国开作业会计证书课程1第五章 测试题64参考含答案Word下载.docx

1、11311010020某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年10月1日，该企业向某客户销售商品20000件，单位售价为20元（不含增值税），单位成本为10元，给予客户10%的商业折扣，当日发出商品，并符合收入确认条件。销售合同约定的现金折扣条件为：2/10，1/20，N/30（计算现金折扣时不考虑增值税）。不考虑其他因素，该客户于2019年10月15日付款时应享有的现金折扣为（）元。5200400040683600甲公司接受一项设备安装服务，该服务可以一次完成。同行业服务收入标准为11万元，但双方合同总价款规定为10万元，实际发生安装成本6万元。该安装服务属于甲公司的主

2、营业务，假设不考虑相关税费，甲公司应确认的主营业务收入的金额为（）万元。11106当履约进度不能合理确定时，企业已经发生的成本预计能够得到补偿的，应当按照（）金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。预计能够得到补偿的成本预计将发生的成本已经发生的成本合同总价款预计将发生的成本, 已经发生的成本甲公司销售的A产品每件200元（不含税），丙公司2019年10月15日购买甲公司A产品100件，由于是批量购买甲公司给予10%的商业折扣。按合同规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，N/30。假定计算现金折扣时考虑增值税。适用的增值税税率为13%。甲公司10月22日收到该笔款项。该业务甲公司实际收

3、到的价款为（）元。19933.2180002000020340甲公司2019年10月承接了一项安装服务，合同总收入为1000万元，合同预计总成本为500万元，合同价款已收取，甲公司按照履约进度确认收入。2019年已经确认400万的收入，至2020年年底，该安装服务的履约进度累计为70%。2020年甲公司应确认的收入为（）万元。3001000500700下列各项中，应确认为合同取得成本的是（）。销售佣金投标费投标发生的差旅费聘请外部律师尽职调查费下列关于费用和损失的表述中，不正确的是（）。工业企业销售产品结转的成本属于费用商品维修费、向咨询公司支付的咨询费用、业务费等属于费用因违约支付的罚款、对

4、外捐赠等属于企业的损失损失是在企业日常活动中发生的某企业2019年12月份发生如下事项：A材料的实际成本为20万元，销售A材料的同时出售单独计价的包装物的成本为5万元；生产车间固定资产的修理费用为2万元；出租无形资产的摊销额为1万元，出借包装物的摊销额为0.5万元。则该企业2019年12月份应计入其他业务成本的金额为（）万元。828.526下列选项中，属于其他业务成本核算内容的是（）。出售原材料结转的成本出售固定资产的净损失出售无形资产的净损失交易性金融资产的公允价值变动2019年11月甲公司发生如下税费：增值税60万元，消费税80万元，销售产品应交资源税5万元，印花税2万元，适用的城市维护建

5、设税和教育费附加的税率分别为7%和3%，假定不考虑其他因素，下列关于甲公司11月份相关税费计算的说法中，正确的是（）。教育费附加为4.2万元教育费附加为3.3万元城市维护建设税为7.7万元税金及附加为99万元甲企业2019年5月份发生的下列相关税费中，不应通过“税金及附加”科目核算的是（）。城镇土地使用税城市维护建设税进口应税物资在进口环节交纳消费税房产税下列各项中，应计入期间费用的是（）。车间管理人员的工资费用计提车间管理用固定资产的折旧费销售商品发生的商业折扣预计产品质量保证损失下列各项中，工业企业期末需要将科目的期末余额转入生产成本的是（）。财务部门人员的职工福利生产车间人员耗用的低值易

6、耗品销售部门人员销售过程中发生的业务费行政管理人员招待客户发生的用餐费企业为销售产品而专设的销售机构的职工工资应计入（）。制造费用财务费用销售费用2019年12月份，甲公司管理部门使用的固定资产累计折旧金额为30万元，车间管理部门使用固定资产累计折旧金额为15万元，销售部门发生的业务费为26万元，财务部门人员的职工薪酬为10万元，则2019年12月份甲公司计入管理费用的金额为（）万元。81404571下列各项中，不影响企业营业利润的是（）。出售不单独计价包装物成本毁损报废固定资产的净损失确认的存货跌价准备下列各项中，不会引起企业利润总额发生增减变动的是（）。计提存货跌价准备取得持有国债的利息收

7、入确认服务收入确认所得税费用以下各项中，不应计入营业外收入的是（）。债务重组利得固定资产盘盈接受捐赠利得确实无法支付的应付账款下列各项中，计入营业外支出的是（）。结转售出材料的成本采购原材料运输途中合理损耗自然灾害导致的原材料净损失管理原因导致的原材料盘亏净损失A公司2019年度利润总额为300万元，其中本年度国债利息收入15万元，税收滞纳金5万元，实际发生的业务招待费25万元（税法核定的业务招待费15万元）。适用的企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，A公司2019年度应纳税所得额为（）万元。295294299下列各项中，企业与客户之间的合同同时满足（）条件，应当在客户取得相关商品控制

8、权时确认收入。该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款该合同具有商业实质，因履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额该合同明确了合同各方与所转让商品相关的权利和义务合同各方已批准该合同并承诺将履行各自的义务合同各方已批准该合同并承诺将履行各自的义务, 该合同明确了合同各方与所转让商品相关的权利和义务, 该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款, 该合同具有商业实质，因履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额下列各项中，关于收入确认表述正确的有（）。销售商品发生商业折扣的，销售收入应按扣除商业折扣后的金额确认采用支付手续费方式委托代销商品的，应在发出商品时确认收入对于

9、在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品控制权时确认收入已确认收入的商品发生销售退回，除属于资产负债表日后事项外，一般应在发生时冲减当期销售收入已确认收入的商品发生销售退回，除属于资产负债表日后事项外，一般应在发生时冲减当期销售收入, 销售商品发生商业折扣的，销售收入应按扣除商业折扣后的金额确认, 对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品控制权时确认收入B公司2019年12月5日收到A公司因质量不合格而被退回的商品100件，每件商品的成本为200元，该批商品于2019年9月3日出售给A公司，每件商品的售价为300元，适用的增值税税率是13%，货款尚未收到，B公司未确认销售收入。A公

10、司提出的退货要求合理，B公司同意退货，并向A公司开具了增值税专用发票（红字），以下描述中错误的有（）。B公司应冲减当月主营业务成本20000元B公司应冲减发出商品20000元B公司应增加库存商品20000元B公司应冲减当月主营业务收入30000元B公司应冲减当月主营业务收入30000元, B公司应冲减当月主营业务成本20000元下列各项中，为判断是否属于在某一时段内履行的履约义务，应满足的条件有（）。客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该企业在整个合同期间内有权收取全部合同价款企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该企业

11、在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项客户能够控制企业履约过程中在建的商品客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益, 客户能够控制企业履约过程中在建的商品, 企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项甲公司将自产的空气净化器作为福利发放给财务部的30名职工，每人1台，每台不含增值税的市场售价为15000元，生产成本为10000元。适用的增值税税率为13%，甲公司下列会计处理正确的有（）。确认空气净化器作为福利时：借：管理费用508500贷：应付职工薪酬非货币性福利508500财务费用358500应付

12、职工薪酬非货币性福利358500发放空气净化器时：库存商品300000应交税费应交增值税（销项税额） 58500主营业务收入450000主营业务成本300000库存商品300000, 确认空气净化器作为福利时：下列为取得合同发生的各项支出，应计入当期损益的有（）。该支出与过去的履约合同相关应由企业负担的关联费用增加企业未来用于履行履约义务资源的成本明确由客户承担的场地清理费该支出与过去的履约合同相关, 应由企业负担的关联费用下列各项中，属于企业的期间费用的有（）。生产车间管理人员的工资专设售后服务网点的职工薪酬企业筹建期间发生的开办费企业负担的生产职工养老保险费专设售后服务网点的职工薪酬, 企

13、业筹建期间发生的开办费以下关于营业成本的表述中，正确的有（）。营业成本会导致利润总额减少企业在确认销售商品收入时，应将已销售的商品的成本计入营业外支出营业成本由主营业务成本和其他业务成本组成营业成本是日常活动形成的营业成本是日常活动形成的, 营业成本由主营业务成本和其他业务成本组成, 营业成本会导致利润总额减少下列企业发生的事项中，通过“主营业务成本”核算的有（）。租赁公司出租固定资产发生的折旧安装公司提供安装服务发生的支出工业企业销售产品结转的产品成本工业企业出租固定资产发生的折旧工业企业销售产品结转的产品成本, 安装公司提供安装服务发生的支出, 租赁公司出租固定资产发生的折旧下列各项中，不

14、应计入工业企业其他业务成本的有（）。短期租入的固定资产计提的折旧额经营租出的固定资产计提的折旧额专设销售机构使用的固定资产计提的折旧额行政管理部门使用的固定资产计提的折旧额短期租入的固定资产计提的折旧额, 行政管理部门使用的固定资产计提的折旧额, 专设销售机构使用的固定资产计提的折旧额下列各项中，不通过“税金及附加”科目核算的有（）。厂部车辆应交车辆购置税销售应税消费品交纳的消费税销售矿产品应交的资源税委托加工物资受托方代收代缴的消费税委托加工物资受托方代收代缴的消费税, 厂部车辆应交车辆购置税以下关于期间费用的说法中，正确的有（）。行政管理部门发生的固定资产修理费用增加期间费用总额印花税的发

15、生不影响期间费用总额当实际发生现金折扣时，销货方应增加期间费用总额当实际发生现金折扣时，购货方应冲减期间费用总额当实际发生现金折扣时，销货方应增加期间费用总额, 当实际发生现金折扣时，购货方应冲减期间费用总额, 印花税的发生不影响期间费用总额, 行政管理部门发生的固定资产修理费用增加期间费用总额下列各项中，应计入销售费用的有（）。为宣传产品发生的广告费与专设销售机构相关的固定资产不可资本化的后续支出销售商品时发生的装卸费销售商品时发生的包装费销售商品时发生的包装费, 销售商品时发生的装卸费, 为宣传产品发生的广告费, 与专设销售机构相关的固定资产不可资本化的后续支出下列各项中，应计入管理费用的

16、有（）。诉讼费车船税聘请中介机构费诉讼费, 聘请中介机构费2019年10月1日，甲公司购入一台不需要安装的生产设备，增值税专用发票上注明的价款为600万元，增值税税额为78万元。同时，甲公司开出银行承兑汇票一张，面值为678万元，期限3个月，交纳银行承兑手续费0.3万元。下列各项中，甲公司的会计处理正确的有（）。“应付票据”科目增加678万元“其他货币资金”科目增加678万元“固定资产”科目增加600万元“财务费用”科目增加0.3万元“应付票据”科目增加678万元, “财务费用”科目增加0.3万元, “固定资产”科目增加600万元下列各项中，影响企业当期营业利润的有（）。计提的车间机器设备减值

17、损失出租机器设备取得的收入生产车间使用固定资产的日常修理费用车间使用固定资产的折旧费生产车间使用固定资产的日常修理费用, 计提的车间机器设备减值损失, 出租机器设备取得的收入以下有关利润的计算公式中，表达正确的有（）。净利润=利润总额-所得税费用利润总额=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-研发费用-财务费用-信用减值损失-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失）+净敞口套期收益（-净敞口套期损失）+其他收益+资产处置收益（-资产处置损失）+营业外收入-营业外支出净利润=营业利润+营业外收入-营业外支出利润总额=营业收入-营业成本-税金及附加

18、-期间费用利润总额=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-研发费用-财务费用-信用减值损失-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失）+净敞口套期收益（-净敞口套期损失）+其他收益+资产处置收益（-资产处置损失）+营业外收入-营业外支出, 净利润=利润总额-所得税费用下列各项中，影响企业净利润的有（）。计提生产车间固定资产折旧年末交纳的所得税费用交易性金融资产公允价值上升购买交易性金融资产时支付的相关交易费用交易性金融资产公允价值上升, 购买交易性金融资产时支付的相关交易费用, 年末交纳的所得税费用下列各项中，属于直接计入当期利润的利得和损失的有

19、（）。营业外支出营业外收入营业外支出, 营业外收入下列各项中，属于纳税调减项目的有（）。超过税法规定标准的广告费支出弥补前五年内的未弥补亏损额收到的国债利息收入支付的行政罚款收到的国债利息收入, 弥补前五年内的未弥补亏损额企业确认和计量收入的基本原则是确认收入的方式应当反映其向客户转让商品或提供服务的模式，收入的金额应当反映企业因转让商品或提供服务而预期有权收取的对价金额。（）对错确定交易价格时，代第三方收取的款项不应计入交易价格。企业销售原材料、包装物等存货也视同商品销售，其收入确认和计量原则比照商品销售，其实现的收入应该作为主营业务收入处理。企业出租无形资产的租金收入，一般通过“其他业务收

20、入”科目核算；所出租的无形资产计提的摊销额等，一般通过“其他业务成本”科目核算。企业已完成销售手续但购买方在月末尚未提取的商品，不应确认收入的实现。企业销售货物后发生的现金折扣应冲减管理费用。资产负债表日，企业按照合同的交易价格总额乘以履约进度后的金额，确认当期收入。导致经济利益流出的支出都构成费用。期末，将已销售商品结转的主营业务成本余额转入“本年利润”科目，结转后该科目无余额。其他业务成本年末时应转入“资本公积”科目，结转后本科目无余额。随同商品出售单独计价的包装物成本通过“其他业务成本”科目核算。企业计提的印花税、房产税、土地增值税均通过“应交税费”科目核算。期间费用是指企业日常活动发生

21、的不能计入特定核算对象的成本，应在发生时计入当期损益。企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用属于期间费用。某公司将聘请甲会计师事务所审计其2019年度财务报告发生的相关审计费用计入管理费用。企业筹建期间的开办费、销售商品发生的商业折扣以及支付银行承兑汇票的手续费均通过“财务费用”科目核算。利润是指企业在一定会计期间的经营成果，因此包括收入减去费用后的净额，不包括计入当期利润的利得和损失等。计提资产减值损失会增加营业利润的金额。资产处置损益包括企业处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程及无形资产等而产生的处置利得或损失。“营业外收入”科目核算企业除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。