酒店财务核算管理制度文档格式.docx

1、 来往结算管理 1、酒店经营部分之间的有关用度和收进的划转、管理用度结算、财务物品有偿挑唆、合同价款结算等业务，业务发生部分应填制“内部来往结算通知单”，送交对方部分及时记账；对方部分核对后，及时传递到财务部分。2、酒店应当严格依照信用等级审定制度，确定各客户的信用等级及挂帐制度，以便按此随时进行控制；未依照信用审定制度执行的部分和个人，发生账款不能回收的，由其部分负责人或经办人承当。3、对来往结算业务，应及时登记每笔来往款项，进行分户设帐，正确反映其构成、回收及增减变化情况，月底对来往款项余额列出分户清单。4、财务部应对来往帐业务指定专人经管。每季度末经管职员应聚集编制应收账款帐龄情况表，提

2、出应收账款的帐龄分析报告，对逾期未结清的来往款项，要及时分析情况，清查责任，健全制度，采取措施组织追收工作。属于会计职员延误期限或不负责任引发呆帐、坏帐损失的，要追究当事会计职员的责任。5、对帐龄超过一年的大额应收帐款，要向债务人索取“确认证明书”及“还款计划书”。6、属于个人签字担保的消费款项，担保人应在十五天内负责将款项交回财务部。超过十五天的，担保人应由主管领导签字联保，否则财务部将在担保人的工资中逐月扣回并于第二天取消当事人的担保签单权，直至全部扣回为止。 存货的管理1、酒店的存货包括总仓及各二级库内的物料用品、燃料、低值易耗品；布草房内的工服、棉织品；工程部仓库的零配件、材料及工具用

3、具等。2、存货按实际本钱计价。3、领用和发出的存货按实际本钱计价。低值易耗品在领用后次月分期摊销，两年内摊销完。4、酒店各类存货按种别设立明细账，依照管理部分分仓库设专人保管。强化收、发、存管理，每个月盘点一次，年终应进行全面盘点。盘点中发现的题目及时解决，以保证帐实符合，杜尽盲目进货。5、盘盈的存货冲减管理用度；盘亏和毁损的存货，在扣除责任人及保险公司的赔款和残值后，其余计进管理用度；属非常损失的，在扣除保险公司的赔款和残值后，余额计进营业外支出。 固定资产的管理 固定资产是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产经营有关的装备、用具、工具等。不属于生产经营主要装

4、备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限在二年以上的，也应当作为固定资产。一、固定资产分类：1、经营用固定资产和非经营用固定资产；2、房屋建筑物、空调系统装备、电机装备、交通装备、工具用具、家具、计算机系统及装备等；3、出租固定资产；4、租进固定资产。二、管理规定：1、酒店全部固定资产的帐务处理和计提折旧等，由财务部负责，实物管理由使用部分负责，部分装备使用管理必须落实到岗：A、房屋、道路由工程部负责；B、计算机系统和财务系统由财务部负责；C、客房空调、电视、电话、家具等由客房部负责；D、电传、电话系统由前厅部负责；E、音响系统由康乐部负责；F、各种管道、煤气站、油库、空调、电气系统、

5、机械装备由工程部负责；G、园林绿化由客房部负责；H、消防系统由保安部负责；I、大小汽车由车队负责；J、办公用家具、装备、计算机等由使用部分负责；K、根据上述分工，各部分同时建立固定资产登记表，记录固定资产名称、规格、数目、单价、总值金额、购建日期、规定公道使用年限及放置地段。2、土建房屋、道路等的大修理及平常维修制度由工程部负责制定；3、机械装备、油库、煤气站及附属设施和各部分所使用的机械装备、计算机、电话、电传系统、音响装备、空调系统及报警、消防系统、电梯系统等的大修理及平常维修制度由工程部负责制定；4、各种车辆的大修及平常维修制度由车队负责制定；5、上述各部制定的大修及平常维修制度报总经理

6、审批后下达各使用部分。6、各部分应当指定一位财务实物保管员负责固定资产的管理工作。7、固定资产每一年年终财务部必须组织一次全面的盘点工作，做到实物和帐表记录像符，核算资料正确。对固定资产遗失部份，要查明缘由，明确责任，适当处理。三、固定资产计价1、房屋及园林建筑：基建一切用度、补偿费、设计费均应计进各项固定资产的价值；2、机械装备：装备购进的原值、运杂费、关税、安装调试费、技术资料费均计进固定资产的价值；3、新购进的固定资产：以进价加运费、包装费、途中保险费作为原始价值，需要安装的固定资产，也应将安装费、入口固定资产关税和同一税也计进原值；4、自制和自建的固定资产以制造进程中发生的实际支出数为

7、原价；5、有偿调进的固定资产，按现行挑唆价或双方协议价加上支付的包装费、运杂费和安装本钱费后的价值记账；6、汽车及运输工具购进的原值、运杂费、关税、证照费、公用事业管理费、交通管理费、随车购进的一套配件、车用工具均计进固定资产价值；7、其它固定资产，购进价值、运杂费、税均计进固定资产价值。四、固定资产挑唆：一切固定资产的调进、调出必须经酒店董事会批准，调出、调进的固定资产均由挑唆双方按质论价，结算价款。固定资产的内部挑唆必须经总经理批准，填制固定资产内部挑唆单交财务部进行帐务处理。任何部分、任何人不得擅自改变固定资产的使用部分。五、固定资产折旧：1、各种固定资产依照国家规定的使用年限，结合酒店

8、实际情况确认折旧年限；2、酒店固定资产采用均匀年限折旧法（直线法）计提折旧，预计残值率一概规定为3%。计算方法为：A、年折旧额=（固定资产原值残值清算费）使用年限B、年折旧率=（年折旧额固定资产原值）100% C、月折旧率=年折旧率123、酒店财务部应根据固定资产月初帐面原值和月折旧率，按月计提折旧。月内开始使用的固定资产，当月不计提折旧，次月开始计提；月内停止使用的固定资产，当月继续计提折旧，此月停止计提；对已提足折旧，但还在使用的固定资产，不再计提折旧。六、固定资产大修理用度，财务部在年度预算中解决，不计提大修理用度。无形资产和递延资产的管理 1、无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使

9、用权、非专利技术、商誉等。无形资产以获得时的实际本钱计价。2、无形资产在计价时，须备有相干的具体资料，包括所有证书复印件、作价的根据和标准，其中非专利技术和商誉的计价应由法定的评估机构评估确认。3、无形资产摊销采用直线法，自无形资产开始使用之日起在有效使用期限内分期摊进管理用度，无形资产有效使用期限的确定应遵守以下原则：（一）法律和合同分别规定有法定有效期限和使用年限的，按法定有效期限与合同规定的使用年限孰短的原则确定；（二）法律无规定有效期限，但合同中规定有受益年限的，按合同中规定的受益年限确认；（三）法律和合同均未有规定法定有效期限和受益年限的，按预计受益期限确认；（四）受益期限难以确认的

10、，按不短于10年的期限确认。4、酒店出售、转让的无形资产，按实际收到的价款计进营业收进。法律另有规定的，从其规定。5、递延资产包括开办费、以经营方式足进的固定资产改良支出等。6、开办费自开业之日起，分期摊进管理用度，摊销期一般很多于5年。 本钱、用度管理1、酒店在经营进程中耗用的各项材料，应按实际耗用的数目和帐面单价计算，计进当期的本钱用度。2、酒店在经营进程中发生的其他各项用度，应当以实际发生数计进本钱、用度。凡应当由本期负担而未支出的用度，作为预提用度计进本期本钱、用度；凡已支付，应当由本期和以后各期负担的用度，应当作为待摊用度，分期摊进本钱、用度。3、酒店列进本钱用度的职工福利费、职工教

11、育经费、工会经费，分别按以下比例计提：职工福利费按工资总额的14%计提，法律另有规定的，从其规定；职工教育经费按工资总额的1.5%计提；工会经费按工资总额的2%计提。4、酒店的以下支出不得计进本钱用度：（一）为购置和建造固定资产、购进无形资产和其他资产发生的支出；（二）对外投资支出和分配给投资者的利润；（三）被没收的财务损失；（四）支付的各种赔偿金、违约金、滞纳金、罚款，和援助、捐赠支出；（五）国家规定不得列进本钱、用度的其他支出。5、酒店本钱用度核算必须按权责发生制原则，严格辨别本期本钱用度与下期本钱用度的界限，直接本钱与期间用度的界限。 收进、利润及利润分配的管理 1、酒店营业收进的确定，

12、必须以酒店各项服务已提供，同时收回相应的足额的价款获得的受区价款的正当证据为标志。2、营业收进按实际价款计算，发生的各种折扣、回扣冲减当期营业收进。各级领导应严格按规定的折扣权限签单。需对外支付佣金时，应有经办部分以书面的情势向主管领导请示，经同意，在报总经理批准后，方可支付，如需代领，代领人必须经主管领导确认。3、营业收进应按配比的原则记账，与同期发生的营业本钱、营业用度、管理用度、营业税金及财务用度同时反应，预收的房租等应按预支期分期计进营业收进。4、酒店的一切收进均需经财务部进帐核算。各收银点当日收到的现金、支票、信用卡消费等票据经夜审核准后，于第二天上午全部上交财务部；各营业部分预收的

13、包餐、包房定金应及时如数上交财务部。5、严格按国家的法律法规的规定计提各项税金、基金，按时纳税。6、酒店的利润总额计算公式：营业收进营业外收进其他业务收进投资收益营业税金营业本钱营业用度管理用度财务用度营业外支出其他业务支出汇兑损益7、依照酒店董事会的规定，全年应上缴的利润，按年计划数分四个季度预交，吊唁中介算是经年审后，多抵少补，保证全年计划数。8、酒店全年缴纳所得税后利润，依照旅游企业财务制度的规定，以以下顺序分配：A、支付被没收财务损失和各项税费的滞纳金、罚金；B、弥补之前年度亏损；C、依照董事会规定的比例计提法定盈余公积金和公益金；D、按酒店董事会规定的金额，上交未分配利润。9、 公益

14、金只能用于职工住房的购建、集体福利设施支出，并必须通过董事会的批准。外汇业务管理 1、营业收进中的外币、外汇，收银员必须具体记录在营业收进日报表中，连同收费单据一起交出纳进库。2、营业收进中的外汇转账凭证从收到的第二天及委托银行转账。3、外汇现金必须当天送存银行，一切营业收进的外汇现金，不得坐支。外汇的收支必须经过银行办理。4、外汇结算办理，必须在双方协商签订合同或协议的情势加以确认和束缚。5、负责外汇结算的职员必须及时把对外结算单证按合同协议办理结算，并在委托银行结算的第六天（国外业务单位在委托银行后的第十天）核对是不是收妥。凡在上述的时期内未接获银行收款通知单的，应及时通知销售部协助办理催

15、收，并报告总经理和财务部经理。6、用外汇购建的物质，在出售、挑唆调解时，必须收回外汇。用外汇购建物质原则上不得以人民币出售或挑唆，特殊情况需收人民币时，须经总经理批准，零星以人民币供给的，必须经部分经理和财务部经理批准。7、使用外汇必须编制使用外汇计划，使用外汇必须经财务部经理审核，总经理批准。8、客人交外汇付账单的，一概按当日国家颁布的外汇汇率折算成人民币进账，严禁擅自变更汇率，也不得取整舍零作为汇率折算外汇。9、客人付外币时，一概按当天兑换现钞的汇率减贴息折算本位币。10、凡以转账或记账方式结算业务款的，外币与本位币的折算率按结账当天的银行汇总牌价的买卖中间价为结算的折算率。11、酒店开立

16、的银行外汇帐户，不准外单位或个人借用和租用。12、酒店财务部年底应当根据国家的有关规定，计算汇兑损益，并计进当期损益。13、酒店应严格遵守国家外汇管理部分的有关规定，按时报送外汇收支情况申报表。 财务报告和财务评价 1、酒店财务报告包括财务报表和财务状态说明书。2、财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表及其有关附表。3、酒店应当定期向主管财政机关等政府部分和其他与酒店有关的报表使用者提供财务报告。4、酒店的财务状态说明书，主要说明以下内容：（一）酒店经营状态、利润实现和分配情况、资金增减和周转情况、财务收支情况、税金缴纳情况、各项财产物质变动情况等。（二）对某些重要事项采用的财务会计方法及

17、其变动情况和缘由；对本期或下期财务情况有重大影响的事项；资产负债表往后支报出财务会计报告前发生的对酒店财务状态变动由重大影响的事项；为便于正确理解财务会计报告需要说明的事项。5、考核和评价酒店的财务状态和经营成果的财务指标包括：活动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率、资产负债率、资本金利润率、营业利润率、本钱利润率等。（一）活动比率：用于衡量酒店活动资产在短时间债务到期之前可以变成现金用于偿还活动负债的能力。计算公式：活动比率=活动资产活动负债100%（二）速动比率：用于衡量酒店活动资产中可以立即用于偿还活动负债的能力。速动比率=速动资产速动资产=活动资产存货（三）应收账款周转率：用于

18、反映酒店应收账款的活动程度。应收账款周转率=赊销收进净额应收账款均匀余额赊销收进净额=营业收进现销收进应收账款均匀余额=（期初应收账款期末应收账款）2（四）存货周转率：用于衡量酒店存货是不是过量。存货周转率=营业本钱存货均匀余额存货均匀余额=（期初存货期末存货）（五）资产负债率：用于衡量酒店利用债权人提供资金进行经营活动的能力。资产负债率=负债总额资产净值总额（六）资本金利润率：用于衡量投资者投进酒店资本金的获利能力。资本金利润率=利润总额资本金总额（七）营业利润率：用于衡量酒店的盈利水平。营业利润率=利润总额营业收进净额（八）本钱利润率：用于反映酒店本钱用度与利润的关系。本钱利润率=利润总额

19、本钱用度总额附 则1、本制度由酒店财务部负责解释和修订。2、本制度经总经理批准后开始执行。附：酒店固定资产分类折旧年限表 房屋、建筑物分类一、房屋营业用房 20-40年非营业用房 35-45年简易房 5-10年二、建筑物 10-25年机器装备分类一、供电系统装备 15-20年二、 供热系统装备 11-18年三、 中心空调装备 10-20年四、 通讯装备 8-10年五、 洗涤装备 5-10年六、 维修装备 10年七、 出房用具装备 5-10年八、 电子计算机系统装备 6-10年九、 电梯装备 10年十、 相片冲印装备 8-10年十一、 复印、打字装备 3-8年十二、 其它机器装备 10年交通运输

20、工具分类一、客车大型客车（33座以上） 30万千米8-10年中型客车（32座以下） 30万千米8-10年小轿车 20万千米5-7年二、货车 50万千米12年三、摩托车 15万千米5年家具装备分类一、家具装备营业用家具装备 5-8年办公用家具装备 10-20年二、地毯纯毛地毯 5-10年混织地毯 3-5年化纤地毯 3年电器及影视装备分类一、闭路电视播放系统 10年二、 音响装备 5年三、 电视机 5年四、 电冰箱 5年五、 空调器柜式 5年窗式 3年六、 电影放映机及幻灯机 10年七、 照相机 10年八、 其它电器装备 5年文体文娱装备分类一、高级乐器 10年二、 游乐场装备 5-10年三、 健

21、身房装备 5-10年其它装备分类一、工艺摆设 10年二、 消防装备 6年 总仓管理制度 一、酒店总仓的分类：干货仓、综合仓，下设客房部和工程部两个二级仓库，维修材料全部寄存在工程部的二级仓库。综合仓按客房一次性用品、办公用品、印刷品、清洁用品、洗衣房洗衣用品、其他非经营用物品等分门别类、分块管理。二、物品的验收：1、仓管员对采购员购回的物品，不管大小、多少都必须进行验收。并做到：A、发票于事物的名称、型号、规格、数目等不符合时不验收；B、对购进的物品已损坏的不验收；C、对购进的食品原材料、油味料，不鲜不收，味道不正不受；D、发票与实物数目不符合，但名称、型号、规格符合，可按实际数目验收。2、验

22、收后，要根据发票上列明的物品名称、型号、规格、单位、单价、数目和金额填写验收单一式四份，其中一份留仓库记账，一份交本钱会计记账，一份交采购员报销，一份留申购部分备查。三、进库寄存：1、凡经验收后的物质，除直拨的外，一概要进总仓管理；2、凡进总仓的物品一概按物品的种类、品名、型号、规格等几种按固定的位置寄存。堆放要有条理，留意整齐美观。不能挤压的物品必须要用层架平放；3、凡库存物品，要逐项建立实物卡，物品进库时在卡片上按数加，物品出库时在卡片上按数减，并结出余数。卡片应当固定在物品寄存正前方的中间显眼处。四、保管与抽查：1、对库存物质要认真看管、勤于检查、防虫蛀、防鼠咬、防霉变，将物质的消耗率下

23、降的最小；2、抽查：A、仓管员本身要常常对自己所管各类物质进行抽查，检查实物与卡片是不是符合，若不符合适应及时查对；B、本钱会计或有关职员也要常常对总仓和各二级仓库物质进行抽查，检查是不是帐物符合、帐卡符合、帐帐符合。五、 所有鲜活的食品和申购部分紧急申购的物质可以直拨给该部分，但必须经总仓职员验收后，同时办理进、出库手续。六、工程用维修材料由工程部申购，经过总仓职员验收后，交工程部二级库进库管理，工程职员到二级库申请领用，月底本钱会计会同有关职员进行盘查。七、干货、调料、客房一次性用品、办公用品、印刷品、清洁用品、洗衣房洗衣用品等物品由总仓根据部分使用情况，制定最好库存量和采购周期，定期定量

24、进行补仓。使用部分根据需要，填制领货单，报部分负责人和财务部经理审批后，便可领用。八、其他非经营用物品的采购和领用，都必须经过总经理批准。九、各部分的领货职员必须指定专人负责，便于沟通。领货员要先填好领货单（含日期、名称、型号、规格、数目、单价、金额、用处），领货单一式三份，领用部分一份，凭单领货；总仓一份，凭单发货；本钱会计一份，凭单记账。十、发货时，仓管员要留意先进的货物先发。十一、仓库物质要求每个月月中小盘点，月底大盘点，半年和年终大盘点。盘点期间停止发货。盘点结果列明细表报财务部和总经理审核。十二、总仓必须建立档案制度，仓库档案有收货单、领货单和实物卡等。采购管理制度 为了规范酒店采购

25、程序，下降酒店的经营本钱，保证各项物质的正常供给，特制定本制度。一、采购职员必须以经营部分的需要为中心，根据“货比三家，质优价廉”的原则，准时、保质、保量的完成各项物品的采购工作。只有采购职员才能给供给商下达采购指令，其他任何人下达的采购指令都是无效的，总仓有权谢绝验收。二、采购程序：使用部分需要采购物质时，必须填写采购申请单（采购申请单必须明确：物品名称、规格型号、质量要求、数目、要求到货时间等）；使用部分经理核准；送总仓确认；报采购负责人和财务部经理审核；报总经理审批，采购职员才可采购。采购申请单一式四联，第一联（白）留采购部存档，第二联（红）交财务部核算，第三联（绿）交总仓作为收货凭据，

26、第四联（黄）交申购部分备查。三、采购部业务操纵程序：按经过批准的采购申请单的要求多方询价、选择、填写价格及供给商的调查表；向采购负责人汇报询价情况，呈报调查表，经总经理批准后，确定最好采购方案；依照确定的采购方案进行采购；到货后，送总仓验收，按规定办理进库手续；假如验收时发现题目，应立即通报采购负责人，并提出处理意见；将到货的品种、数目、付款情况通报申购部分；将货物发票、验收单、采购申请单或采购合同一并交财务部审核，并办理报销或结算手续。四、使用部分需要采购物质时，应当提早3天提出采购申请，批量采购或岛内购买不到的物质必须提早30天提出采购申请。假如紧急需要时，应当填写紧急采购申请单，知会财务部或采购负责人，直接报总经理批准后，便可交采购职员进行采购。五、酒店成立专门的市场价格调查小组，价格调查小组成员由使用部分经理、使用部分相干职员、采购负责人、采购职员、财务部经理、财务部本钱主管和总经理组成。价格调查小组负责对酒店计划采购的所有物质的价格进行市场调查，提出建议进货价格，并监视采购物质的价格执行情况。六、酒店的蔬菜、水果、肉类的鲜货价格必须每个月1日、15日， 由价格调查小组进行一次市场价格调查，价格调查小组根据市场调查情况提出建议购货货价格，经使用部分经理、采购负责人、财务部经理审核后，报