1、A、8000万元 B、12000万元 C、16000万元 D、20000万元6、下列项目中,属于增值税征收范围的是( )A、房地产公司销售商品房 B、企业转让无形资产 C、自来水公司销售自来水 D、歌舞厅销售烟、酒、饮料7、职工张某出差归来,报销差旅费200元,交回多余现金100元,应编制的记账凭证是( )A、收款凭证 B、转账凭证 C、收款凭证和转账凭证 D、收款凭证和付款凭证8、以下不属于原始凭证的是( )A、火车票 B、领料单 C、增值税专用发票 D、经济合同9、生产企业购入材料发生的外地运杂费等采购费用应计入( )A、管理费用 B、材料物资采购成本 C、生产成本 D、销售费用10、企业
2、发生的年度亏损,可以用下一年的税前利润弥补,下一年不足弥补时可延续税前利润弥补的年限是( )A、五年内 B、一年内 C、三年内 D、二年内11、为商品销售部门人员支付的社会保险费,应计入( )A、销售费用 B、营业税金及附加 C、管理费用 D、其他业务支出12、甲公司将自产的一批应税消费品(非金银首饰)用于在建工程。该批消费品成本为300万元,计税价格为500万元。该批消费品适用的增值税税率17%,消费税税率10%。据此计算,应计入在建工程成本的金额为( )A、350万元 B、385万元 C、435万元 D、635万元13、乙企业“应付账款”总账贷方科目余额65000万元,其明细账贷方余额合计
3、95000万元,借方明细账余额合计30000万元;“预付账款”总账借方科目余额36000万元,其明细账借方余额合计93000万元,贷方明细账余额合计57000万元。资产负债表中“应付账款”项目填列金额为( )。A、152000万元 B、65000万元 C、122000万元 D、95000万元14、甲企业将一栋房屋无偿赠与乙公司,按规定下列说法正确的是( )A、甲不用缴税 B、甲应缴增值税 C、甲应缴营业税 D、甲应缴房产税15、纳税人在计算应纳税所得额时,不允许作为税金项目从收入总额中扣除的税金是( )A、增值税 B、消费税 C、土地增值税 D、营业税二、翻译题 (共20分)1、将下列分录翻译
4、成英文 (每个2分,共10分)1). 借:固定资产清理 30 000累计折旧 10 000 贷:固定资产 40 0002). 借:银行存款 10 500交易性金融资产 10 000 投资收益 5003)借:应付职工薪酬 1 000库存现金 1 0004)借:银行存款 4 095其他业务收入 3 500 应交税费 应交增值税(销项税额) 5955)借:应付票据 40 000银行存款 40 0002.按要求用英文编制分录,每题2分,共10分Johnny set up a business and in the first a few days of trading the following tr
5、ansactions occurred (ignore all the tax): 1)He invests $80 000 of his money in his business bank account2)He then buys goods from Isabel, a supplier for $4 000 and pays by cheque, the goods is delivered right after the payment3)A sale is made for $3 000 the customer pays by cheque4)Johnny makes anot
6、her sale for $2 000 and the customer promises to pay in the future5)He then buys goods from another supplier, Kamen, for $2 000 on credit, goods is delivered on time三、综合题(本大题2个小题,共50分)1、DEF工厂2011年9月份发生如下部分经济业务,编制会计分录(“除生产成本”、“库存商品”、“应缴税费”账户外,其余账户的明细账户设置可不作要求)。(28分)(1)收到甲公司投入的新设备一套,公允价值400000元。(2)向中国
7、工商银行申请取得期限为3年的借款200000元,存入银行存款账户。(3)用现金支付办公费400元,其中生产车间300元,管理部门100元。(4)以银行存款支付广告费9000元。(5)销售给乙公司A产品300件,单位售价400元,增值税销项税额20400元;B产品100件,单位售价500元,增值税销项税额8500元;款项已收存银行存款户。(6)从银行提取现金20000元,备发工资。(7)以现金20000元发放工资。(8)本月领用材料如下:生产A产品领用材料60000元,B产品领用材料30000元,生产车间一般耗用3000元,管理部门一般耗用2000元。(9)分配本月应付职工工资20000元,其中
8、生产A产品工人工资9000元,B产品工人工资6000元,生产车间管理人员工资2000元,企业管理人员工资3000元。(10)本月计提固定资产折旧7000元,其中生产车间固定资产折旧4500元,企业管理部门固定资产折旧2500元。(11)预提本月短期借款利息2000元。(12)本月发生制造费用9800元,分配转入生产成本,其中A产品负担6000元,B产品负担3800元。(13)结转本月完工入库产品的生产成本,其中A产品400件全部完工,总成本为100000元,B产品200件全部完工,总成本为60000元。(14)以银行存款上缴本月增值税12000元。2、DEF公司2011年9月份损益类账户发生额
9、为:主营业务收入(贷)170000元,主营业务成本(借)105000元,销售费用(借)9000元,营业税金及附加(借)1200元,管理费用(借)7600元,财务费用(借)2000元,营业外支出(借)2200元。(22分)要求:(1)将损益类账户发生额结转到“本年利润”账户中,并计算利润总额。(2)经计算所得税为14190元,试作出结转所得税及转入“本年利润”账户的会计分录,并计算净利润。(3)按净利润的10%提取法定盈余公积并编制会计分录。(4)结转本年利润及利润分配明细账。(5)根据以上资料编制利润表。利润表编制单位:DEF工厂 2011年9月项目本期金额上期金额一、营业收入减:营业成本 营
10、业税金及附加 销售费用 管理费用( 略 ) 财务费用二、营业利润营业外支出三、利润总额所得税费用四、净利润会计笔试答案一选择题1-5 ACBCD 6-10CCDBA 11-15 CCACA二、翻译题1). Dr disposal of fixed asset 30 000 Depreciation 10 000 Cr fixed asset 40 0002). Dr Bank 10 500 Cr Tradable financial asset 10 000 Investment income 5003)Dr accrued payroll 1 000 Cr cash 1 0004) Dr b
11、ank 4 095 Cr other operating revenue 3 500 Accrued tax-VAT (output) 5955)Dr accrued notes 40 000 Cr bank 40 0001) Dr bank 80 000Cr capital 80 0002) Dr finished goods 4 000Cr bank 4 0003) Dr bank 3 000Cr sales revenue 3 0004) Dr accounts receivable 2 000Cr sales revenue 2 0005) Dr finished goods 2 00
12、0Cr accrued accounts 2 000三、综合题1.(1)借:固定资产 400000 (2)借:银行存款 200000实收资产 400000 贷:长期借款200000(3)借:制造费用 300 (4)借:销售费用 9000 管理费用 100 贷:银行存款 9000库存现金 400(5)借:银行存款 198900 (6)借:库存现金 20000主营业务收入170000 贷:银行存款 20000 应交税费应交增值税(销项)28900 (7)借:应付职工薪酬 20000 (8)借:生产成本甲产品 60000库存现金 20000 乙产品 30000 制造费用 3000 管理费用 2000
13、原材料 95000 (9)借:生产成本甲产品9000 (10)借:制造费用 4500 乙产品 6000 管理费用 2500 制造费用 2000 贷:累计折旧 7000 管理费用 3000应付职工薪酬 20000(11)借:财务费用 2000 (12)借:生产成本甲产品6000应付利息2000 乙产品 3800制造费用 9800(13)借:库存商品甲产品100000 (14)借:应交税费应交增值税(已交税金)12000 乙产品60000 生产成本甲产品100000 贷:银行存款 12000 乙产品600002、主营业务收入170000 借:本年利润 127000本年利润 170000 贷:主营业
14、务成本105000 销售费用 9000 营业税金及附加 1200 财务费用 7600 营业外支出 2200利润总额:170000-105000-9000-1200-7600-2000-2200=43000(2)借:所得税费用 14190 借:本年利润 14190应交税费应交所得税14190 贷:所得税费用 14190净利润:43000-14190=28810(3)提取法定盈余公积:28810*10%=2881借:利润分配提取法定盈余公积 2881盈余公积法定盈余公积 2881(4)借:本年利润 28810利润分配未分配利润 28810 借:利润分配未分配利润 2881利润分配提取法定盈余公积2881(5)DEF工厂 2008年9月1700001050001200900076002000452002200430001419028810本文档部分内容来源于网络,如有内容侵权请告知删除,感谢您的配合!
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