企业所得税题目及答案说课讲解Word下载.docx

1、）万元。A297.5 B585 C600 D2154 企业所得税的年终汇算清缴时间是（A年终后2个月内进行 B年终后3个月内进行C年终后4个月内进行 D年终后5个月内进行5某外国公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的与分支机构没有联系的所得缴纳企业所得税的税率是（AA20% B25%C30%D33%6下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（ BA消费税B允许抵扣的增值税 C营业税D土地增值税7某工业企业2014年年度应纳税所得额50万元，从业人数80人，资产总额2000万元； 2014年度缴纳企业所得税时应按（A ）税率缴纳。A25%B20% C18%D15%8下列

2、项目中，需计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有（D A依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B远洋捕捞所得C企业获得的保险公司保险赔偿款收入D将自产货物用于职工福利9畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（A. 2年 B. 3年C. 4年 D. 5年10.某国家重点扶持的高新技术企业，2012年亏损65万元，2013年度亏损15万元，2014年度盈利200万元，2014年该企业应纳的企业所得税税额为（A. 18B. 24 C. 30 D. 4011按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（ AA利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B租金收入，

3、按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。D权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现12以下不属于企业所得税法所称企业取得收入的货币形式有（DA现金、存款 B应收账款C应收票据D不准备持有至到期的债券投资13纳税人在境外已纳的税额，在汇总纳税时准予从其应纳税额中按扣除限额扣除。扣除限额的计算应当（BA分项不分国（地区）B分国（地区）不分项C不分国（地区）不分项 D分国（地区）分项14对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，（）可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。A国家税务总局B主管税

4、务机关C市级以上税务机关D县级以上税务机关15下列项目中，不允许在应税所得额中扣除的有（A对外投资期间的投资成本B劳动保护支出C坏账损失 D广告性质的赞助支出16企业与其关联方之间的业务往来必须遵循的最基本原则是（A可比性原则B独立交易原则C公允原则 D配比原则17按照企业所得税法和实施条例规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，不可以选用的有（C A先进先出法B加权平均法 C后进先出法D个别计价法18根据企业所得税法及实施条例的规定，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（B30%C50% D60%19企业转让财产，该项财产净值是指有关财产的（）减除已按规定扣除的折旧

5、、折耗、摊销、准备金后的余额。A历史成本B入帐价值C计税基础 D交易价格20企业收入总额中的（）收入为不征税收入。A租金收入 B特许权使用费收入C接受捐赠收入D财政拨款二、多项选择题（每题有两个或两个以上符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内，不选、少选、多选、错选均不得分。）1企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可采用（ ABCA缩短折旧年限B双倍余额递减法C年数总和法 D工作量法2企业所得税法所称固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出（BC A修理支出达到取得固定资产时的计税基础30以上B修理支出达到取得固定资产时的计税基础50以上C修理后

6、固定资产的使用年限延长2年以上D被修理的固定资产必须属于房屋、建筑物3在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目有（ACD A违法经营的罚款和被没收财物的损失B为促销商品发生的广告性支出C遭受自然灾害有赔偿的部分D未经核定的准备金支出4按照企业所得税法规定，企业销售存货可以按以下（ABC ）方法确定成本。A通过支付现金方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税费为成本B通过支付现金以外的方式取得的存货，以该存货的公允价值和支付的相关税费为成本C生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本D通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债

7、务重组等方式取得的存货，以该存货的账面价值为成本5企业发生（ ABC）应当视同销售货物。A将自产货物用于非货币性资产交换 B将自产货物用于捐赠C将自产货物用于抵债 D将自产货物用于非生产性机构6企业的下列生产经营业务可以分期确认收入的实现（A分期收款方式销售商品B代销方式销售商品C建筑、安装工程持续时间超过12个月D为其他企业制造大型设备持续时间超过12个月7在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除的有（A经核定的准备金支出 B租入固定资产的改建支出C固定资产的大修理支出D赞助支出8按照中华人民共和国企业所得税法和中华人民共和国企业所得税法实施条例的规

8、定，企业所得税应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额，减除（ ）后的余额。A不征税收入B免税收入 C各项扣除 D允许弥补的以前年度亏损9企业购置用于（）等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。A环境保护B节能节水C安全生产D公共基础设施10. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于企业所得税预缴的表述正确的有（A企业所得税分月或者分季预缴，由企业自行选择，报税务机关备案B可以按照月度或者季度的实际利润额预缴C按照实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴D预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更三、判断题（你认为正确的在题后括号内划“”，错误

9、的划“”。（）1企业为职工参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。）2企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。）3经省级税务机关批准，企业之间可以合并缴纳企业所得税。）4亏损，是指企业依照企业所得税法和实施条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。）5根据企业所得税法及其实施条例的规定，财政补贴为不征税收入。）6企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除，资本性支出不得扣除。）7企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可

10、以抵减境内营业机构的盈利。）8企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，在计算所得额时,按照发生额的50扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。）9外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予在计算所得额时扣除。）10企业发生的合理的工资薪金支出，在计税工资标准限额内准予扣除。）11企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。）12企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按租赁期均匀扣除。）13企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按70计入收入总额。）14企业已经作为损失处理的资产

11、，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入，征收企业所得税。）15非居民企业在中国境内存在多处所得发生地的，由主管税务机关确定其中之一申报缴纳企业所得税。四、业务题本类题共45分，第（一）小题12分,第（二）小题10分，第三小题10分，第四小题13分。（列示计算过程，保留2位小数点）（一）某家电生产企业为增值税一般纳税人，2014年度有员工1000人。企业全年实现收入总额8000万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额7992万元，实现利润总额8万元，已缴纳企业所得税2万元。后经聘请的会计师事务所审计，发现有关税收问题如下：（1）收入总额8000万元中含国债利息收入7万元、金融债券

12、利息收入20万元、从被投资公司分回的税后股息38万元；（2）当年1月向银行借款200万元购建固定资产，借款期限1年。购建的固定资产尚未完工，企业支付给银行的年利息费用共计12万元全部计入了财务费用核算；（3）12月份转让一项无形资产的所有权，取得收入60万元未作收入处理，该项无形资产的净值35万元也未转销（不考虑转让税费）；（4）“营业外支出”账户中，列支上半年缴纳的税收滞纳金3万元、银行借款超期的罚息6万元、给购货方的回扣12万元、意外事故损失8万元、非广告性赞助10万元，全都如实作了扣除。计算该企业应补缴的企业所得税。（二）甲公司为农业综合开发公司，目前主要经营花卉种植和土特产销售。201

13、4年资产总额1500万元，从业人员80人，对不同经营项目分别核算，实现销售收入4000万元（其中花卉收入2000万元，培植花卉新品种技术转让收入100万元），各项成本费用3000万元（其中花卉种植成本费用1200万元，培植花卉新品种技术成本费用30万元），2014年度企业所得税已预缴100万元，问汇算清缴时应退（补）多少？要求：根据上述资料，计算该公司2014年度应缴的企业所得税。（三）某市一家机械制造企业，2014年实现税前收入总额2500万元（其中包括产品销售收入2000万元、购买国库券利息收入100万元），发生各项成本费用共计1200万元，其中包括：合理的工资薪金总额200万元，业务招待

14、费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费2万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取的各项准备金支出100万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备500万元，购置完毕即投入使用。问：这家企业当年应纳的企业所得税额是多少（假定企业以前年度无未弥补亏损）？（四）某粮食加工企业为增值税一般纳税人，注册资本3000万元。职工人数1200人。2014年度相关生产经营业务如下：（1）当年销售产品共计12 000万元（不含税价格）；另外，职工食堂当年直接领用了本厂生产的200万元（按同类不含税价格计算）产品，与之对应的成本核算在销售产品成本中。（4）全年应扣除的销售产品成本7 300万元，发生销

15、售费用3 100万元，发生财务费用300万元，发生管理费用900万元（包括应计入管理费用中的税金）（5）全年计入成本、费用中的实发工资总额为1 400万元，并按照实发工资总额的2、14、2.5分别计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，取得了缴纳工会会费的相关票据，实际发生的职工福利费200万元、职工教育经费40万元。（6）3月份，企业接受其关联企业赠与的机器设备一台并于当月投入适用，发票所列金额为550万元，企业自己负担的运输费、保险费和安装调试费50万元；全年计入成本、费用的固定资产折旧为55万元，企业采用直线折旧法，期限为10年，残值率为5。（7）所发生的财务费用中包括支付银行贷款的利息180万元和向非金融企业支付借款1 500万元的本年利息120万元（同期银行贷款年利率为6）。（8）所发生的销售费用中含有实际支出的广告费2000万元。（9）所发生的管理费用中包含业务招待费124万元、业务宣传费95万元。根据上述资料，计算该企业应纳企业所得税