审计师《审计理论与方法》模拟题及答案一Word文档格式.docx

1、C.凭证与记录控制D.业务授权控制9.下列审计取证方法中。最适于实现总体合理性审计目标的是：A.检查B.观察C.计算D.分析性复核10.确定控制测试的抽查范围时。可选择的方法是：A.实地观察法B.证据检查法C.经验估计法D.重复执行法11.对内部控制的执行进行测试时，基于对样本的考察得出了不能依赖内部控制的结论，但总体的实际情况却是可以依赖的，即对内部控制应该依赖而未予依赖，其属于：A.过度依赖风险B.误拒风险C.依赖不足风险D.误受风险12.产品成本审计运用分析性复核方法检查产品成本合理性，分析比较的内容不包括：A.分析比较近期各年度和本年各个月份主要产品生产成本和存货余额及其构成变动情况

2、B.分析比较近期各年度和本年度各个月份产品生产成本总额及单位生产成本，以判断本期生产成本的总体合理性C.分析比较近期各年度和本年度各个月份管理费用总额及其构成，判断管理费用及其构成总体合理性D.分析比较近期各年度和本年度各个月份产品销售成本总额及单位成本，判断产品销售成本总体合理性13.被审计单位管理费用明细账中记录了以下项目。其中符合我国现行会计制度规定的是：A.管理部门人员工资B.常设销售机构经费C.生产车间领用的产品包装物费用D.为购货单位垫付的运杂费14.审计人员在审计某企业应付账款时，发现应付某公司货款400万元，账龄2年以上但通过查阅凭证，询问被审计单位有关人员。未能取得证据证实其

3、存在性。审计人员下一步应当：A.做出账实不符结论B.向债权人进行询证C.核对会计报表D.直接调整账项15.被审计单位工薪业务循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是：A.考勤记录与审批、复核相互独立B.工资费用分配表编制与审核相互独立C.人力资源管理、工资结算、统计与财会部门相互独立D.工资保管与产量及工时记录相互独立16.一般对房屋、建筑物等无移动性的固定资产，证实其存在性和所有权可以：A.重点抽查验证B.较大范围内抽查验证C.小范围内抽查验证D.全部验证17.审查短期借款入账的完整性，无效的审计程序是：A.审查各项借款的日期、利率、还款期限及其他条件B.向被审计单位开户银行或其他债权人询证

4、C.编制借款明细表并与总账核对D.分析利息费用账户18.审计人员对实存于企业的固定资产，收集查阅了契约、产权证明书、财产税单等有关凭证文件，其目的是为了证实：A.固定资产的存在性B.固定资产的所有权C.固定资产折旧计算的准确性D.固定资产的完整性19.生产与存货业务循环中的内部控制中，限制非授权人员接近存货属于：A.实物控制B.信息传递程序控制C.职责分工D.交易授权20.利润表的实质性审查时，营业外收入审查中无效的审计程序是：A.审查营业外收入的合法性B.审查营业外收入数额的完整性C.审核营业外收入账务处理的准确性D.审核营业外收入账务处理的披露21.审计人员在审查样本项目后，如果必须以样本

5、差错率代替预计总体差错率，重新确定样本规模。则往往是由于：A.样本差错率与预计总体差错率大致相同B.样本差错率小于预计总体差错率C.样本差错率大于预计总体差错率D.样本审查中有个别重要问题22.通过样本记录值与审计值的差异来推断总体记录值与审计值差异，进而对总体记录值做出评价的变量抽样方法为：A.单位均值法B.差异估计法C.比率估计法D.属性抽样法23.下列关于审计风险的说法中。正确的是：A.重大错报风险与检查风险成正比B.重大错报风险与固有风险成反比C.审计风险是客观存在，因此不可控D.内部控制越有效.重大错报风险的评估水平就越低24.下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：A .人事政

6、策B .组织结构设置C .风险评估D .凭证与记录控制25.经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全。相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应：A.转入控制测试阶段B.提高重大错报风险评估水平C.提高检查风险评估水平D.直接转入实质性测试阶段26.在运用分析性复核方法检查主营业务收入的完整性时.审计人员不实施的程序有：A.计算本期主要产品的销售额和毛利率.并与上期比较B.比较本期各月主营业务收入的波动情况C.比较本期各月主营业务收入的实际数与计划数D.计算本期存货周转率。并与上期比较27.审计人员对实存于企业的固定资产，收集查阅了契约、产权证明书、财产税单等有关凭证文件

7、，其目的是为了证实：28.审计人员对被审计单位进行存货监盘可以达到的审计目标是：A.证实存货计价的合理性B.证实存货账务处理的正确性C.证实存货采购成本的正确性D.证实存货的存在性29.审计人员为检查应付工资的总体合理性可以运用的分析性复核方法是：A.分析比较近期各年度和本年度各个月份工资变动情况，判断其变动有无异常B.根据企业的员工名册，人力资源管理统计报表，职工调动、录用、解聘等原始资料。查明职工增减变动隋况C.检查各种奖金的发放范围和规定标准.查明其是否真实、合法D.检查各种津贴、补贴开支的真实性30.审计人员为了证实投资的存在性与所有权，应实施的审计程序是：A.查阅长期股权投资和交易性

8、金融资产明细账B.查阅投资收益的入账凭证C.查阅投资的实物证明，如股权登记证、债券或出资证明D.查阅关于投资决策的会议记录二、多选题 （以下每小题至少有两项正确答案，共20道题，每小题2分）31.审计客体是指接受审计人审计的经济责任承担者和履行者，它包括：A.国务院各部门B.地方各级政府c.企业事业组织D.地方各级政府所属部门E.财政金融机构32.按审计的内容分类，可以将审计划分为：A.财政财务审计B.财经法纪审计C.财务会计审计D.经济效率审计E.经济效益审计33.根据 审计法的规定，审计机关在审计过程中有权：A.要求被审计单位按照审计机关的规定提供预算或者财务收支计划、预算执行情况、决算B

9、.审计机关受本级人民政府的委托，向本级人大常委会提出本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告C.审查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告D.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料E.经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权查询被审计单位在金融机构的账户34.国家审计的审计程序中审计项目计划组成有：A.文字部分B.报表部分C.表格部分D.报告部分E.以往类似审计项目的经验35.下列关于风险基础审计的说法中，正确的有：A.内部控制越有效，控制风险越低B.当检查风险确定得较低时，审计人员必须收集大量的审计证据C.较高的检查风险时，所需收集的审计证据就越少D.较高的检查

10、风险时，所需收集的审计证据就越多E.重大错报风险水平越高，审计人员就应当将检查风险确定得越低36.国家审计审计报告的撰写要求有：A.在形式结构方面，应达到形式清晰、结构合理、逻辑严谨的要求B.在表达内容方面，应达到证据确凿、内容完整、评价公正的要求C.在形式结构方面，应达到审核整理审计工作底稿的要求D.在表达内容方面，应达到征求被审计单位意见的要求E.在行文用语方面，应达到行文简练、概念准确、措辞适当的要求37.审计人员对销售与收款循环运用分析性复核方法检查主营业务收入的完整性的内容有：A.将企业年度内各期主营业务收入的实际数与计划数进行比较、分析C.实地观察存货D.计算本期重要产品和重要客户

11、的销售额和毛利率E.计算本期重要产品和重要客户的存货周转率38.在对被审计单位的库存材料进行监盘时审计人员应当：A.参与制定盘点计划B.到现场监督盘点工作的进行C.自始至终亲自参与盘点D.登记材料盘点记录E.注意查验库存材料质量39.运用分析性复核方法检查存货总体合理性时，审计人员分析存货周转率变动是否存在以下情况：A.存货储备增加B.存货成本项目发生变动C.存货核算方法变动D.存货跌价准备计提基础变动E.购货变动40.审计人员审查无形资产摊销的主要内容包括：A.无形资产取得的合法性B.无形资产摊销的期限C.无形资产摊销金额的计算D.无形资产摊销的账务处理E.无形资产转让的合规性41.2003

12、年12月。审计署发布了审计署令第5号，颁布了：A.审计机关审计重要性与审计风险评价准则B.审计机关内部控制测评准则C.审计机关分析性复核准则D.审计机关公布审计结果准则E.审计机关审计事项评价准则42.社会审计人员的职业道德包括：A.专业胜任能力和技术规范B.对管理者的责任C.对委托单位的责任D.可靠性的要求E.对同业的责任43.下列关于审计风险的说法中。C.审计风险是客观存在的。因此是不可控的D.内部控制越有效.控制风险的评估水平就越低E.可接受的检查风险决定审计人员计划收集证据的数量44.控制环境是内部控制的要素之一其内容包括：A.管理当局的观念和经营风格B.组织结构的设置C.员工的素质D

13、.人事政策E.审计风险的评估45.审计抽样样本的选取方法包括：A.属性抽样法B.整群选样法C.分层选样法D.系统选样法E.货币单位选样法46.审计档案的建立实行审计组负责制，应归入项目审计档案的文件材料是：A.总结文件材料B.立项性文件材料C.证明性文件材料D.结论性文件材料E.其他备查材料47.销售与收款业务循环中所使用的重要凭证和记录有：A.客户订货单B.销货退回及折让日记账或明细账C.产品价目表D.借项通知单E.应付账款明细账48.审查未列报或未入账的应付账款，其中符合相关规定的有：A.审查决算日以后货币资金支出的主要凭证B.结合销货业务进行审查C.追踪决算日之前发出的验收单D.审核决算

14、日后数周内应付账款账单及原始凭证E.追踪决算日后若干天的购货发票49.被审计单位对下列各项固定资产计提了折旧。审计人员认为正确的有：A.经营性租出固定资产B.融资租入固定资产C.季节性停用的机器设备D.单独计价入账的土地E.已经提足折旧继续使用的固定资产50.货币资金业务循环中，实地观察、检查账簿凭证，检查不相容职务的划分。主要可以采取的程序有：A.各项货币资金的收、付程序有无明确的制度规定B.抽查银行存款调节表，了解上面编制人签章是否为出纳员以外的人员C.向银行发函询证D.抽查日记账记录与相应的会计凭证，是否有会计人员的审核签章E.支票保管、登记与印章的保管是否分别由两人负责三、综合分析题

15、（每道小题有一项或一项以上的正确答案，全部选对得满分。未将正确答案全部选出或多选错选均不得分，也不倒扣分。共15道题，每小题2分）案例一（一）资料2007年2月审计组对甲公司2006年度的财务收支进行审计。审计组在审计准备阶段进行的有关工作如下：1.审计组在对甲公司会计报表进行分析后.就重要性水平的确定问题进行了讨论，审计人员甲认为。在审计准备阶段不需要确定重要性水平;审计人员乙认为，本次审计的整个会计报表层次重要性水平应确定两个：资产负债表的重要性水平为100万元，利润表的重要性水平为80万元;审计人员丙认为.应选择80万元作为重要性水平：审计人员丁认为，在整个会计报表层次的重要性水平确定之

16、后，还应将之分配到各个账户或各类交易中。2.在确定审计重点时。审计组的四位审计人员意见也不统一：审计人员甲认为，确定审计重点时应征求被审计单位意见;审计人员乙认为.重要性水平是确定审计重点的唯一依据。此次审计的重点应该是资产负债表中超过100万元和利润表中超过80万元的项目.其他低于重要性水平的项目就不再检查：审计人员丙认为，确定审计重点除考虑重要性水平外.还要考虑报表项目的性质等因素;审计人员丁认为。确定审计重点应考虑以前年度审计发现的问题。3.该审计组去年对甲公司2006年度财务收支进行过审计，评估甲公司的重大错报风险为低水平。甲公司2006年度未转变了经营战略，经营目标和方针都未发生变化

17、，。因此审计组评估甲公司的重大错报风险为低水平。4.由于时间紧、人员少。而甲公司产品成本总额大且核算非常复杂.因此审计组未将甲公司产品成本核算列入此次审计范围。（二）要求：根据上述资料。从下列问题的备选答案中选出正确答案。51.审计组成员关于确定重要性水平的讨论中，你认为意见正确的有：A.审计人员甲B.审计人员乙C.审计人员丙D.审计人员丁52.审计组成员关于确定审计重点的讨论中你认为意见正确的有：53.关于对审计风险进行的评估.下列说法正确的有：A.甲公司2006年未调整了经营战略，经营目标和方针未发生变化，重大错报风险应评估为低水平B.甲公司2006年有关内部控制发生较大变化时，重大错报风

18、险应评估为高水平C.因为对甲公司2005年度财务收支进行过审计，可接受的检查风险应确定为高水平D.根据甲公司的实际情况。可接受的检查风险应确定为低水平54.在审计组评估甲公司重大错报风险为低水平的情况下。审计实施阶段则应该：A.仅实施控制测试B.直接实施实质性测试而不进行符合性测试C.在实施控制测试后进行较少工作量的实质性测试D.在实施控制测试后进行较大工作量的实质性测试55.关于审计组未将甲公司产品成本核算纳入此次审计范围的做法。下列说法正确的有：A.这种做法不对.甲公司产品成本总额大且核算非常复杂.应该将其纳入此次审计范围B.这种做法可以节约审计成本，保证审计质量C.这种做法有利于审计人员

19、规避风险D.这种做法不影响审计的风险案例二2006年5月。某企业审计部门对下属全资子公司甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务、采购与付款业务、生产与存货业务、货币资金、筹资与投资各循环，有关审计的资料和审计情况如下：1.甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时。需经过专门设立的信用部门批准;负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：总经理助理定期检查销售与收款情况。2.甲公司在采购与付款业务的管理办法中规定：提出采购申请与批准采购申请相互独立;采购部门批准请购并负责采购;验收部门与财会部门相互独立。3.甲公司在生产与存货业务的内部控制中规定：采购部门

20、与验收、保管部门相互独立;存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行;管理当局通过授权程序、成本会计制度控制、永续盘存制等信息传递程序实施严格控制;限制非授权人员接近存货。4.甲公司在货币资金业务的内部控制中规定：支票的签发与出纳相互独立;由出纳员以外人员编制银行存款调节表;对于与此循环有关的信息传递程序实施严格有效的控制;限制接近货币资金进行实物控制。5.甲公司在筹资与投资业务的内部控制中规定：筹资、投资业务执行与记录相互独立;所有的资本交易事项，都必须经过企业最高权力机构的事先审批与授权;最高管理机构制定举债政策及内部批准程序;进行投资时。有正式的授权审批程序;由股东大会或董事会做

21、出利润分配决定;限制非授权人接近实物文件和实物资产。根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。56.甲公司销售与收款业务的下列措施中，符合内部控制要求的有：A.由专门设立的信用部门批准赊销信用B.负责应收账款的会计人员编制对账单与客户对账C.总经理助理定期检查销售与收款情况D.在信用部门不掌握乙客户信用状况的情况下.由总经理特批向乙客户“见订单即发货”57.甲公司采购与付款业务的下列措施中，符合内部控制要求的有：A.提出采购申请与批准采购申请相互独立B.采购部门批准请购并负责采购C.验收部门与财会部门相互独立D.将应付账款明细账与总账核对58.甲公司在生产与存货业务的的下列措施中，符合

22、内部控制要求的有：A.采购部门与验收、保管部门相互独立B.制订成本计划、费用预算、永续盘存记录由财会部门负责而不是仓储部门负责C.检查采购发运单D.由独立于存货管理的人员定期盘点、检查存货管理情况59.甲公司在货币资金业务的的下列措施中，符合内部控制测试程序的有：A.必要的审批授权程序、使用文件和记录、业务独立监督检查B.对中小企业内部控制采用文字说明的方法。对规模较大的企业采用流程图或调查表形式描述出来C.抽查银行存款调节表D.抽查库存现金盘点表60.甲公司在筹资与投资业务的的下列措施中，符合内部控制测试程序的有：A.查阅董事会颁布的有关章程、制度B.对股本账户每一项增减变动情况核实C.了解

23、与描述资本投入业务的内部控制D.查阅董事会颁布的有关章程、制度案例三2007年4月，某省审计厅派出审计组，对某公司2006年度财务收支情况进行了审计。有关该公司销售与收款业务、生产与存货循环的资料和审计情况如下：1.审计人员直接向债务单位发函询证，审查应收账款是否真实、准确。2.该公司实行永续盘存制。每个月末对存货进行盘点。审计人员抽查该公司的存货盘点记录未发现问题。3.审计人员对该公司主营业务收入进行截止测试，核实收入交易的截止期。审计中注意关键日期：发票开具日期、记账日期、发货日期，这三个日期在同一会计期间表明了记录是正确的。4.审计人员在运用分析性复核方法检查主营业务收入的完整性。5.该

24、公司将一批原材料用于某项在建工程.并按其购进成本10万元，借记在建工程10万元，贷记原材料10万元。该公司适用增值税率17%。6.审计人员在审查该公司资产负债表日前后的原材料验收单时发现，该公司2005年12月28日验收入库的一批原材料未进行账务处理。原因是年底以前未收到购货发票，也未支付货款。61.审计人员在对该公司发函询证应收账款的过程中，可以采取的措施有：A.向债务单位的函证过程均由审计人员控制B.抽取部分应收账款业务处理过程C.函证回函认可的金额与函证金额有差异的，审计人员应对此进行分析D.对应收账款金额较大的可采用肯定式，对应收账款金额较小的可采用否定式62.审计人员在抽查该公司的存货盘点记录时，应重点关注的事项有：A.存货盘点的范围和组织方式B.存货盘点结果与账面金额是否一致C.盘点工作是否影响生产经营的正常进行D.存货出库单有无销售部门主管批准的签字63.对营业收入截止期审查线索有：A.从明细账为起点追查决算日前后会计凭证低B.从决算日前后销售发票为起点追查发运单和明细账C.从发运单为起点追查销售发票和明细账D.从销售发票为起点追查发运单和明细账64.审计人员运用分析性复核方法及存货盘点方法检查主营业务收入的完整性，其测试程序不包括：B.计算本期重要