20春《审计学》作业4Word文件下载.docx

1、得分：4知识点：8.2 了解被审计单位及其环境2.（4分）注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是_。防止错误与舞弊的发生提高企业财务信息的可靠性和可信性正确反映企业财务状况和经营成果帮助企业改善经营管理、提高经济效益1.1 注册会计师审计的产生3.（4分）注册会计师在审查销售部门的销货合同时，发现与A公司有一笔100万元销售未入账，通过函证A公司，检查该笔销货记录，证实A公司实际已购货且欠款100万元。那么，注册会计师首先认为管理层对营业收入账户的_认定存在问题。发生完整性准确性计价和分摊6.2 审计证据4.（4分）在被审计单位发生的下列事项中，违反管理层对所属项目的“计价和分摊”认定的是_。

2、将应收账款420万元记为360万元将应付天成公司的款项280万元计入甲公司名下未将向外单位拆借的120万元款项列入所属项目中将经营租赁的固定资产原值80万元计入固定资产账户中6.1 审计目标5.（4分）立信会计师事务所2009年3月16日签发了永信公司2008年度财务报表的审计报告，永信公司于3月28日将已审财务报表与审计报告一同对外公布。此后，立信会计师事务所的注册会计师知悉永信公司的下列情况。其中，应当采取相应行动的是_。4月6日，信和公司因质量问题全部退回了上月21日自永信公司购买的大额商品3月29日发生火灾，损失不重大3月15日，法院判决永信公司因上年的技术侵权而应向K公司支付巨额赔款

3、3月31日，永信公司以比上年末暂估价略高的价格向供应商支付了设备款11.1 含有已审计财务报表的文件中的其他信息6.（4分）下列有关职业道德规范的说法中不正确的是_。会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员，包括聘用的专家和其他需要满足独立性要求的人员，保持职业道德规范要求的独立性会计师事务所应当每两年至少1次向所有独立性受约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函会计师事务所在执行鉴证业务时应当遵守独立性要求会计师事务所一旦获知违反独立性政策和程序的情况，应当立即将相关信息告知有关项目合伙人和会计师事务所的其他适当人员，如认为必要，还应当立即告知会计师事务所雇用的

4、专家和关联会计师事务所的人员，以便他们采取适当的行动5.2 注册会计师职业道德规范7.（4分）注册会计师对分析程序所作的判断中，不恰当的是_。由于与固定资产相关的重大错报风险很低，注册会计师可以考虑在实质性程序时运用分析程序通过对主营业务收入进行分析未发现异常，因此判断主营业务收入不存在重大错报，注册会计师决定执行简单的实质性程序由于被审计单位调整产品结构，因此，在对主营业务收入审计时，不应过多的依赖分析程序的结果尽管对应付账款的分析性程序未发现异常，但在执行其他审计程序时，发现有未入账的应付账款，此时，注册会计师不应过多的信赖分析程序的结果6.5 分析程序8.（4分）注册会计师不得代委托单位

5、行使管理决策的职能，这一规定实质上是为了将_加以区分。管理责任和报告责任管理层的责任和审计责任注册会计师担任的签发审计报告与管理咨询责任会计师事务所的责任与被审计单位股东大会的责任2.2 审计报告的类型及签发条件9.（4分）为证实W公司所记录的资产是否均由W公司拥有或控制，记录的负债是否均为W公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列_程序能够获取充分、适当的审计证据。检查有形资产检查文件或记录重新执行询问10.（4分）如果在审计报告日后至财务报表对外报出日前，注册会计师发现已审计财务报表与其他信息存在重大不一致，经进一步审查，需要修改被审计单位财务报表，且被审计单位同意修改，则注册会计师应当

6、_。与被审计单位管理层讨论直接增加补充审计报告在实施必要审计程序的基础上针对修改后的财务报表重新出具审计报告不用再进行任何处理11.2 期后事项11.（4分）总体审计策略的制定应当包括考虑影响审计业务的重要因素，以确定项目组工作方向，在确定审计方向时，应当考虑的因素不包括_。项目预算重要性方面信息技术对审计程序的影响重大错报风险较高的审计领域7.2 总体审计策略与具体审计计划12.（4分）注册会计师在完成审计工作前对进一步审计程序所获取审计证据的评价，主要体现在_。根据控制测试的结果考虑实质性程序获取的审计证据是否充分适当根据发现的错报或控制执行偏差考虑修正重大错报风险的评估结果根据风险评估程

7、序的结果考虑实质性程序获取的审计证据是否充分适当是否获取了管理层必要的声明9.4 与风险应对相关的其他事项13.（4分）注册会计师王华在检查泰达地产公司某项固定资产的累计折旧计提情况时，为证实泰达地产公司所确定的此项固定资产预计使用年限是否适当，打算对下列证据进行分析。为达到这一目的，在下列证据中，相关性最低的是_。泰达地产公司形成的此项固定资产的使用与维修记录泰达地产公司保存的此项固定资产的购买发票泰达地产公司保存的关于此项固定资产性能的说明泰达地产公司所聘常年法律顾问的投资函证回函14.（4分）对小型被审计单位的审计，由于其通常没有正式的计划或程序来确定目标、战略并管理经营风险，注册会计师

8、应当_。直接将其重大错报风险水平评估为高收集同行业信息，参照同行业水平评估重大错报风险询问管理层或观察小型被审计单位如何应对这些事项，以获取了解，并评估重大错报风险询问治理层或观察小型被审计单位如果应对这些事项以获取了解，并评估重大错报风险8.5 重大错报风险的评估、沟通与记录15.（4分）为了应对财务报表层次较高的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性。下列各项程序中，不能够提高审计程序不可预见性的是_。采取不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同对应收账款进行函证时，将其函证账户的截止日期推迟对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的固定资产进行测试进行存货

9、监盘时，应事先通知被审计单位的盘点地点，以便其做好准备9.1 风险应对概述二、多选题1.（4分）审计意见应当说明财务报表是否在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。注册会计师在评价财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制时，应考虑的内容有_。选择和运用的会计政策是否符合适用的会计准则和相关会计制度，并适合于被审计单位的具体情况财务报表反映的信息是否具有相关性、可靠性、可比性和可理解性管理层作出的会计估计是否合理财务报表是否作出充分披露，使财务报表使用者能够理解重大交易和事项对被审计单位财务状况、经营成果和现金流量的影响3.2 鉴证业务的含义2.（4分）在

10、接受业务委托前，会计师事务所应该获取_信息。客户的诚信程度专业胜任能力执行业务所需时间和资源执行业务必要的素质7.1 初步业务活动3.（4分）在运用分析程序进行总体复核时，如果识别出以前未识别的重大错报风险，注册会计师应当重新考虑_。对各类交易、账户余额、列报评估的风险是否恰当计划的审计程序是否充分，是否有必要追加审计程序对重要性水平及检查风险的确定是否合理对内部控制有效性的测试结果是否可信4.（4分）在既定的审计风险水平下，下列表述正确的有_。评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越高可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低

11、可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成正向关系5.（4分）在审计中如果尚未更正错报汇总数超过了重要性水平，对财务报表的影响可能是重大的，此时注册会计师应该采取的措施有_。扩大审计程序的范围来降低审计风险追加审计程序来降低审计风险要求被审计单位管理层调整财务报表直接出具保留意见的审计报告2.审计报告,9.风险应对,11.与审计报告相关的其他事项三、判断题1.（4分）管理建议书是审计报告的重要组成部分。2.1 审计报告概述2.（4分）尽管在应对评估的认定层次重大错报风险时，拟实施的进一步审计程序的性质、时间和范围都应当确保其具有针对性，但其中进一步审计程序的性质是最重要的。3.（4分）如果被审计单位将其固定资产用作某笔长期借款项目的抵押物，但没有在财务报表附注中披露，则其违反了存在的认定。4.（4分）初步业务活动包括在具体审计计划中。5.（4分）在财务报表审计中，如果注册会计师识别出比较数据存在重大错报，但管理层拒绝更正，注册会计师应当根据重大错报的程度出具不同类型的审计报告。