1、会计分录试题资料会计业务题题一:某公司某年12月份发生经济业务如下。要求编制会计分录,如有计算,要求写出计算过程。1、5日,向阳光公司购入A材料38 000元,增值税额为6 460元,款已预付。材料验收入库。2、10日,公司销售甲产品价税款合计292 500元,已收款。3、10日,从银行提取现金30 000元直接发放工资。4、11日,开出现金支票购买厂部办公用品780元。5、16日,提取本月固定资产折旧,其中车间8 100元,厂部3 200元。6、18日,公司购买一台车床,买价240 000元,增值税40 800元,运杂费1 000元,款项暂未支付,设备交付使用。7、30日,分配工资费用,其中
2、甲产品工人工资12 000元,乙产品工人工资8 000元,车间管理人员工资6 000元,行政管理人员工资4 000元。8、30日,按14%的比例计提本月职工福利费。9、30日,经批准将资本公积金60 000元转增资本。10、31日,汇总本月材料发出情况如下(A材料7 600元,B材料12 300元)甲产品生产领用6 000元乙产品生产领用5 000元车间一般耗用5 900元行政管理部门耗用3 000元合计:19 900元11、31日,按本月生产工时比例,将发生的制造费用分配给甲、乙产品。(甲产品6 000工时,乙产品4 000工时)12、31日,甲、乙产品均全部完工入库,结转其实际生产成本。1
3、3、31日,结转本月已销甲产品的销售成本138 000元。14、该企业该月的库存现金清查中,发现盘亏300元。经查明属于出纳员的保管责任。15、结转本月损益类账户。其中“主营业务收入”为300 000元,“投资收益”为2 000元,“主营业务成本”为138 000元,“管理费用”为11 540元,“销售费用”为1 000元,“财务费用”为2 500元,“营业外支出”为5 400元。16、假设“本年利润”12月的期初余额为12 000元,按全年利润总额的33%计算应交的所得税并做相应的账务处理。17、结转所得税入“本年利润”账户。18、将“本年利润”账户余额转入“利润分配”账户中。19、按全年实
4、现净利润的10%计算提取盈余公积金并做相应的账务处理。20、将“利润分配”其它明细账户转入“未分配利润”明细账户,并计算分配后的未分配利润。1、借:原材料A材料 38 000 应交税费应交增值税(进项税额) 6 460 贷:预付账款 44 460 2、借:银行存款 292 500 贷:主营业务收入甲产品 250 000 应交税费应交增值税(销项税额) 42 500 3、(1)借:库存现金 30 000 贷:银行存款 30 000 (2)借:应付职工薪酬 30 000 贷:库存现金 30 000 4、借:管理费用 780 贷:银行存款 780 5、借:制造费用 8 100 管理费用 3 200
5、贷:累计折旧 11 300 6、借:固定资产车床 281 800 贷:应付账款 281 800 7、借:生产成本甲产品 12 000 乙产品 8 000 制造费用 6 000 管理费用 4 000 贷:应付职工薪酬 30 000 8、借:生产成本甲产品 1 680 乙产品 1 120 制造费用 840 管理费用 560 贷:应付职工薪酬 4 200 9、借:资本公积 60 000 贷:实收资本 60 000 10、借:生产成本甲产品 6 000 乙产品 5 000 制造费用 5 900 管理费用 3 000 贷:原材料A材料 7 600 B材料 12 300 11、制造费用= 8 100 6
6、000 + 5 900 = 20 840(元) 分配率= 20 840 (6 000 4 000)= 2.084 (元/工时) 甲产品:6 000 2.084 = 12 504(元) 乙产品:4 000 2.084 = 8 336 (元)借:生产成本甲产品 12 504 乙产品 8 336 贷:制造费用 20 840 12、借:库存商品甲产品 32 184 乙产品 22 456 贷:生产成本甲产品 32 184 乙产品 22 456 13、借:主营业务成本甲产品 138 000 贷:库存商品甲产品 138 000 14、(1)借: 待处理财产损溢 300 贷:库存现金 300 (2)借: 其他
7、应收款 300 贷: 待处理财产损溢 300 15、(1)借:主营业务收入 300 000 投资收益 2 000 贷:本年利润 302 000 (2)借:本年利润 158 440 贷:主营业务成本 138 000 管理费用 11 540 销售费用 1 000 财务费用 2 500 营业外支出 5 400 16、全年利润= 12 000 (302 000158 440)= 155 560(元) 所得税= 155 560 33% = 51 334.80(元)借:所得税费用 51 334.80 贷:应交税费应交所得税 51 334.80 17、借:本年利润 51 334.80 贷:所得税费用 51
8、334.80 18、净利润= 155 560 51 334.80 = 104 225.20(元) 借:本年利润 104 225.20 贷:利润分配未分配利润 104 225.20 19、借:利润分配提取盈余公积金 10 422.52 贷:盈余公积 10 422.52 20、借:利润分配未分配利润 10 422.52 贷:利润分配提取盈余公积 10 422.52 分配后的未分配利润= 104 225.20 - 10 422.52 = 93 802.68题二:1.企业自行研究开发技术一项,申请获得专利权时,以银行存款支付律师费2000元,注册费6000元。 2.企业以银行存款支付税款滞纳金1000
9、元。 3.摊销本月印花税355元,摊销生产车间固定资产修理费2200元,(此两项已列入待摊费用) 4.计提应由本月负担的长期借款利息10000元。 5.摊销管理部门报刊费600元,车间修理费540元。 6.以工行存款1200元支付企业预订下一年度上半年的报刊杂志费。 7.企业本月应付电费4800元,其中生产车间电费2000元,生产车间电费1800元,行政管理部门电费1000元,以银行存款支付。 8。将短期股票投资8500元出售,所售价款9500元存入银行。 9。管理部门报废设备1台,原价50000元,已计提折旧42000元,将报废固定资产转入清理。 10。摊销由基本生产车间负担的固定资产修理费
10、用800元。 11。用银行存款支付已计提的某施工工程土地增值税2000元及工程应负担的长期借款利息费用3600元。 12。以银行存款10500元买入某公司的三年债券为短期投资,其中已到付息但尚未领取的债券利息为800元,该债券按年付息,到期还本,年利率为8%,票面金额10000元。 13。企业生产车间委托外单位修理机器设备,对方开来的专用发票上注明修理费5850元,计入本期成本费用,款项从银行存款支付。 1.借:无形资产 8000 贷:银行存款 8000 2.借:营业外支出 1000 贷:银行存款 1000 3.借:管理费用-印花税 355 制造费用-修理费 2200 贷:待摊费用 2555
11、4.借:财务费用 10000 贷:长期借款 10000 5.借:管理费用-报刊费 600 制造费用-修理费 540 贷:待摊费用 1140 6.借:待摊费用 1200 贷:银行存款 1200 7.借:管理费用 1000 制造费用(生产成本) 3800 贷:银行存款 4800 8.借:银行存款 9500 贷:短期投资 8500 投资收益 1000 9.借:累计折旧 42000 固定资产清理 8000 贷:固定资产 50000 10. 借:生产成本 800 贷:制造费用 800 11.借:在建工程 3600 应交税金-应交土地增殖税 2000 贷:银行存款 5600 12.借:短期投资 9700
12、应收利息 800 贷:银行存款 10500 13.借:制造费用 5850 贷:银行存款 585题三:正保股份有限公司(以下简称正保公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17。商品销售价格均不含增值税额,所有劳务均属于工业性劳务。销售实现时结转销售成本。正保公司销售商品和提供劳务为主营业务。2005年12月,正保公司销售商品和提供劳务的资料如下:(1)12月1日,对A公司销售商品一批,增值税专用发票上销售价格为100万元,增值税额为17万元。提货单和增值税专用发票已交A公司,A公司已承诺付款。为及时收回货款,给予A公司的现金折扣条件如下:2/10,1/20,n/30(假设计算现金折扣时不
13、考虑增值税因素)。该批商品的实际成本为85万元。12月19日,收到A公司支付的扣除所享受现金折扣金额后的款项,并存入银行。(2)12月2日,收到B公司来函,要求对当年11月2日所购商品在价格上给予5的折让(正保公司在该批商品售出时,已确认销售收入200万元,并收到款项)。经查核,该批商品外观存在质量问题。正保公司同意了B公司提出的折让要求。当日,收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单,并出具红字增值税专用发票和支付折让款项。(3)12月14,与D公司签订合同,以现销方式向D公司销售商品一批。该批商品的销售价格为120万元,实际成本75万元,提货单已交D公司。款项已于当日收到,存入银行。(
14、4)12月15日,与E公司签订一项设备维修合同。该合同规定,该设备维修总价款为60万元(不含增值税额),于维修完成并验收合格后一次结清。12月31日,该设备维修任务完成并经E公司验收合格。正保公司实际发生的维修费用为20万元(均为维修人员工资)。12月31日,鉴于E公司发生重大财务困难,正保公司预计很可能收到的维修款为1755万元(含增值税额)。(5)12月25日,与F公司签订协议,委托其代销商品一批。根据代销协议,正保公司按代销协议价收取所代销商品的货款,商品实际售价由受托方自定。该批商品的协议价200万元(不含增值税额),实际成本为180万元。商品已运往F公司。12月31日,正保公司收到F
15、公司开来的代销清单,列明已售出该批商品的20,款项尚未收到。(6)12月31日,与G公司签订一份特制商品的合同。该合同规定,商品总价款为80万元(不含增值税额),自合同签订日起2个月内交货。合同签订日,收到C公司预付的款项40万元,并存入银行。商品制造工作尚未开始。(7)12月31日,收到A公司退回的当月1日所购全部商品。经查核,该批商品存在质量问题,正保公司同意了A公司的退货要求。当日,收到A公司交来的税务机关开具的进货退出证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。要求:编制正保公司12月份发生的上述经济业务的会计分录。(1)12月1日赊销时借:应收账款 117 贷:主营业务收入 100 应交税费应交增值税(销项税额) 17借:主营业务成本 85 贷:库存商品 8512月19日收到货款时借:银行存款 116 财务费
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