国际结算国际结算导论国际结算中的票据汇款文档格式.docx

1、合同双方之外还需要第三方为交易提供信用担保服务、资信调查服务、催收追帐服务、融资服务、规避各种金融风险服务等。（5）其他非贸易结算业务：国际间非商品经济活动引起的资金跨国流动，产生了各类非贸易结算业务。如外币兑换业务、侨汇业务、信用卡及旅行支票业务、托收境外财产业务等。三、国际结算研究的主要内容 1、代表货物和资金转移的工具：票据票据：汇票、本票和支票，被称为国际结算的基石，是国际结算研究的第一个对象。2、完成货币资金转移的方式：结算方式 传统的：汇款、托收、信用证。 其他的：银行保函、备用信用证、保理、福费廷。 我们以信用证内容为主。3、国际结算中的单据单据：发票、保险单、运输单、装箱单、提

2、单、有关的证明等。4、以银行为中心的支付体系 目的：以最科学、有效手段来实现。即要最简便的，能达到预期目的的，而付出最少代价的划拨清算。跨国支付系统：全球银行间通讯系SWIFT，欧洲的跨国零售支付系统，英国的CHAPS系统，美国的CHIPS系统。四、国际结算的发展过程1、产生国际结算的早期形式与个别、局部的国际商品贸易相适应非常原始，即通过输送贵金属（黄金和白银）办理结算。2、演变现金结算阶段 非现金结算阶段 （交货付款 凭单付款）1、现金结算阶段直接运送贵金属，存在的问题：风险贴水+清点费用+识别费用 。2、非现金结算阶段票据 单据 银行 “字据”替代现金 ，“字据”发展为票据 商业、航运业

3、、保险业相继独立 提单、保单随之出现（可以转让） 结算方式由交货付款变为凭单付款 单据多样化（基本单据+附属单据） 银行信用加入（保证+融通）国际结算与国际信贷相结合 印鉴密押系统+银行帐户网络。 3、趋势无纸化（EDI） 国际结算业务特点：单据+资金+环节 EDI特点：准确+及时+低成本 SWIFT系统和CHIPS系统 SWIFT（环球同业银行金融电讯协会） CHIPS（银行同业电子清算系统）：美元收付五、国际结算的现代特征 1、按照国际惯进行国际结算：常用的有：INCOTERMS 2000、UCP600、URC522、ISP98。国际惯例本身并不是法律，而是人们共信共守的规则。它不具有法律

4、效力。因此。合同的一方不能强迫对方使用某惯例，也不能自己主动地去执行某惯例，除非在合同上引用了某惯例，则此惯例对有关各方均具有约束力。2、使用可兑换货币进行结算：具备三个条件它能自由兑换成其他货币；它对国际间经常项目的支付不受限制；该货币国的管理当局不采用或不实行多种汇率制度或差别汇率制度。3、实行“推定交货”的原则。4、 商业银行成为结算和融资的中心。第二章 国际结算中的票据第一节 票据概述 一、 票据的基本概念 所谓票据（Instrument），是指出票人签发的，具有一定格式，约定债务人按期无条件支付一定金额，并经过背书可转让的书面支付凭证。票据是国际结算中用以抵消国际间债权债务关系的、具

5、有流通及支付手段的信用工具，它的产生和普及开启了非现金结算的历史。现代国际结算的基本方法是非现金结算，票据在非现金结算中担任着支付工具和信用工具的角色。它在货币和商品的让渡中，为反映债权债务关系的发生、转移、偿付和诞生，它首先是以支付一定金钱为目的的特定债券。在商务实践中，它又被赋予了可流通转让的功能和反应系列代表商业上的各种权利和凭证，如商业发票、货运单据、股息凭证等被称为是广义的票据。我们在本章中要讲述的票据是狭义的票据。广义的票据，商业上的权利单据，作为某人对不在他实际占有下的金钱或商品的所有权的书面凭证。狭义的票据，以无条件支付一定金额货币为目的的书面凭证。通常国际结算中所称票据均指狭

6、义的票据。主要指汇票、本票和支票，也是本章的主要内容。二、票据的特性票据作为非现金结算的工具，能够代替货币使用，是因为它具有下述一些特征：设权性（Right to Be Paid）无因性（Non causative Nature）要式性（Requisite in Form）流通性（Negotiability）可追索性（Recoursement） 应注意：由于各国票据法均明确规定各种票据的使用期限，因此票据对货币的替代，仅限于信用、流通、结算、融资等功能，而不能代替货币起长期储存价值的作用。三、 票据的功能1、汇兑功能2、支付功能3、信用功能4、融资功能 四、票据的法律系统 1、西方票据法：英美

7、法系以英国票据法为代表；欧洲大陆法系以日内瓦统一票据法为代表。2、统一票据法：海牙统一票据法、日内瓦统一票据法、联合国统一票据法。 3、中国的票据法：中华人民共和国票据法。第二节 汇 票 一、 汇票的定义汇票是由出票人向另一人签发的要求即期、定期或在可以确定的将来时间向指定或个呢局其指令向来人无条件支付一定金额的书名命令。注意：汇票是出票人发出的书面命令；汇票的汇款命令是无条件的； 汇票的三个基本当事人之间的关系。二、汇票的必要项目及对其掌握要求 1、写明“汇票”字样 2、无条件的支付命令 3、出票地点和日期重要项目 4、付款时间：即期、定期（远期）、将来日期（板期）、延期 。5、一定金额的货

8、币 6、付款人名称及付款地点 7、收款人名称，限制性抬头、指示性抬头、来人抬头 8、出票人名称及签字 三、汇票的其他记载项目 成套汇票，即付一不付二或付二不付一的汇票；需要时的受托处理人即预备付款人；付款地点；担当付款行，即付款人开户银行；利息与利率；用其他货币付款 ；提示期限；免作退票通知或放弃拒绝证书；无追索权 。四、汇票的当事人及其权利责任 （一）基本当事人：出票人、付款人、收款人 1、出票人：在汇票被承兑前，出票人是汇票的主债务人；在汇票被承兑后，出票人是汇票的从债务人。 2、付款人 ：接受别人的汇票且要对外付款的人。他不是必然的汇票债务人，并不必然承担付款责任。 3、收款人 ：收款人

9、是收取票款之人，是汇票的主债权人，可向付款人或出票人索取款项。 （二）其他当事人：背书人、被背书人、承兑人、参加承兑人、保证人、持票人、付（过）对价持票人、正当持票人的责任。经过保证后票据可接受性大。五、汇票的种类 1、根据出票人的不同：可分为银行汇票与商业汇票 银行汇票是一家银行向另一家银行签发的书面支付命令，其出票人和付款人都是银行。信用基础是银行信用。商业汇票是由企业、公司、个人签发的汇票，其付款人可以是公司、企业、个人和银行。信用基础是商业信用。2、根据承兑人的不同，可分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。（承兑汇票主要是针对商业汇票而言的）3、按付款的时间不同，可分为即期汇票和远期汇票。4

10、、按有无附属单据，可分为光票和跟单汇票。5、根据汇票的基本关系人不同，可分为一般汇票和变式汇票、6、其他分类标准：本币汇票和外币汇票；国内汇票好国外汇票。六、贴现贴现是在远期汇票已被承兑但尚未到付款日期，按照汇票上所载明的金额扣除一定的利息后，提前垫付给支票人的一种融资行为。第三节 本票一、本票的定义 是一人签发给另一人签发的，保证于检票时或定期或在刻意确定的将来的时间，对某人或其指定人持票来人无条件支付一定金额的书面付款承诺。二、本票的必要项目 写明“本票”字样；无条件支付承诺；收款人或其指定；出票人签字；出票日期和地点；付款期限；一定金额。与汇票的要项相比少了一个重要内容：付款人。三、本票

11、的特点本票是无条件的支付承诺；在名称和性质上不同；本票不必办理承兑；本票只有一张。四、本票的种类 1、商业本票和银行本票 商业本票制票人为商号、工商企业，适用范围不广。银行本票多为即期的银行本票 ，一上柜面即能取现。它的发行一定意义上会增加货币投放量，因此各国对它的发行有限制。2、国际小额本票（一般了解） 适用范围狭窄。它大都是设在美元货币清算中心的美国银行作为制票行，以美元定值的小额本票。3、旅行支票从付款人就是该票的发行机构来看，它带有本票的性质。它不指定付款人、地点，由大银行、大旅行社发售的支付凭证，有固定金额，专供旅游者使用的信用工具。第四节 支票一、支票的定义 银行存款客户向其存款银

12、行开立的，授权该银行向某人或其指定人或持票来人即期五条件支付一定金额的书面命令。以银行为付款人的即期汇票。二、支票的必要项目写明“支票”字样，无条件支付命令，付款银行名称及地点，出票人名称及签字，出票日期和地点，写明“即期”字样，一定金额，收款人或其指定人。三、支票的特点1、支票的出票人必须具备一定的条件。2、支票为见票即付。3、支票的付款人仅限于银行。4、通常情况下，支票的出票人是主债务人。5、支票上一般不附带利息条款。6、对于超过法定或合理的流通期限，晚提示付款的支票，付款人可以不付款，但出票人并不因此解除对持票人的票据责任。四、支票的种类 1、不记名支票与记名支票2、不划线支票和划线支票

13、（一般划线支票、特别划线支票） 在支票正面划有两条平行线的支票称为划线支票。它只能通过银行转帐，不允许兑现。非划线支票则反之。划线支票增加了安全性。若万一被冒领，由于此款是代收行为他收帐，易查踪迹。普通划线支票是可找任何一家帐户行转帐处理；而特别划线支票是须由划线内指定行代收，即只能通过线内指定行转帐。划线是其它票据流通中所没有的 ，非划线支票可通过划线或加注行名成为普通划线支票或特别划线支票。这种变化是不可逆转的。3、 保付支票 为了增加支票的接受性，由付款行在支票上加盖“保付”戳记，由银行承担付款责任，其他债务人一概免责；4、 银行支票 5、 支票卡五、汇票、本票、支票的比较（一）、相同点

14、：1.三种票据都是以无条件支付一定金额为目的的特种凭证，同为非现金结算工具，可行使货币的部分职能。2.三种在有关出票、背书、付款、追索权、拒绝付款等票据行为上是相同的；3.三种票据具有相同的特性，即流通性、无因性、要式性、提示性和返还性。（二）、不同点：1汇票、支票无条件支付命令；本票无条件支付承诺；2支票的出票人和付款人之间必须先有资金关系；汇票的出票人和付款人之间不一定先有资金关系；本票则是约定自己付款的票据，无所谓双方间的资金关系；3本票、支票、即期汇票的主债务人是出票人，而远期汇票在承兑前，出票人是主债务人；承兑后则以承兑人为主债务人；4支票、本票没有副本；而汇票的开立可以一式多张；5

15、汇票、支票都有三个当事人：出票人、付款人、收款人；而本票的出票人是付款人，所以只有两个当事人：出票人和收款人；6支票的付款人限于银行；汇票、本票的付款人可以是银行，也可以是一般的企业或个人；7支票限于见票即付，无到期日的记载；汇票、本票则有即期付款和远期付款之分，有到期日的记载；8支票和本票因过期而未能提示或未作拒绝证书，则其持票人对出票人以外的前手无追索权；而汇票的持票人对其前手甚至出票人均丧失追索权；9支票有保付制度，而没有承兑、参加承兑、参加付款、保证制度；而汇票则有。本票只有保证和参加付款，没有承兑和参加承兑制度；10支票和本票的背书人只负追索时偿还义务；而汇票的背书人还需担保付款人承

16、兑或付款；11支票有划线制度；而汇票（即期银行汇票除外）和本票均无；12本票、汇票可以在贴现市场上贴现；支票则不能；13支票可以止付；而汇票承兑后，付款是不可撤销的；第五节 票据行为一、票据行为的含义一张票据从开立到正当付款二注销，需要经历一系列的步骤，我们将这些步骤称为票据行为，票据行为有狭义和广义之分。狭义的票据行为时围绕票据发生的，以确立、转移或保障票据权利义务关系为目的的法律行为它包括：出票、背书、承兑、保证、保付、参加承兑六种行为。广义的票据行为，统指一切能够引起票据法律关系的发生、变更、消灭的各种行为。它除了包括狭义的票据行为外，还包括提示、付款、拒付、追索等行为。二、出票，主票据

17、行为：1、制票并签字 ；2、交付 三、背书 1、概念：指持票人在票据背面签名，并交付给受让人的行为。通过背书票据权利由背书人转让给了受让人。 该行为包括两个动作：一是在票据背面或粘单上记载有关事项并签名；二是交付。 2、种类（空白背书、记名背书、限制背书）四、提示是持票人向付款人出示票据，要求其履行票据义务的行为。 2、形式：提示付款、提示承兑五、承兑远期汇票的付款人在汇票正面签名并加上“Accepted”字样，表明他确认到期付款的责任。承兑是远期汇票的一种票据行为。 2、意义：重新界定了汇票的主债务人、使经承兑的汇票具有贴现融资的可能 、对于见票后定期付款的远期汇票，明确了付款的确切时间。

18、3、具体做法：受票人在汇票正面空白处写上“承兑”字样，签上本人姓名，加具具体承兑日期，以此确认责任，表明到时一定付款不误。六、付款付款是指在即期票据或到期的远期票据的持票人向付款人出示票据时，付款人支票款的行为。付款时票据流通过程的终结，是票据债权债务的最终清偿。七、保证 非票据的债务人对于出票、背书、承兑、参加承兑等行为所发生的债务予以保证的附属票据行为。保证人与被保证人负相同。八、保付保付是指支票付款人的付款银行表明保证支付票款的行为。支票中的保付相当于汇票中的承兑，都是付款人表明支付票款意愿的行为，经保付后的支票，付款银行要承担绝对的付款责任，不得以任何理由拒付。九、拒付 拒付又叫退票，

19、是指持票人提示票据要求获得付款或承兑时遭到拒绝。一种情形是持票人到期不获承兑或付款。另一种情形是承兑人或付款人死亡、破产或终止业务活动。十、追索汇票遭拒付时，持票人要求其前手背书人或出票人或其他票据债务人偿还汇票金额及费用的行为。持票人所拥有的这种权利就是追索权。 2、行使追索权的条件：必须在法定期限内提示 、必须在法定期限内做退票通知、必须在法定期限内做成拒绝证书。第三章 汇款第一节 汇款概述一、“顺汇”与“逆汇” 1.顺汇所谓“顺汇”，系指结算工具的流向与汇款的流向是同一个方向，是作为债务方的买方主动将进口货款通过汇款方式汇付给作为债权人的卖方的一种方法。“逆汇”则相反，是结算工具的流向与

20、货款的流向呈相反方向。前者称之为“汇付法”，后者称“出票法”。 “顺汇”，也称汇付法，是由债务人主动将款项交给本国银行，委托该银行通过某种结算工具的使用将汇款汇付给国外债权人或收款人，因之结算工具的流向与资金流向相同，故称之为顺汇。国际结算中的汇款方式属于顺汇。注：虚线代表结算工具的传递方向，实线表示资金的流向。2.逆汇逆汇，也称出票法，是债权人通过出具票据委托本国银行向国外债务人收汇票金额的结算方式，因此结算工具的流向和资金的流向相反，故称之为逆汇。国际结算中的托收和信用证属于逆汇。二、汇款的概念与性质汇款又称汇付，是银行（汇出行）应汇出人的要求，以一定的方式将款项通过国外银行或代理行（汇入

21、行）交付收款人的结算方式。由于工具的流向与货款的流向是同一方向，所以汇款属于顺汇性质。三、汇款的当事人1. 汇款人：是委托汇出行将汇款项交收款人的当事人，通常是国际贸易合同中的买方。2. 汇出行：是接受汇款人委托汇出款项的银行。3. 汇入行或解付行 ：接受汇出行委托，并解付一定金额给收款人的银行。4. 收款人或受益人：是接到汇入行通知后收取汇款金的当事人，通常是国际贸易中的卖方。四、汇款当事人之间的关系1.汇款人与收款人之间的关系；2.汇款人与汇出行之间的关系3.汇出行与汇入行之间的关系；4.收款人与汇入行之间的关系汇款当事人之间的关系第二节 汇款的种类与流程按照汇款使用的支付工具不同，汇款可

22、分为电汇，信汇，票汇三种。一、电汇电汇是汇出行应汇款人的申请，拍发的加押电报或电信给国外汇入行，指示其解付一定的金额收款人的结算方式。（1）汇款人填写电汇申请书，交款付费；（2）电汇回执；（3）加押电报/电传/SWIFT电文；（4）核对无误后制作电汇通知书通知收款人；（5）收款人收据；（6）汇入行记汇出行帐户，取出头寸解付收款人；（7）付讫借记报单.二、信汇信汇是汇出行应汇款人的申请，用航空信函指示汇入行解付一定金额给收款人的汇款方式。信汇业务的程序与电汇程序基本相同，所不同的是汇出行应汇款人的申请，以信汇委托书或支付委托书作为结算工具，通过航空邮寄至汇入行，委托其解付。三、票汇1.票汇的概念

23、票汇是汇出行应汇款人的申请，代其开立以汇入行为付款人的银行即期汇票，并交还汇款人，由汇款人自寄或自带给国外收款人，由收款人到汇入行凭票取款的汇款方式。2.票汇的特点（1）票汇取款灵活。（2）票汇中的汇票可以代替现金流通。（3）票汇是由汇款人自己将汇票寄给收款人或自己携带出国，并根据收款人的方便，在有效期内随时到银行取款；而信汇，电汇是由汇出行通过电讯或邮寄将汇款委托书交汇入行的。（4）票汇汇入行无须通知收款人取款，是由收款人持汇票登门自取；而信汇，电汇都是汇入行通知收款人来领取汇款。3.中心汇票在银行汇票业务中汇出行开立的即期汇票若付款人是汇票上所用货币结算中心的银行，则该汇票称为中心汇票，该

24、票汇业务也称中心汇票业务。中心汇票的流程如下图所示（）汇款人（购票人）交款付费；（）付给中心汇票；（）寄送中心汇票；（）送交托收行托收票款；（）提示汇款；（）支付票款；（）借记报单；（）收到票款、四、三种汇款方式的比较种类支付工具核查方式特点电汇电报电传SWIFT秘审证实汇款迅速安全可靠费用较高信汇信汇委托书或支付委托书签字证实费用最省汇款所许时间长票汇银行即期汇票取款灵活可替代现金流通程序简便1.共同点：汇款人在委托汇出行办理汇款时，均要出具汇款申请书，这就形成汇款人和汇出行之间的一种契约。三者的传送方向与资金流向与资金流向相同，均属顺汇。2.不同点：电汇是以电报或电传作为结算工具;信汇是以

25、信汇委托书或支付委托书作为结算工具；票汇是以银行即期汇票作为结算工具。票汇与短会信汇的不同在于票汇的汇入行无需通知受款人取款，而由受款人持票登门取款，汇票除有限制转让和流通者外，经受款人背书，可以转让流通，而电汇信汇委托书则不能转让流通。3.如何正确运用：电汇是收款较快费用较高的一种汇款方式，汇款人必须担负电报费用，所以通常金额较大或有急用的汇款使用电汇方式。信汇票汇都不需要发电，以邮递方式传送，所以费用较电汇低廉，但因邮递关系，收款时间较晚。第三节 汇款头寸调拨与退汇一、汇款人头寸调拨汇款头寸偿付指汇出行办理汇出业务时应及时将汇款金额拨交给解付汇款的汇入行的行为，俗称拨头寸。汇款偿付必须通过

26、代理行之间的资金来往而实现，是通过账户的划拨来完成的，成为银行划拨。1.主动贷记2.授权贷记3.共同账户行转账4.各自账户行转二、退汇1.收款人退汇2.汇款人退汇3.汇入行退汇第四节 汇款在国际贸易中的应用一、预付贷款（一）预付贷款的含义它是指买方先将贷款的全部或者一部分通过银行汇交卖方，卖方收到贷款后，根据买卖双方事先签订的合约，在一定时间或立即将货物运交进口商的结算方式。此方式对进口商来说是预付贷款;对出口商来说则是预收贷款；对银行来说预付贷款属于会出款项，预售贷款属于汇入款项。在国际贸易中，处理汇入款项业务的银行，向出口商结汇后，出口商才将货物运出，所以此种结算方式又叫“先结后出”。（二

27、）预付贷款特点1.预付贷款对出口商有利：表现在：（1）货物未发出，已收到一笔贷款，等同于得到无息贷款。（2）收款后再发货，降低了货物出售风险，如果进口商毁约，出口商可没收预付款。（3）出口商可以充分利用预付贷款，甚至可以再收到贷款后，再将货物发出。2.预付贷款对进口商不利：（1）未收到货物，以先垫付了款项，将来如果不能收到或不能与其收到货物，或货物与合同不符，将遭受损失或承担风险。（2）货物到手前付出贷款，造成资金周转困难及利息损失。（三）预付贷款的适用范围预付贷款的适用范围是：（1）出口商的商品时进口国市场上的抢手货，进口商需求迫切以取得高额利润，因此不惜预付贷款的。（2）进出口双方关系密切，相互了解对方资信状况，进口商愿意预付贷款购入货物。（3）卖方货物旺销，出口商与进口商初