会计从业资格考试《会计基础与实务》会计基础公式汇总会计实务分录汇总Word格式文档下载.docx

1、应帐账款余额百分比法坏账损失估计数额期末应收账款余额期末坏账准备账户应调整的数额（坏账准备账户期初余额坏账准备账户本期贷方发生额合计坏账准备账户本期借方发生额合计）期末估计的坏账损失数额应收票据贴现净额应收票据贴现净额应收票据到期价值贴现息应收票据到期价值面值（不带息票）面值利息（带息票据）贴现息票据到期价值贴现率（贴现天数）存货计价方法、先进先出法、后进先出法、全月一次加权平均法期末结存存货成本期末结存存货数量加权平均单价期初结存存货实际成本本期收入存货实际成本本期发出存货的成本加权平均单价（期初结存存货实际成本本期收入存货实际成本）（期初结存存货的数量本期收入存货的数量）发出存货的成本本期

2、发出存货数量、移动加权平均法库存存货成本库存存货数量当前移动加权平均单价发货前库存存货总成本发出存货的成本移动加权平均单价（本次收货前结存存货总成本本次收入存货实际成本）（本次收货前结存存货数量本次收入存货数量）发出存货的成本发出存货数量存货成本差异、存货成本差异额存货的实际成本存货的计划成本、存货的成本差异率（期初存货的成本差异额本期收入存货的成本差异额）（期初存货的计划成本本期收入存货的计划成本）、发出存货分摊的成本差异额发出存货计划成本存货的成本差异率、发出存货实际成本发出存货计划成本发出存货分摊的成本差异额间接费用的分配、按定额耗用量的比例分配间接费用各种产品应分配的间接费用该种产品的

3、定额耗用量分配率各产品的定额耗用量各种产品的单位耗用定额该产品的实际产量分配率应分配的费用全部产品的定额耗用量、按实际耗用的工时分配间接费用各种产品应分配的间接费用该种产品的生产工时数分配率间接工资总额全部产品生产工时总数辅助生产费用分配、直接分配法各受益部门（产品）应分配的费用辅助生产单位成本该部门（产品）的受益数量辅助生产单位成本辅助生产费用总额辅助生产车间提供的产品或劳务总量、一次交互分配法材料费用分配、重量（体积、产量）比例分配法某产品应分配的材料费用该产品的重量（产量或体积）分配率应分配的材料费用各种产品的加工重量（产量或体积）、定额耗用量比例分配法某种产品应分配的材料费用某种产品应

4、分配的材料数量材料单价某种产品应分配的材料数量该种产品的材料定额消耗量材料消耗量分配率某种产品的材料定额消耗量该种产品实际产量单位产品材料消耗定额材料消耗量分配率材料实际总消耗量各种产品材料定额耗用量之和、标准产量比例分配法某种产品应分配的材料费用该种产品的标准产量标准产品的单位材料费用各种产品的标准产量（某种产品产量该种产品系数）标准产品的单位材料费用材料费用总额各种产品的标准产量外购动力费用分配、生产工时比例分配法某产品动力用电费用该产品生产工时电力费用分配率电力费用分配率车间动力用电费用总额该车间各种产品生产工时之和、机器工作小时比例法某产品动力用电费用该产品机器工时电力费用分配率车间动

5、力用电费用总额该车间各种产品机器工时之和制造费用分配、生产工时比例法某产品应负担的制造费用该产品的生产工时数制造费用分配率制造费用分配率制造费用总额生产工时总数、机器工时比例法某种产品应负担的制造费用该种产品机器工时数制造费用分配率制造费用总额机器工时总数、生产工人工资比例法某产品应分配的制造费用该产品生产工人工资总数制造费用分配率制造费用总额生产工人工资总数、原料及主要材料成本比例法某产品应负担的制造费用该种产品耗用的原料及主要材料成本制造费用分配率制造费用总额原料及主要材料成本总额、直接费用比例法某种产品应负担的制造费用该种产品的直接费用数额制造费用分配率制造费用总额直接费用总额、计划分配

6、率分配法某种产品应分配的制造费用该产品实际产量的定额工时数计划分配率计划分配率年度制造费用计划总额年度预计产量的定额标准、累计分配法已完工产品应负担的制造费用已完工该种产品全部分配标准数制造费用分配率（期初费用结存数本期费用发生数）（期初未完工产品累计分配标准数本期发生的分配标准数）在产品成本、约当产量法期末在产品成本单位成本期末在产品约当产量完工产品总成本单位成本完工产品数量在产品约当产量在产品数量完工程度完工产品单位成本（期初在产品成本本期发生成本）（产成品数量在产品约当产量）、定额耗用量比例法期末在产品成本期末在产品定额耗用量完工产品成本完工产品定额耗用量完工产品定额耗用量完工产品数量完

7、工产品的单位定额耗费期末在产品定额耗用量在产品数量在产品的单位定额耗费分配率（期初在产品成本本期发生成本）（完工产品定额耗用量期末在产品定额耗用量）成本还原某成本项目还原数上一步骤本月所产该种半成品的某成本项目数额成本还原率成本还原率本月产成品耗用上一步骤半成品成本合计上一步骤本月所产该种半成品成本合计成本标准成本标准用量标准价格标准直接材料成本标准单位产品用量标准直接材料价格标准直接工资成本标准单位产品工时标准小时工资分配率标准制造费用成本标准单位产品工时标准小时制造费用分配率标准成本差异成本差异实际成本标准成本标准成本实际产量、直接材料成本差异直接材料成本差异直接材料实际成本直接材料标准成

8、本材料价格差异实际用量（实际价格标准价格）材料数量差异（实际用量标准用量）标准价格直接材料成本差异材料价格差异材料数量差异、直接工资成本差异直接工资成本差异直接工资实际成本直接工资标准成本工资率差异效率差异工资率差异实际工时（实际工资率标准工资率）效率差异（实际工时标准工时）标准工资率、制造费用成本差异制造费用成本差异实际发生制造费用制造费用标准成本可控差异能量差异可控差异实际发生制造费用标准工时弹性预算能量差异标准工时弹性预算制造费用标准成本利润总额利润总额营业利润投资净收益营业外收入营业外支出营业利润主营业务利润其他业务利润主营业务利润主营业务收入主营业务成本期间费用营业税金其他业务利润其

9、他业务收入其他业务成本营业税金、工业企业利润总额利润总额销售利润投资净收益营业外收入营业外支出销售利润产品销售利润其他销售利润管理费用财务费用产品销售利润产品销售收入产品销售成本产品销售费用产品销售税金及附加产品销售收入销售收入销售返回销售折让销售折扣其他销售利润其他销售收入其他销售成本其他销售税金及附加、商业企业利润总额利润总额营业利润投资净收益汇总损益营业外收入营业外支出国家补贴收入主营业务利润主营业务收入商品销售成本经营费用管理费用财务费用营业税及附加全部商品产品成本降低额（率）全部商品产品成本降低额（全部商品产品实际产量计划单位成本）（全部商品产品实际产量实际单位成本）全部商品产品成本

10、降低率全部商品产品成本降低额（全部商品产品实际产量计划单位成本）可比产品成本降低额可比产品成本计划降低额（可比产品计划产量上年实际单位成本）（可比产品计划产量可比产品成本计划降低额可比产品成本计划降低额（计划产量上年实际单位成本）可比产品成本实际降低额（可比产品实际产量上年实际单位成本）（可比产品实际产量可比产品成本实际降低率可比产品成本实际降低额（可比产品实际产量可比产品成本计划完成分析、产品产量变动的影响产量变动对成本降低额的影响（实际产量上年实际单位成本）计划降低率计划降低额、产品品种结构变动对成本降低额的影响（实际产量上年实际单位成本）（实际产量计划单位成本）（实际产量计划成本降低率产

11、品品种结构变动对成本降低率的影响（实际产量计划单位成本）（实际产量上年实际单位成本）计划成本降低率、单位产品成本变动的影响单位产品成本变动对成本降低额的影响（实际产量单位产品成本变动对成本降低率的影响单位产品成本变动对成本降低额的影响（实际产量材料成本分析、材料消耗量的变动，也就是实际消耗量与计划消耗量之间的差异，其计算公式为：消耗量变动对材料成本的影响（实际消耗量计划消耗量）计划单价、材料单价的变动，其计算公式为：材料单价变动对材料成本的影响实际消耗量（实际单价计划单价）制造费用分析生产工时变动对产品成本的影响（实际工时计划工时）计划小时费用分配率费用分配率变动对产品成本的影响实际小时（实际

12、小时费用分配率计划小时费用分配率）技术经济指标对产品成本影响分析、材料利用率对成本的影响材料利用率变动对单位产品材料成本降低率影响（计划材料利用率实际材料利用率）材料利用率变动对单位产品成本降低率影响（计划材料利用率实际材料利用率）计划材料成本占单位产品成本的比重、劳动生产率对产品成本的影响劳动生产率对成本降低率的影响（小时平均工资年增长率）（劳动生产率增长率）计划工资成本在单位产品成本中的比重小时平均工资率增长率（实际小时工资率计划小时平均工资率）劳动生产率增长率（计划单位产品工时消耗实际单位产品工时消耗）、产品质量变动对成本的影响合格品率变动对产品成本的影响（实际合格品率计划合格品率）实际

13、合格品率、产量变动对成本的影响产量变动对成本降低率的影响（产量增长率）固定成本占计划单位成本的比重营运资本比率流动比率流动资产流动负债流动资产现金应收账款有价证券存货其他流动资产流动负债应付账款应付票据应付税金短期内到期的长期借款等速动比率（现金应收账款短期应收票据短期投资）流动负债应收账款周转率应收账款周转率赊销净额平均应收账款余额存货周转率存货周转率销货成本存货平均余额存货平均余额（期初存货余额期末存货余额）负债比率负债比率负债总额资产总额负债对股东权益的比率负债对股东权益的比率负债总额股东权益总额股东权益比率股东权益比率股东权益总额企业资产总额资产报酬率总资产收益率营业净利资产平均总额营

14、业净利销货毛利利息收入销货费用管理费用二、会计分录汇总1.现金清查a.现金短缺 借：待处理财产损益-待处理流动资产损益贷：库存现金 借：其他应收款-XX无法查明原因 借：管理费用b.现金溢余 贷： 贷：其他应付款营业外收入2.交易性金融资产a.取得时：交易性金融资产-成本应收股利（应收利息）投资收益银行存款（其它货币资金-存出投资款）b持有时现金股利和利息（1） 收到买价中包含的股利和利息（2）持有期间享有的股利和利息银行存款c期末计量 （1）公允价值帐面余额学会计交易性金融资产-公允价值变动公允价值变动损益（2）允价值帐面余额借：d处置 投资收益=出售的公允价值-初始入帐金额（1）按售价与帐

15、面余额之差确认投资收益贷： 交易性金融资产-公允价值变动 投资收益（2）按初始成本与帐面余额之差确认投资收益、损失（贷）公允价值变动损益（借）投资收益3.应收票据a取得应收票据（面值）主营业务收入等应交税费-应交增值税（销项税额）b到期收回应收票据c到期未收回 借：应收帐款d未到期背书转让 借：原材料、材料采购、库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额）如有差额“借”或“贷”银行存款4 应收帐款a赊销主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）b代垫运费c收回货款发生现金折扣时 财务费用d 改用商业汇票结算5.预付帐款a付款预付帐款b给货材料采购、原材料、库存商品应交税费-应交增值税（进项税额

16、）c 预付货款 银行存款 贷：6.坏帐准备当期应计提的坏帐准备=当期按应收款项计算 - “坏帐准备”科的应提坏帐准备金额 或+ 贷方（或借方）余额,结果为正数-补提（借记资产减值损失，贷记坏帐准备）,负数-冲销（借记坏帐准备，贷记资产减值损失）a计提坏帐准备 借：资产减值损失-计提的坏帐准备坏帐准备冲减多计提坏帐准备 借：b应收款项作坏帐转销 发生坏帐 c已确认的坏帐又收回 已经确认并转销的应收款项以后又收回的，也可以直接按照实际收回金额 借：7.存货发出计价方法 a 个别计价法 ；b 先进先出法 ；c全月一次加权平均法 加权平均单价=实际成本存货数量发出存货实际成本=发出数量d移动平均法 存

17、货单位成本=原有库存存货实际成本+本次进货的实际成本原有库存存货数量+本次进货数量本次发出存货成本=本次发出存货数量本次发货前存货的单位成本本月月末库存存货成本=月末库存存货数量本月月末存货单位成本8.原材料实际成本法 （科目：原材料 在途物资）a款货两清 借：原材料 b款到货未到 借：在途物资银行存款等货到验收入库 借：原材料c发出原材料 借：生产成本/制造费用/管理费用计划成本法 科目：材料采购 原材料 材料成本差异a 采购 按实际成本付款 借：材料采购（实际成本）b 验收入库 按计划成本入 借：原材料（计划）材料采购c 期末结转 超支 借：材料成本差异 节约 借：材料采购材料成本差异d 发出材料（计划成本） 借：贷：e 成本差异率 结转发出材料应负担的差异额材料成本差异率=期初材料成本差异+本期购入材料成本差异额 100%期初材料计划成本+本期购入材料计划成本发出材料应负担的差异额=发出材料的计划成本材料成本差异率借：生产成本基本生产成本辅助生产成本管理费用制造费用9 .包装物生产领用 借：生产成本 周转材料-包装物