、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租

9、赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。AA区人民法院BB区人民法院CC区人民法院DD区人民法院15、根据我国现行规定，融资租赁房屋的，房产税的计税依据为（）。A房产原值B房产租金C房产余值D房产现值16、在我国现行税制体系中，房产税、车船税、城镇土地使用税属于_。A流转税B所得税C财产税D关税17、下列有关房产税的纳税期限，表述正确的是（）。A纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起缴纳房产税B纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税C纳税人办理验收手续之前已经使

10、用的房屋应从使用之日起缴纳房产税D纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间18、利润表中“营业税金及附加”项目反映企业经营业务应负担的（）。A增值税B消费税C营业税D城市维护建设税19、2009年甲企业自有房产14栋，原值共计13500万元，具体使用情况如下：（1）3栋在2008年底已经被有关部门认定为危险房屋，2009年4月1日起停止使用，房产原值共计2000万元。（2）9栋用于生产经营，房产原值共计10000万元。（3）2栋用于对外投资，每栋按月收取固定收入10万元。由于特殊情况，2009年5月1日收回1栋进行大修理，大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由500万元上升为1

11、000万元，12月1日作为厂房投入本企业使用。已知：该地区计算房产余值的扣除比例为20%。要求：根据上述资料，分析回答下列第6567小题。根据（3）所提示的内容，2009年甲企业该笔业务应缴纳房产税（）万元。A14.4B19.2C20D20.420、下列各项中，符合房产税法有关规定的有（）。A对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，暂免征收房产税B损坏不堪使用的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后免征房产税C在基建工地为基建工地服务的各种工棚等临时性房屋，在施工期间免征房产税D因房屋大修导致连续停用半年以上的，经向税务部门申报，在房屋大修期间免征房产税-1-答案：B从2001年1月1

12、日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收。2-答案：D房产税应纳税额=房产计税余值适用税率，其中厉产计税余额=房产原值（1-原值减除率），因此，甲企业房产应纳税额=（2000-400）（1-20%）1.2%=15.4（万元）。3-答案：C 房产税采用比例税率，根据房产税的计税依据分为两种：依据房产计税余值计税的，税率为1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为12%。M企业2009年将房屋出租给K企业，应缴纳的房产税=10012%=12（万元）。4-答案：暂无解析5-答案： 本题考核的是土地增值税的特点。土地增值税有以下几个特点：（1）以转让房地产取得的增值额为

13、征税对象；（2）征税面比较广；（3）采用扣除法和评估法计算增值额；（4）实行超率累进税率；（5）实行按次征收。6-答案：A解析 张某的房屋出租前，属于个人拥有的非营业用房，免交房产税；个人将自用房屋用于出租并且出租后仍用于居住的，房产税税率减按4%。 2005年张某应纳房产税=30004%7=840（元）7-答案：A,C,D解析 我国现行税法规定，个人出租居民用房应按有关规定缴纳房产税。8-答案：（1）19961998年，应纳企业所得税9-答案：解析 纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。10-答案：解析 营业税、外商投资企业和外国企业所得税适

14、用比例税率，土地增值税适用累进税率。11-答案：解析 施工企业将材料棚交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接受的次月起照章纳税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。应纳房产税=1200（1-30%）1.2%1012=8.4（万元）。12-答案：解析 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。13-答案：解析 房地产开发公司销售新建商品房时，扣除金额480+48010%+77+48020% 701（万元），增值额1400-701699（万元），增值额与扣除金额的比：69970199.71%，适用税率为40%，应缴土地增值税额：6

15、9940%-7015%279.6-35.05244.55（万元）。14-答案：B,C,D解析 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国民事诉讼法第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。15-答案：解析 融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据计征房产税，租赁期内该税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。16-答案：解析 财产税是以纳税人所有或属其支配的财产为课税对象的一类税收。它以财产为课税对象，向财产的所有者征收。财产包括一切积累的劳动产品（生产资料和生活资料）、自然资源（如土地、矿藏、森林等）和各种科学技

16、术、发明创作的特许权等。我国的财产税包括房产税、契税、遗产税、土地使用税、土地增值税、车船税等等。17-答案：解析 在房产税纳税义务发生时间中：对于在办理验收手续前已使用或出租、出借的新建房屋，应从使用或出租、出借的当月起按规定计征房产税。18-答案：B, C, D 解析：“营业税金及附加”项目，反映企业经营业务应负担的消费税、营业税、城市建设维护税、资源税、土地增值税和教育费附加等。本项目应根据“营业税金及附加”科目的发生额分析填列。19-答案：解析 纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行扣除计算。纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。甲企业该笔业务应缴纳房产税=101212%+10412%+1000（1-20%）112=20（万元）。20-答案：A, B, C, D 题目考点为房产税税收优惠相关政策。自2001年1月1日起按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，暂免征收房产税。