财务支出管理讲诉文档格式.docx

1、1.3.8财务部定期汇报日常行政性支出情况，在集团董事会提出质疑时，行政人事部负责解释。1.4专项费用支出 1.4.1专项费用支出主要包括：业务招待费、差旅费、财务费用、售后服务费、其他不可预见费用支出；专项费用支出由总经理负责根据年度费用预算安排合理使用。1.4.2业务招待费主要按公司年度收入、开发成本投入、贷款余额等制定年度支出预算，支出时由各部门申请，经分管副总经理确认，财务管理部审核，总经理批准后支付。1.4.3差旅费支出：由各部门申请，经分管副总经理确认、财务管理部审核、总经理批准后支付。1.4.4财务部相关费用：主要包括财务年检费、抵押见证费、抵押资产评估费、税金等支出，由财务管理

2、部根据国家有关规定计算并审核、总经理批准支付。1.4.5售后服务费 A. 物业补贴：前期介入费由物业公司申报，财务管理部按照前期介入费拨付标准审核，由分管副总经理审核、总经理批准确认。B. 售后维修：施工单位保修期满后，发生的工程质量维修费用，由物业公司根据时间情况提出申请，陈述应由开发商承担的理由，提交工程管理部确认、成本管理部审核，经财务管理部复核、总经理批准。1.4.6其他不可预见费用：主要指临时性、非正常的专项支出，支出时由经办部门经理提出，分管副总经理确认，财务管理部审核，总经理批准后支付。1.4.7财务管理部定期汇报专项支出情况，在集团董事会提出质疑时，分管副总经理、总经理负责解释

3、。1.5财产性支出 1.5.1财产性支出主要为公司使用财产的购臵及摊销。1.5.2财产购臵由行政人事部提出，经分管副总经理确认、财务管理部审核、总经理批准后支付。1.5.3财产的摊销原则由财务管理部根据企业会计准则确定。1.5.4财务管理部定期汇报财产性支出情况，在集团董事会提出质疑时，行政人事部负责解释。2工程付款审核程序 2.1工程及设计合同管理 2.1.1工程及设计合同包括：根据公司招投标管理办法规定程序，公司发布招标邀请并组织相关部门审查投标单位，并接受合格投标单位分（承）包方标书。2.1.2发包条件审核：由工程部发起组织公司工程部、设计研发部、成本管理部、财务部共同参与讨论确定发包条

4、件及合格分（承）包方。2.1.3合同的签署权限参照授权模板中授权范围内，由公司分管副总经理确认、总经理批准并签署合同；超过授权范围的，由执行董事附签后合同生效。财务部根据生效的合同控制支付有关款项。2.2工程进度审核及支付 2.2.1工程进度款：工程管理部审核工程施工进度和签证资料后提出工程进度款支付申请，并提交成本管理部审核；成本管理部根据工程管理部提交的工程定额、施工进度等文件资料审核当月的施工成本后，交由工程管理部办理支付手续，经财务管理部审核，总经理批准后安排支付。工程进度款付款流程：工程管理部 成本管理部 工程管理部 财务管理部 总经理具体项目 根据工程定额、 办理支付手续， 审核

5、批准支付组提出工 施工进度等审 分管副总经理程进度款 核，分管副总 确认支付建议， 经理确认工程管理部确认，分管副总经理确认2.2.2设计进度款：规划设计部根据合同规定及设计实际进度提出付款申请，成本管理部审核，经财务管理部审核，总经理批准后安排支付。设计进度款付款流程：规划设计部 成本管理部 财务管理部 总经理根据合同及 部门审核， 审核 批准支付设计进度申 分管副总请付款，分 经理确认管副总经理确认2.2.3甲供设备款：材料采购部根据经工程管理部审核的设备到场验收单（大宗设备须附现场资料，如：相片），提出设备付款申请，成本管理部审核，经分管副总经理审核、总经理批准，财务管理部根据合同规定安

6、排支付。甲供设备付款流程：材料采购理部 工程管理部 成本管理部 财务管理部 总经理提出付款申请， 部门确认， 部门确认， 审核 批准支付分管副总经理 分管副总 分管副总确认 经理确认 经理确认2.2.4支付规费：开发外联部经办的政府规费付款，由开发外联部提出申请，工程管理部确认，成本管理部审核，经财务管理部审核、总经理批准后安排支付规费支付流程：开发外联部 工程管理部 成本管理部 财务管理部 总经理2.2.5对于不符合合同付款条件，但根据工程实际情况需要提前的，经分管副总经理确认、总经理批准后支付；对于符合条件，但公司资金不足支付时，报总经理协调解决。2.3决算付款 工程竣工验收合格后，工程管

7、理部提议办理竣工决算手续；成本管理部根据合同、施工建设过程中的各种签证资料，审核项目总工程成本，并将审核结果上报集团成本管理中心；集团成本管理中心在授权模板授予的职权范围内予以复核；复核通过后由工程管理部提出工程决算付款申请，报财务管理部审核，总经理批准。尾款支付前，财务管理部根据合同决算金额要求其他相关部门协同办理项目财务结算书后，按照合同规定安排支付。决算款付款流程：工程管理部 成本管理部 集团成本管理中心 财务管理部 相关部门 总经理提议办理竣 部门审核， 在授权范 审核 办理项目 批准并工决算手续， 分管副总 围内复核 结算书， 安排支分管副总经 经理确认 分管副总 付 理确认 经理确

8、认2.4保修款付款 2.4.1施工单位保修期内发生工程质量问题，（1）由施工单位承担的,由工程管理部申请提出，并通知施工单位在规定时间内维修。施工单位未及时维修的，由工程管理部组织维修，费用经成本管理部、财务管理部审核，总经理批准后在维修保证金中支付；（2）由公司承担的，由工程管理部组织维修，维修费用汇总报成本管理部、财务管理部审核，总经理批准支付保修款付款流程：工程管理部 成本管理部 财务管理部 总经理提出付款申请， 部门审核， 审核 批准支付分管副总经理 分管副总 确认 经理确认 2.4.2施工单位保修期满时：由工程管理部呈报付款申请，财务管理部计算应付尾款，转物业公司及工程管理部提出验收

9、审核意见后，报分管副总经理审核、总经理批准支付。2.5工程零星费用支出 工程零星费用支出指项目开发过程发生的没有签订正式合同的成本类支出，由工程管理部或规划设计部提出，成本管理部审核，财务管理部复核，总经理批准后支付。工程零星费用支出流程：或规划设计部2.6财务管理部定期汇报项目成本支出情况，在公司总经理或执行董事提出质疑时，工程管理部、成本管理部、规划设计部负责解释。3广告费用的支出管理 3.1由营销企划部根据年度计划规定年度、季度广告费开支计划，经总经理审批后，由营销企划部具体负责实施，财务管理部监督。3.2营销企划部根据广告计划合理安排投放时间，并提前半个月呈报工作计划，分管副总经理审核

10、、总经理批准后，同时抄送财务管理部，由营销企划部安排实施。3.3计划发布户外广告的，营销企划部应安排广告公司编制制作费预算，送成本管理部审核，分管副总经理确认、总经理批准后签订合同。支付时，由营销企划部提出申请，经分管副总经理确认、财务管理部根据合同及批准文件进行审核、总经理批准后，支付广告制作费。3.4营销企划部应根据广告计划与有关媒体签订发布协议，有关条件送分管副总经理、总经理批准后签订合同。支付广告费时，由营销企划部提出申请，经分管副总经理确认、财务管理部根据合同及营销企划部提交的发布证明进行审核、总经理批准后，支付媒体发布费。 3.5计划聘请广告策划公司的，营销企划部应提前提出候选名单

11、，组织评选确定并签订合作合同，广告策划公司建议发布的广告设计内容应报送分管副总经理审核、总经理批准。支付时，由营销企划部提出申请，经分管副总经理确认、财务管理部根据合同及批准文件进行审核、总经理批准后，支付广告策划费。3.6计划印刷广告宣传资料的，营销企划部应提前提出候选名单及印刷价格，经评审并报分管副总经理、总经理批准签订合同。支付时，由营销企划部提出申请，经分管副总经理确认、财务管理部根据合同及批准文件进行审核、总经理批准后，支付印刷费。3.7零星广告宣传费用由营销企划部呈送申请单，由分管副总经理确认，财务管理部审核，总经理批准后支付。3.8财务管理部定期汇报广告费支出情况，在集团董事会提

12、出质疑时，营销企划部负责解释。4财务费用支出 4.1财务费用主要指公司借款的利息支出 4.2财务管理部要根据董事会决议办理银行融资手续。财务部按合同规定的利息率计算利息额，将资金预留账户，避免罚息。财务管理部对每月计息单要根据合同约定利息率进行审核。4.3财务管理部定期汇报支出情况，集团董事会提出质疑时，财务管理部负责解释。5公司非经常性支出管理 5.1关联企业间的资金往来：关联企业间的资金正常往来在集团财务管理中心统一指导下，由财务管理部协调安排，经总经理批准后支付。5.2向下属公司投资拨款：由项目分管部门根据集团董事会作出的投资决议提报，经分管副总经理审核、总经理批准后支付。5.3捐赠、赞

13、助支出 5.3.1捐赠、赞助支出由行政人事部门提报，经总经理、执行董事、董事长逐级审批后支付。6业务借款及费用报销管理 6.1业务借款管理 6.1.1业务暂借款程序各部门因公急需办理费用暂借的，应先填写一式三联的公司费用借款单，经分管副总经理确认、总经理批准，财务管理部给予办理借款手续。6.1.2业务借款的管理 各借款人事后应及时冲账，若超过一个月未办理冲账手续，财务管理部将以书面形式通知经办人部门经理，部门经理负责督促经办人在10天内做好冲账手续。10天内还未办妥冲账手续，财务管理部将通知行政人事部从经办人的当月工资中扣抵借款，不足扣抵部分，次月继续扣抵，同时部门经理负有连带扣款义务。因情况

14、特殊，确属无法冲账的，经财务管理部审核、总经理批准后，可延后处理。6.2费用报销办法 6.2.1费用报销单应规范填写，具体要求如下：A. 各项费用开支应根据开支的类别分别粘贴报销，且报销单据应粘贴整齐。B. 经办人员应在每张单据后签名。物品购买要经办人及验收人同时签字。C. 索取的发票要填写单价、数量、金额、物品名称，大小写金额要相符，并加盖发票专用章。D. 有关交通费用的原始单据，经办人员应在单据后注明起点、终点的名称。E. 不规范单据的报销，需经办部门说明原因，在财务管理部认可后，报请总经理批准后支付。7收入管理办法 7.1收入，是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形

15、成的经济利益的总流入，包括主营业务收入和其他业务收入。收入不包括为第三方或者客户代收的款项。公司的一切收入均应及时存入公司银行账户，纳入会计核算。任何部门和个人均不得隐瞒、截留、坐支收入或私设小金库搞账外账。发票是公司财务的重要票据，必须严格按照中华人民共和国发票管理办法使用。发票须设专人负责，妥善保管，不得丢失损坏。财务管理部应建立发票的购买、领用登记簿。领用发票时要详细登记发票的种类、版本、号码、领用人、领用时间等。使用时按发票号顺序使用，不得隔页跳号。对已开具的发票要及时入账，作废发票要全联留存注销，不得丢失。整本发票用完要及时存档。收据的购买、领用、保存参照前条规定的发票管理方法。应在

16、收妥款项之后才能给对方开具发票或收据。未收款之前不得先开发票或收据。7.2销售收款流程 7.2.1客户购房款项的收取流程 7.2.1.1认购定金收取流程：认购客户签订认购书后，由营销人员带领客户至财务管理部交定金，收款人员根据认购书定金金额予以收取，并开具普通收据给客户，收据中应备注房间单元号，由收款人员留存一份认购书财务联。7.2.1.2购房首付款收款流程： 客户先购房首付款缴纳手续，由营销企划部填写XXXX审核单，注明付款方式、金额等相关资料，交由财务部收款人审核，本单一式两份，财务管理部、营销企划部各持一份，公司与客户签订正式商品房销售合同。财务管理部收款人对购房成交总价进行核对，购房成

17、交总价=规定价购房折数（公司规定折数），购房折数如低于公司规定的折数，应有集团有权签批人批准，审核无误后方可予以收款，收款人向客户收回意向金或定金收据后，将定金或意向金抵作首付款，并与新收首付款合计后的金额开具一份销售不动产统一发票给客户。7.2.1.3首付款按照合同规定比例收取。7.2.2客户购房款项的收取方式 17.7.2.2.1采用刷卡方式。客户直接将银联卡交付财务部收款人在POS机上办理收款，并在打印出的刷卡单据上签写购房人姓名；7.2.2.2采用现金方式。由售楼部人员陪同客户前往银行办理，客户应将款项存入公司指定的对公或对私账户，并在存款回单上签写购房人姓名。7.3 电子合同签约流程

18、（见附图） 7.4签订买卖合同（见附表）资产管理制度1公司财产的范围 1.1凡公司购入的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、房屋等，只要满足（一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；（二）使用寿命超过一个会计年度。使用寿命，是指企业使用固定资产的预计期间，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。均为固定资产。1.2低值易耗品是指企业使用的单项价值在200元以上、2000元以下，能多次使用且基本上保持其有实物形态的物品。包括办公用低值易耗品和工程用低值易耗品两类。2职责 18.2.1工程上使用的工器具、材料样品由材料采购部统一采购。2.2工程使用以外的财产的统一采购由行政人事部

19、负责。2.3行政人事部负责公司所有财产的日常管理以及财产的定期和不定期盘点。2.4财务管理部负责所有财产的核算，定期报告反映。并负责组织一年一次财产盘点。2.5各部门文档员负责本部门的财产管理配合工作。2.6公司所有职员都有责任保护公司财产安全及爱护公司财产。3程序 3.1办公用财产的管理 3.1.1购入、入库 -各部门需要办公用的各种财产，经本部门经理确认后向行政人事部提出申请，由行政人事部门汇总统一购买。行政人事部门的汇总购买清单应经分管副总经理批准、财务管理部审核、总经理批准后支付。财产购入后应办理验收入库手续，填写财产入库验收单。仓管员核实数量及规格。3.1.2领用 各部门领用财产时，

20、由部门经办人统一向行政人事部领用，并填好财产领用单。同时，将财产领用单附在报销单或请示单后一起送财务部进行会计核算。3.1.3盘点 -平时，行政人事部负责公司办公财产的不定期盘查，以保证公司财产安全。-财务管理部负责牵头组织一年一次财产盘点，并填写财产盘存表。行政人事部对盘盈、盘亏的财产应查明原因，明确责任，行政人事部出具处理意见，总经理批准后，财务管理部进行会计核算。-属于正常损耗的，计入有关费用。-属于保管不善造成丢失的，应追究当事人的责任。-属于不正常损耗的，应报经有关部门批准后，列入营业外支出。3.2工程用财产的管理 3.2.1购买、入库 -由工程管理部或项目组提出购买样品、工具、器具

21、及仪器的申请，由工程管理部经理签批后逐级上报。经分管副总经理、总经理批准后，由材料采购部负责采购。工程部门的仓管人员负责财产的到货验收入库、办理出库领用手续以及财产物资的日常管理等。在财产正常入库后，工程管理部将经过审批的财产采购申请单会同财产入库手续报财务管理部审核，经财务管理部审核无误后安排支付。-申请单需要划分使用项目，明确用途；货到时需填写财产入库验收单，由工地仓管签字。然后经办人持财产入库验收单、发票及相关单据送到财务入账。-仓管负责工程财产的妥善保管与领用登记。3.2.2领用和转移旧项目结束，组建新项目组时，要作好工程上财产盘点转移工作，作好财产转移和领用记录。该工作由行政人事部协

22、同工程管理部完成，应切实保障公司财产安全。 3.2.3盘存、报损 -工程上财产由行政人事部进行不定期的清查盘点；年终或工程竣工时应进行全面清查盘点，并填写工程财产盘存表。对盘存、盈亏的财产应查明原因，明确责任，区别不同情况，根据授权模板规定的权限报经总经理或董事会批准后，按规定列支。-属于正常损耗的，记入有关成本科目。4财产处臵程序 4.1各部门对于本部门不能继续使用的财产或不需要的财产，应向行政人事部报告，由行政人事部作出统一调度。4.2行政人事部每季汇报财产变动情况表给财务管理部进行账务处理。4.3行政人事部拟对财产进行变卖、捐赠处理时，应呈报请示单，写明名称、价值、状态、处理方式和价格。

23、部门经理认可后，根据授权模板规定的权限报经分管副总经理确认、总经理或董事会批准后方可处理。4.4处理后的钱款及请示单交财务管理部进行账务处理某房地产开发有限公司财务管理制度财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。2.负责公司会计核算工

24、作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。4.建立经济核算制度，利用会计核算资料

25、、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。第一章 资金审批制度1.总则 所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见； 财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记； 财

26、务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准； 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准； 往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管领导批准； 非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准； 用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。2.施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序，按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。施工工程用款支付批工作流程3、行政费用支出管理制度 公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支； 涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。3.公司差旅费开支制度 公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴； 公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具； 公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行： 房租标准：A、部门经理以上职员，房租标准为180元/日；B、一般职员，房租标准为150元/日。 伙食