个人所得税练习题Word文档下载推荐.docx

1、对价全部为股权。下列说法正确的是：A.若选择享受技术成果投资入股递延纳税政策， 可暂不纳税B.若选择享受技术成果投资入股递延纳税政策， 的该股权转为限售股C.若选择享受非货币性资产投资分期缴税政策，现金可暂不缴纳分期缴税未结清税款D.若选择享受非货币性资产投资分期缴税政策， 小马应以申请生物医药新品种所在地税务机关为主管税务机关7.自然人刘某和乙公司各出资 500 万元成立了有限合伙创投企业甲。 2017 年 1 月，甲 企业投资 1000万元到初创科技型企业丙。 2019年 2月，刘某从甲企业分回收益 600 万元， 假定当年其无综合所得和其他费用扣除项目。下列涉税业务处理，表述正确的是：A

2、.刘某可抵扣应纳税所得额为 350 万元B.刘某应缴纳个人所得税税额为 80.95 万元C.刘某当年不足抵扣的投资额，不得结转至以后年度抵扣D.甲企业选择按创投企业年度所得整体核算后， 5 年内不能变更8.小赵登录个人所得税 APP时发现其受雇单位一栏中出现某某人力资源公司， 小赵从未在该单位工作过。他进行异议申诉的途径是：A.单位申诉曾经任职B.单位申诉从未任职C.单位冒用处理曾经任职D.单位冒用处理从未任职9.根据个人所得税有关规定，下列表述正确的是：A.自2018年10月1日至 2018年 12月31日，居民个人取得的工资、薪金所得，以每 月收入额减除费用 3500 元后的余额为应纳税所

3、得额B.自2018年10月1日至 2018年 12月31日，外籍个人取得的工资、薪金所得，以每 月收入额减除费用 5000 元和专项附加扣除后的余额为应纳税所得额C.自2019年1月 1日起，个人取得的工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特 许权使用费所得，按纳税年度合并计算个人所得税D.自 2019 年 1 月 1 日起，居民个人取得的劳务报酬所得，以收入减除 20%费用后的余额为收入额10.曾某是一家公司的营销主管， 2018年 12月取得工资收入 6000元，当月参加公司组 织的国外旅游 , 免交旅游费 20000 元，另外还取得 3000 元的福利卡一张。曾某 12 月应缴纳 的个

4、人所得税税额为：A.190 元B.720 元C.3390 元D.4995 元11.杨某为某个体工商户业主。 2018 年度该业户全年生产经营利润 20 万元，无纳税调 整项目， 已预缴个人所得税 5690 元，杨某无综合所得和其他经营所得。 杨某 2018 年度汇算 清缴时应补缴的个人所得税税额为：A.17500.75 元B.20200.45 元C.28591.25 元D.25200.25 元12.纳税人填报 个人所得税专项附加扣除信息表 时，下列信息不属于必填项目的是：A.小王申请子女教育附加扣除，其子女受教育阶段信息B.小张申请继续教育附加扣除，其职业资格继续教育类型信息C.小秦申请住房贷

5、款利息附加扣除，其首套房住房坐落地址D.小冯申请住房租金附加扣除，其住房租赁合同编号13.下列关于企业重组中个人所得税纳税义务的说法，不正确的是：A.有限公司变更为个人独资企业，其自然人股东应就其所得缴纳税款B.乙公司被甲公司合并，其自然人股东应就其所得缴纳税款C.A 公司以定向增发方式收购 B公司股权， B 公司自然人股东应就其所得缴纳税款D.自然人在债务重组中，以低于债务原值的现金偿还债务应缴纳税款14.下列关于个人所得税申报事项表述正确的是：A.甲公司代扣代缴非居民个人汤姆工资时应填报个人所得税基础信息表（ B 表）B.居民个人李某在甲、 乙两地分别取得工资所得， 李某应自行申报并填报

6、个人所得税 自行纳税申报表（ A 表）C.张某从其经营的两家商店 （查账征收的个体工商户） 取得经营所得， 可汇总填报 个 人所得税经营所得纳税申报表（ C 表）D.非居民个人齐某在中国境内取得未扣缴税款的劳务报酬所得，应填报个人所得税 自行纳税申报表（ B 表）15.以下纳税人 2019年 3月发生的涉税业务，个人所得税税额计算正确的是：A.吴女士领取单位发放的全年一次性奖金 48000 元，单独计税，应缴纳个人所得税 1440元B.陈先生提前 5 年退休，从单位取得的一次性补贴收入 50万元，应缴纳个人所得税 7400 元C.杨女士依法与公司解除劳动关系，获得一次性补偿金 32 万元，所在

7、地区上年度职工年平均工资 5 万元，应缴纳个人所得税 61340 元D.郑先生以 60万元购买所在单位一套建造成本 75 万元的住房，应缴纳个人所得税 13080 元16.2019 年 9 月，甲公司 （非国有企业） 向税务机关递交了股权奖励递延纳税备案资料。 该资料显示的部分情形中，不符合递延纳税条件的是：A.激励对象为董事会决定的技术骨干B.甲公司为我国境内未上市的高新技术企业C.甲公司股权激励计划经公司董事会通过D.股权激励计划中列明，该股权自获得奖励之日起应持有满 3 年17.按规定 ,有关部门和单位有责任和义务向税务部门提供或者协助核实专项附加扣除 有关的信息。下列关于部门与信息对应

8、关系表述错误的是：A.教育部门有关技能人员职业资格继续教育信息B.卫生健康部门有关出生医学证明信息、独生子女信息C.自然资源部门有关不动产登记信息D.民政部门、外交部门、法院有关婚姻状况信息18.无住所个人约翰为境内 M公司总经理， 同时在英国 T 公司任职。 M公司、T 公司每月 分别支付其工资折合人民币 2万元、 3万元。假定约翰 2019年在境内累计居住 80天， 11 月在境内工作 18 天，在英国工作 12 天。不考虑税收协定，约翰 11 月应在我国缴纳的个人 所得税税额为：A.954 元B.3590 元C.1590 元D.861.6 元19.某个人独资企业 2019 年全年销售收入

9、为 1000万元，成本费用 790 万元（其中业务 招待费 10万元、广告费 23万元、与家庭生活难以划分的费用 10 万元），可扣除的相关税费 150万元。该企业投资者当年没有综合所得， 2019 年应缴纳的个人所得税税额为：A.20.4 万元B.17.6 万元C.16.9 万元D.16.2 万元20.某企业职工李某 2019 年 1 月取得工资 2.3 万元， 个人按企业年金计划缴纳年金 800 元。李某上年度月平均工资为 2 万元，该企业所在设区城市上年度职工平均工资为 4.8 万元。 如仅考虑基本减除费用，李某本月应缴纳的个人所得税税额为：A.675.6 元B.516 元C.525.6

10、 元D.2094 元21.居民个人李先生 2019 年全年取得工资 200000 元，6 月取得劳务报酬 30000 元。 从1 月开始每月享受专项附加扣除 2000 元，缴纳“三险一金” 2300 元。若无其他扣除，其全 年应纳税额为：A17560元B 9320 元C 8720 元D 7680 元22.居民个人李某 2019 年取得工资收入 30 万元，稿酬 10 万元，特许权使用费 10 万 元，劳务报酬 5 万元，缴纳“三险一金” 6 万元。本年度李某综合所得收入额为：A 50 万元B 47.6 万元C 41.6 万元D 35.6 万元23.居民个人杜某 2019 年 3 月新入职 A公

11、司，6 月首次向单位报送 4岁女儿相关信息。7 月 A 公司预扣预缴个人所得税时，杜某累计可扣除的子女教育专项附加扣除金额为：A 1000 元B 2000 元C 3000 元D 5000 元24.居民个人马某 2019 年 3 月取得上年度一次性奖金 36500 元，当月工资 4500 元。 马某选择全年一次性奖金不并入当年综合所得，其应纳税额是：25.居民个人刘某 2019 年 11 月生病入院，假定其次年 1 月出院并结清费用，其支付 的医疗费用符合大病医疗专项附加扣除条件，则该项个人所得税专项附加扣除的申报时间 是：A 2019 年 11 月B 2020 年 1 月C 2020 年 3

12、月至 6 月D 2021 年 3 月至 6 月26.除纳税人另有要求外，扣缴义务人应在规定期限内向纳税人提供已办理的专项附 加扣除项目及金额等信息。该期限是：A季度终了后 1 个月内B季度终了后 2 个月内C年度终了后 1 个月内D年度终了后 2 个月内27.居民个人洪某 2019 年 5 月底与任职单位解除了劳动关系， 获得一次性经济补偿收 入 400000 元，其所在地上年职工平均工资为 6000 元/ 月。洪某应缴纳个人所得税税额是：A 7880 元 B15880元 C 19880 元 D 63580 元28.居民个人孙某 2019 年 2 月受某公司邀请讲课 4 次，每次获取报酬 40

13、00 元，该公 司应预扣预缴其个人所得税税额是：A 2560 元B 1790 元C 640 元D 320 元29.下列关于纳税人 2019 年领取符合规定年金的涉税处理表述，正确的是： A老冯按月领取的年金并入综合所得计算纳税 B老金按月领取年金适用综合所得税率计算纳税 C老张按季领取的年金全额适用月度税率计算纳税 D老钱因出境定居一次性领取年金适用综合所得税率计算纳税30.非居民个人迈克在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得，其办理纳税申报的 时间是：A取得所得的次月 15 日内B 取得所得的季度终了 15日内C取得所得的次年 3 月 31 日前D 取得所得的次年 6月30日前31在自然人税

14、收管理系统中，个人所得税 APP端（ WEB端）注册码的发放渠道是：AAPP端BWEB端C税务局端D扣缴客户端32外籍个人约翰办理自然人实名认证时，下列证件中不能用于实名认证的是：A外国护照B外国人出入境证C外国人工作许可证D外国人永久居留身份证33自然人电子税务局判断居民个人为某公司在职员工的字段是：A人员状态B任职受雇从业日期及离职日期C任职受雇从业日期及人员状态D任职受雇从业日期、离职日期及人员状态34自然人税收管理系统判定自然人身份的四要素是：A身份证件类型、身份证件号码、姓名、手机号码B身份证件类型、身份证件号码、姓名、银行账号C身份证件类型、身份证件号码、国籍（地区） 、姓名D身份

15、证件类型、身份证件号码、国籍（地区） 、银行账号A收入纳税明细B任职受雇信息C授权办税信息D专项附加扣除信息36因对某条工资收入数据有异议， 居民个人张某在个人所得税 APP端进行了申诉。 关于该条数据的处理，下列说法正确的是 :A该条数据从收入列表里消失，仍计入汇缴申报应税所得B该条数据从收入列表里消失，暂不计入汇缴申报应税所得C该条数据仍在收入列表里，但颜色变灰，暂不计入汇缴申报应税所得D该条数据仍在收入列表里，且颜色不变，暂不计入汇缴申报应税所得37A公司在自然人电子税务局扣缴客户端申报扣款后，因系统提示“缴款状态不明、请确认账户是否成功，如未成功，请稍后重试” ，需税务机关在税务局端操

16、作的模块是：A申报作废（ ITS ）B申报错误更正（ ITS ）C单笔交易处理（ ITS ）D银行端、 POS机缴税凭证处理38关于自然人并档的后续影响，下列说法正确的是：A被并档案的纳税人识别号继续有效B主档案及被并档案下的纳税记录分别显示C主档案纳税人识别号可以继续办理相关业务D被并档案下采集的专项附加扣除信息自动带到主档案下39关于税务机关向符合条件的纳税人送达电子税务文书，下列说法 不正确 的是：A向赵某送达电子阻止出境决定书 B向钱某送达电子税务行政许可受理通知书 C向孙某送达电子准予税务行政许可决定书 D向李某送达电子补正税务行政许可材料告知书40某个体工商户 2019 年适用核定

17、征收方式，应税所得率为 10%，本年度取得收入 30万元，通过市教育局向教育事业捐赠 2 万元。假设无其他所得项目，其 2019 年经营所得应纳税额是 :A 500 元B 1050 元C 1400 元D 1500 元41居民个人李某 2019 年度工资收入 13 万元，稿酬收入 2 万元，个人缴纳三险一金 2.6 万元， 10月通过市民政局向贫困山区捐款 3 万元，无其他所得和扣除项目。 李某年度汇 算时捐赠支出扣除限额为：A13200元B16560元C 30000 元D55200元42郑某 2019 年度取得工资收入 12 万元，发表文章取得稿酬收入 6 万元。年底因解除 劳动关系取得一次性

18、补偿收入 5 万元，其全年综合所得收入额为：A 20.36 万元B 15.36 万元C 23 万元D 18 万元二、多选题1.王教授 2019 年 10 月出席国内某教育峰会作主题演讲。 以下与王教授有关的收入属于 特许权使用费所得”的有：A.作主题演讲取得主办方支付的报酬 2 万元B.将演讲内容在报刊上发表取得收入 0.2 万元C.因发行教育演讲视频光盘取得收入 5 万元D.取得某网站因侵权播放其视频支付的赔偿金 2 万元E.粉丝将王教授亲笔签名文字手稿拍卖取得收入 5 万元2.孙某 2018 年 8 月发生如下非货币性资产投资：以自有房产投资入股甲公司获得股票20 万股；以其个人所有的某专

19、利技术入股乙公司获得股票 10 万股。关于孙某上述投资行为 的涉税处理正确的有：A.对投资甲公司的行为应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税B.对投资甲公司的行为一次性纳税有困难的，在符合相关条件的情况下，可在 2023 年8 月前分期缴纳C.孙某 2019年 1月转让其持有的甲公司股票 2万股，获得的现金应按比例优先缴纳尚 未缴清的税款D.对投资乙公司的行为，在符合相关条件的情况下，可享受递延纳税优惠E.对投资乙公司的行为，在符合相关条件的情况下，可在 5 个纳税年度内分期纳税3.蒋某所在 A公司对蒋某以股票期权进行股权激励， 在符合相关条件的情况下， 下列说 法正确的有：A.若 A公司是上市

20、公司，蒋某取得股票期权时一般不作为应税所得B.若 A公司是上市公司，蒋某取得的股权激励所得，在 2021年 12月 31日以前，可不并入当年综合所得C.若 A公司是上市公司，蒋某取得的股权激励所得，可以在不超过 12 个月的期限内缴纳个人所得税D.若 A公司是新三板挂牌公司，蒋某取得的股权激励所得参照上市公司执行E.若 A公司是非上市公司， 也非新三板挂牌公司， 蒋某取得的股权激励所得可以选择递 延纳税4.张某投资某合伙创投企业，出资占比 20%，合伙协议约定张某的分配比例为 25%，该企业设立基金 A、B。2019年，基金 A、B分别取得股权转让所得 100万元、 -300 万元以及 股息红

21、利所得 20 万元、10 万元，企业其他支出 100 万元。对上述情形， 下列说法正确的有：A.若合伙企业选择单一基金核算， 张某从 A基金取得收入应缴纳的个人所得税为 6万元B.若合伙企业选择单一基金核算，张某从 B基金取得收入应缴纳的个人所得税为 0C.若合伙企业选择单一基金核算， B基金的股权转让所得小于零的部分不得向以后年度 结转D.若合伙企业选择年度整体核算，张某 2019 年在该创投企业无所得，无须缴纳个人所得税E.若合伙企业选择年度整体核算，合伙企业年度亏损准予按有关规定向以后年度结转5.2005 年，魏某购入非上市 A公司股票 10万股，价款 20万元。 2009年 12月，A

22、公司 股票在上交所挂牌上市，当日开盘价 10元、收盘价 13元。 2018年 12月，魏某购入 A公司 流通股 10万股，每股 14元。2019年1月，魏某将持有的 A公司 10万股转让，每股 12元。 不考虑其他税费，以下涉税处理正确的有：A.魏某转让的股票，按加权平均法计算股票原值，每股 8 元B.魏某转让股票的个人所得税扣缴义务人为证券登记结算机构C.扣缴义务人计算预扣预缴魏某个人所得税税额为 22.1 万元D.魏某按照实际转让收入与实际成本计算出的应纳税额为 20 万元，并按规定办理清算事宜E.证券机构应在 2019年2月 15日前，将有关信息传递给主管税务机关6.自然人张某及亲属 2

23、019 年发生若干房屋转让、赠与事项，以下属于无须缴纳个人所 得税的情形有：A.张某因父亲去世依法继承一套房产B.张某姐姐因放弃继承得到张某现金补偿C.张某妹妹将自有房产赠与张某的儿子D.张某将自购房产无偿赠与自己的儿子E.张某在离婚以后转让离婚析产的房产7.位于甲省的 A建筑公司在乙省 B市有一建筑工程。 关于该建筑项目有关人员的个人所 得税，以下说法正确的有：A.A 公司派往乙省工作的技术人员在乙省工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由 A 公司预扣，并向 B 市税务机关申报缴纳B.A 公司通过劳务派遣公司派往乙省工作的劳务派遣人员工资、薪金所得个人所得税， 由 A 公司预扣，并向 B 市

24、税务机关申报缴纳C.A 公司应就其所支付的工程作业人员工资、薪金所得，向 B 市税务机关办理全员全额扣缴明细申报D.A 公司已经实行全员全额扣缴明细申报的， B 市税务机关不得核定征收个人所得税E.甲省税务机关需要掌握 B市作业人员工资、薪金所得个人所得税缴纳情况的， B 市税务机关应及时提供8.张某户籍所在地为北京市， 经常居住地为天津市， 在河北省经营一家个人独资企业甲。 以下关于张某 2019 年经营甲企业有关事项的涉税处理表述正确的有：A.8 月份，转让注册地址为北京市的一家新三板挂牌公司原始股，由股票托管的证券机 构所在地主管税务机关负责征收管理B.10 月份，持有创新企业 CDR取

25、得的股息红利所得，向创新企业在境内的存托机构所 在地税务机关办理申报C.12 月份，因移居境外注销中国户籍，应在天津市办理纳税申报，进行税款清算D.办理甲企业季度预缴申报时，应在河北省主管税务机关办理E.取得境外所得，可在北京、天津、河北任选一主管税务机关办理纳税申报9.S 国与我国签订了税收协定并生效，协定约定了特许权使用费征税比例上限，但没有 董事费条款。 S国居民乔丹在我国境内无住所， 2019 年境外母公司任命其担任境内子公司某 职务。下列关于乔丹纳税义务的说法错误的有：A.若乔丹担任境内子公司总经理，司支付的工资薪金在我国纳税B.若乔丹担任境内子公司总经理， 得由境内支付的部分须在我

26、国纳税C.若乔丹为子公司一般技术人员， 公司支付的工资薪金在我国纳税D.若乔丹为子公司一般技术人员，就境内所得在我国缴纳个人所得税即使乔丹没有来我国境内履职， 乔丹也须就境内子公 来华履职， 当年居住天数 100 天， 乔丹取得的境外所 未来华履职， 通过网络开展工作， 乔丹无须就境内子 来华履职， 当年居住及停留天数超过 183 天，乔丹仅E.若乔丹当年居住天数超过 183 天，在境内取得特许权使用费， 乔丹可以不将特许权使 用费并入综合所得10.A 县居民刘先生在 B 县经营一家合伙企业甲，因业务需要到境外开展经营，拟享受 税收协定待遇，向税务机关申请开具中国税收居民身份证明 。以下关于开

27、具该证明的处 理表述正确的有：A.刘先生应作为申请人向税务机关申请开具B.甲企业应作为申请人向税务机关申请开具C.申请人提出申请时需提供合伙企业登记注册情况D.A 县税务局为受理开具税收居民证明的主管税务机关E.B 县税务局为受理开具税收居民证明的主管税务机关11.国务院常务会议 11月 20日对个人所得税改革做出部署。税务总局王军局长要求各 级税务机关认真贯彻落实会议精神，全力做好相关工作。应做好的主要工作包括：A简化汇算清缴办税流程B优化汇算清缴纳税服务C广泛深入开展汇算清缴政策宣传D应保持专项附加扣除政策长期不变 E做好做细免除中低收入人群汇缴补税义务工作12.近期，税务总局提出了各级税务机关应抓紧做好个人所得税汇算清缴主要工作。 些工作包括：A紧盯扣缴申报质量管理等重点工作 B无需开展个人所得税汇算清缴模拟工作 C全力做好宣传引导、服务咨询的准备工作 D制定切实管用的个人所得税汇算清缴工作方案 E抓紧做好税务干部全员特别是一线人员的培训13.居民个人李某的母亲 2019年满 65 岁。下列关于李某申报享受赡养老人专项附加扣 除的表述，正确的有：A.李某为非独生子女，约定分摊每