企业征信报告的分类内容以及案例解读.docx

1、企业征信报告的分类内容以及案例解读企业征信报告的分类、内容以及案例解读 （原创，可修改）20XX年度企业征信报告的分类、内容以及案例解读一、企业征信报告的分类按报告信息的含量、报告分析程度的深浅及使用目的的不同，企业征信报告一般可 分为标准征信报告、深度征信报告、专项征信报告等。企业征信报告的编制应遵循以下原则：(一）客观性原则企业征信报告所陈述的情况要有事实依据，所罗列的数据要有来源出处，所得出的 结论性意见要有分析理由。即征信报告在内容上不可主观臆造，在数据上不得弄虚作假, 在分析上不要感情用事，尽可能客观地评价企业的信用状况。(二）充分性原则在偿债可能性问题上，征信人员与被调查企业处于信

2、息不对称地位，即征信人员处 于信息劣势地位，而被调查企业则处于信息优势地位。这就需要征信人员运用专业知识 和征信手段或技巧，尽可能充分地挖掘企业的隐藏信息和隐藏行为，并且将所掌握的有 用信息在征信报告中予以充分披露，尽可能全面地评价企业信用状况。(三）审慎性原则企业的征信活动常常受到一些客观条件的限制，比如企业的情况比较复杂，相关财 力和信息的取得比较困难，不确定因素较多等，都会给企业信用评价带来困难。对于不 确定性因素的判断，征信人员宜采取较为保守的看法，将风险因素估计充足，以将信用 风险控制在可承受的范围内。(四）明晰性原则征信活动涉及的征信范围较广，征信内容较多，征信线索较复杂。从征信的

3、范围来 看，有企业的管理情况、经营情况、财务情况，有企业的股东情况、关联企业情况、上 下游企业情况，有行业情况、宏观经济情况、政府政策情况等；从征信的内容看，有相 关企业及行业的以往情况、现实状况和发展趋势，有相关企业及行业的具体数据、具体 指标等；从征信资料的信息来源看，有企业本身提供的，有政府部门提供的，有社会媒 体提供的，有行业组织提供的，有中介机构提供的，有征信人员掌握的。因此，在编制 企业征信报告时应当根据一定的结构体系要求组织材料、整理材料，使之条理化、系统 化和明晰化。I 二、企业征信报告基本内容(一) 企业基本fe 息企业基本信息主要包括两部分内容：一是提供类似企业的工商登记信

4、息；二是提供 目标企业的联系办法，包括目标企业的联系电话和通信地址。通常说来，企业的基本信 息项包括企业名称、企业地址、企业电话和传真、企业类型、成立年份、行业分类、企业规模（以前包括注册资金）、营业范围（曾经要求）、员工人数。对于企业地址，报告 可能提供工商登记的地址和实际办公地址（如果两个地址不相同的话）。对于不同的企业 征信机构，对企业基本信息报告提供的内容并不是绝对一致的，多几项或少几项都是正 常的，但原则是相同的。除了企业工商登记状况，征信报告通常还包括企业历史沿革。历史沿革可以判断出 企业经营管理的成熟程度，也可以间接了解供应商对其的信任程度。在使用量化指标评 价企业时，历史悠久的

5、企业会增分不少。一般经验是，历史短的企业，年轻而有活力， 但经验少，抗风险能力值得怀疑；历史悠久的企业，招牌响亮，在业界的信誉会比较好, 但不要有“老店不倒”的观念。另外，还有一些涉及经营方针变化的因素需要调查员清 晰地了解，如国有企业的资产划分、土地调拨、政策变化等。对于普通企业来说，其产 品变化、涉人风险大的新领域、转行、投资人变化、并购等都可能产生风险。(二）企业经营管理信息企业经营管理涉及的方面很多，但主要信息包括经营能力、产品状况、组织结构、 管理者素质等多个方面。经营能力主要包括的硬件因素有人员素质、资金规模、设备性能等，软件因素有制 度、技术、理念等，具体体现在股东结构、经理人员

6、、员工队伍、企业文化、技术水平、 设备状况、营销能力、融资能力、以往业绩等方面，这些都是企业征信报告涉及的主要 内容。企业的行为方式折射出企业管理者的品德，中小企业的情况更是如此。从诚信的角 度看，企业经营者的品德在很大程度上决定了企业的信用状况和偿付意愿。经营者的品 德高下与企业的信用状况紧密相关。因此，企业征信报告还要体现企业经营者个人信用 状况有关信息。(三）企业财务信息企业财务能力是企业经营状况的综合体现，被调查企业的财务能力是与该企业的信 用价值紧密相关的要素。征信报告涉及的财务信息主要包括以下内容：，(1)应收账款。指企业在生产经营过程中因销售商品和产品、提供劳务等，应向购 货单位

7、或接受劳务单位收取的款项。应收账款应于收人实现时予以确认，通常按实际发 生额计价入账。应收账款的增加一方面说明企业扩大了销售；另一方面又存在着收不回 来的可能性，将给企业带来损失。(2)存货。是指企业在日常的生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过 程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、商品、在产 品、产成品等。存货范围的确认标准是企业对货物是否具有法人财产权。(3)长期投资。是指短期投资以外的投资，包括持有时间超过一年的各种股权性质的投资、不能变现或不准备随时变现的债券、长期债券投资和其他长期投资。(4)固定资产。是指使用期限在一年以上，单位价值在规定标准以

8、上，并在使用过 程中保持原来物质形态的资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与 生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值 在2 000元以上，并且使用期限超过两年的，也应该作为固定资产。在资产负债表中，为 了全面反映企业固定资产的状况，分别以固定资产原价、固定资产净额、工程物价、在 建工程、固定资产清理等科目列示。(5)短期借款。是指企业向银行或其他金融机构等借入的、期限在一年以下的各种 借款。征信人员应当了解借款提供的银行或其他金融机构，并且要了解这些借款的发放 日期和到期日、有无借款逾期情况。(6)应付账款。是指企业因购买原材料、商品和接受

9、劳务供应等而应付给供应商的 款项。应付账款一般按应付金额人账。资产负债表中的应付账款科. 目反映了企业尚未支 付的应付账款，这是企业最常见、最普遍的流动负债。(7)实收资本。是指企业所有者的投资，只要不增加投资，资产负债表中的这个数 字就是固定的。(8)主营业务收人。反映企业从事主营业务活动所取得的收人总额。收人是按实现 原则确认的，只要销售成立，会计上就要确认收入。(9)期间费用。是指营业费用、管理费用、财务费用三大费用。(四）经济景气信息企业的发展与国内外的经济大环境紧密相关，经济景气与否不仅影响企业的信用状 况，有时甚至关乎企业的-生死存亡，是企业征信不可忽视的重要因素。深度征信报告内容

10、包括对国内经济景气情况及特定行业监管政策、发展趋势进行判 断和预测。(五）企业的公共记录所谓的公共记录，是指对企业社会表现的真实记录，主要包括负面记录和纠纷处理 情况。公共记录的内容主要包括法院诉讼和裁决记录、各类仲裁记录（仲裁记录通常是 不公开的）、各个政府监管部门的处罚记录等。另外，由第三方商账追收机构追讨企业欠 款，这种追账记录在性质上不能认定为是一种公共记录，但是为了更好地帮助调查委托 人判断调查对象的信用状况，一些企业征信机构还是将商账追收机构的催账记录列人企 业征信报告的“公共记录”栏内。(六）银行往来和付款记录企业开户行、往来的其他银行、存款、贷款、偿贷等信息通常也会反映在征信报

11、告中。(1)主账户或辅账户的开户日期。由账户开户日期的长短可以显示该企业与开户行 之间往来的情况。一般来说，与银行往来时间长的企业，其信用状况较佳，与银行的互 动关系也较好。(2)平均存款位数。对于任何一家正常经营的企业，其存取的款项位数起伏不会太 大。如果发生大幅变动，就要了解原因。通过企业存取款的数字，可看出该企业能调动 的资金是否充裕。虽然存款基数高的企业资金状况比较好，但偶然出现透支或转账的也 不一定就不好。(3)有跳票记录。如果在某一阶段，企业的账户经常出现跳票，多半是企业财务状 况恶化的前兆。调查员应设法了解企业的跳票次数和金额多少。(4)银行对企业的印象。银行职员有时能提供其对开

12、户企业的印象，特别是外资银 行，如优良老用户、往来频繁的用户、新开户、近期很少往来的用户等。(5)改变主要往来银行。商业银行都不愿贷款给财务状况不佳的企业，如果企业的 贷款请求被自己的开户行拒绝，有可能撤销在该行的账户，转而求助于其他银行。如果 企业因为迁址而改变往来银行，应该另当别论。如果企业使用循环信用工具，就存在付款行为记录。另外，企业还有对电力、工业 用水、电话、房租等的付款记录，我们更习惯地将这种付款记录称为付费记录。企业的付款行为方式能够表现企业的信用行为。在一些企业征信报告中，企业付 款记录还包括企业对其供应商的付款习惯或行为的记录，特别是在国际贸易中的付款 记录。.| 三、征信

13、报告样例及解读(一）报告样例知识链接：中国人民银行征信中心“企业信用报告（自主查询版）(二）报告样本解读1. 报告用途企业信用报告（自主查询版，以下简称“信用报告”）主要有两个方面的用途：一是 供企业主动了解自己的征信记录，如查看信用报告中是否存在不良信贷信息、比较信用 报告中的贷款余额与自身实际的借款账面余额是否相符等；二是企业查询后提供给交易 对手、政府部门或其他机构使用，作为自身资质及信用状况的证明，以取得对方的信任， 如提供给拟合作的投资伙伴、政府部门对企业进行各类招标时要求企业提供自己的信用 报告以了解企业有无不良记录。信用报告的结构主要分为八个部分：报告头、报告说明、基本信息、有直

14、接关联关 系的其他企业、信息概要、信贷记录明细、公共记录明细和声明信息明细。分别阐述 如下。(1)报告头。报告头为信用报告的起始部分，用于描述信用报告的生成时间、查询 信息等基本要素。用户在线浏览时，展示具体包括机构信用代码、贷款卡编码、报告日 期等要素。打印和下载时，报告头以封面的形式呈现，封面展示的数据项包括报告编号、 信息主体的名称、机构信用代码、贷款卡编码、报告日期等要素。(2)报告说明。报告说明的内容主要是对信用报告中的数据源、部分专有名词，以 及一些需要补充说明的重要事项进行说明。在线浏览时，不展示报告说明。打印和下载 时，报告说明在封面的后一页展示。(3)基本信息。基本信息展示信

15、息主体的一些基本属性，内容包括身份信息、主要 出资人信息、高管人员信息等。-身份信息。身份信息主要包括信用主体的名称、注册地址、登记注册号、组织机 构代码、登记注册日期、有效截止日期、国税登记号、地税登记号、贷款卡状态、最后 一次年审日期等。主要出资人信息。主要出资人信息包括注册资金、出资方名称、证件类型、证件 号码、币种、出资金额、出资占比等。高管人员信息。高管人员信息包括职务、姓名、证件类型、证件号码、性别、出 生年月等，按照高管人员类别依次展示法定代表人、总经理和财务负责人的信息。(4)有直接关联关系的其他企业。展示与该企业存在一级关联关系的企业。关系类 别只展示大类，依次为家族企业、母

16、子公司、投资关联、担保关联、出资人关联、高管 人员关联、担保人关联。对于同一个贷款卡编码，在“关系”中列出所有的关联关系类 别，企业按照关系类别的多少进行排序。(5)信息概要。信息概要是让企业能够迅速了解自己的信用报告主要包含哪些内容， 总体的违约情况和负债情况，提高阅读后面明细记录的针对性，提升解读信用报告的效率。信息概要的具体内容是先展示一段描述性文字，再依次展示当前负债信息概要、已 还清债务信息概要和对外担保信息概要。描述性文字。此部分描述信息主体的总体信用状况，具体包括三部分：一是信贷信息总体描述，包括信息主体首次与金融机构发生信贷关系的年份，发生 信贷关系的金融机构数量，以及目前仍存在信贷关系的金融机构数量。二是公共信息总体描述，即对信息主体在遵纪守法方面的表现做提示性说明，主要 展示信息主体