政府部门财务报告文字部分编制模板请认真阅读Word格式.docx

1、预付账款 附表 3其他应收款 附表 4短期投资存货一年内到期的非流动资产非流动资产长期投资 附表 5固定资产原值减：固定资产累计折旧固定资产净值 附表 6在建工程 附表 7无形资产原值无形资产累计摊销无形资产净值 附表 8政府储备资产 附表 9公共基础设施原值公共基础设施累计折旧公共基础设施净值 附表 10公共基础设施在建工程 附表 11其他资产受托代理资产资产合计3表 1- 续表年 月日单位：项目附注年初数年末数流动负债短期借款应缴财政款应缴税费应付票据应付利息应付账款附表 12预收账款附表 13其他应付款附表 14应付职工薪酬应付政府补贴款一年内到期的非流动负债非流动负债长期借款附表 15

2、长期应付款附表 16受托代理负债负债合计净资产负债及净资产合计4表 2收入费用表年上年数本年数一、收入类财政拨款收入事业收入附表 17经营收入附表 18投资收益附表 5上级补助收入附属单位上缴收入 *其他收入附表 19收入合计二、费用类工资福利费用商品和服务费用附表 20对个人和家庭的补助对企事业单位的补贴折旧费用摊销费用财务费用经营费用附表 21上缴上级支出对附属单位补助支出 *其他费用费用合计当期盈余注：编制部门财务报表时，标* 项目原则上应抵销完毕，金额为零。5表 3当期盈余与预算结余差异表 年 单位：项目 金额当期预算结余（会计账簿的总收入减去总支出）加：当期预付的商品和服务支出金额支

3、付应付未付的商品和服务支出金额当期购买的存货和政府储备资产金额当期发生的资本性支出当期收到已预付账款的商品和服务金额当期发生的应付未付商品和服务金额当期领用存货和发出的政府储备资产金额当期折旧费用当期摊销费用表 4净资产差异表净资产账面余额补提累计折旧补提累计摊销调整后的净资产本表适用于账外补提累计折旧和累计摊销的单位。6（二）政府部门会计报表附注1. 会计报表的编制基础2. 遵循相关规定的声明3. 会计报表包含的主体范围4. 重要会计政策与会计估计重要会计政策与会计估计应包括以下内容：（ 1）会计期间。（ 2）记账本位币，外币折算汇率。（ 3）会计报表中重要资产、负债、收入和费用项目的含义、

4、确认原则、计量方法等会计政策，以及具体会计方法的解释和说明。（ 4）固定资产、公共基础设施的类别、折旧年限及折旧方法。（ 5）无形资产的摊销年限及摊销方法。75. 会计报表重要项目的明细信息及说明（1）货币资金明细信息如下：附表 1货币资金明细表项目 年初数 年末数库存现金银行存款其他货币资金合计（2）应收账款明细信息如下：附表 2应收账款明细表应收本部门内部单位 *单位 1单位 2应收本部门以外的同级政府单位应收本部门以外非同级政府单位应收其他单位编制部门财务报表时，标 * 项目原则上应抵销完毕，金额为零。8（3）预付账款明细信息如下：附表 3预付账款明细表预付本部门内部单位 *预付本部门以

5、外的同级政府单位预付本部门以外的非同级政府单位预付其他单位9（4）其他应收款明细信息如下：附表 4其他应收款明细表应收本部门以外的非同级政府单位应收同级财政 1. 编制部门财务报表时，标 * 项目原则上应抵销完毕，金额为零。2. “应收同级财政”主要包括单位通过“其他应收款”核算的由财政代管的预算单位资金。10（5）长期投资及投资收益明细信息如下：长期投资及投资收益明细表长期投资本年增加本年减少股权投资（ XX 家）对企业股权投资（ XX 家）企业 1企业 2企业 3对投资基金股权投资（ XX家）投资基金 1投资基金 2投资基金 3债券投资本表中每类投资下分别按照长期投资年末数从大到小排列。1

6、1（6）固定资产明细信息如下：附表 6固定资产明细表项目 年初数 本年增加 本年减少 年末数原值合计房屋及构筑物通用设备专用设备文物和陈列品图书、档案家具、用具、装具及动植物累计折旧合计文物和陈列品 - - - -图书、档案 - - - -净值合计12（7）在建工程明细信息如下：附表 7在建工程明细表项目 1（8）无形资产明细信息如下：附表 8无形资产明细表著作权土地使用权专利权非专利技术其他累计摊销合计13（9）政府储备资产明细信息如下：附表 9政府储备资产明细表战略储备物资综合物资成品油火工物资天然铀粮、棉、糖、肉、药棉花粮食食糖肉医药自然灾害救助物资防汛抗旱储备物资森林（草原）防火储备物

7、资城市排水防涝设备物资应急储备物资石油其他储备物资14（10）公共基础设施明细信息如下：附表 10-1公共基础设施明细表（原值）交通运输基础设施公路航道港口水利基础设施市政基础设施市政道路城市轨道交通城市排水与污水处理城市公共供水城市环卫城市道路照明公园绿地公共文化体育其他公共基础设施15附表 10-2公共基础设施明细表（累计折旧）16附表 10-3公共基础设施明细表（净值）17（11）公共基础设施在建工程明细信息如下：附表 11公共基础设施在建工程明细表18（12）应付账款明细信息如下：应付账款明细表应付本部门内部单位 *应付本部门以外的同级政府单位应付本部门以外的非同级政府单位应付其他单位

8、19（13）预收账款明细信息如下：预收账款明细表预收本部门内部单位 *预收本部门以外的同级政府单位预收本部门以外的非同级政府单位预收其他单位20（14）其他应付款明细信息如下：其他应付款明细表应付同级财政2. “应付同级财政”主要包括预拨经费、向同级财政部门借入的款项。21（15）长期借款明细信息如下：附表 15-1长期借款明细表债权人 年初数 年末数机构 1机构 2机构 3本表按照债权人列示明细，并按长期借款年末数从大到小排列。附表 15-2长期借款到期期限1-3年到期（不含1 年）3-53 年）5 年以上到期（不含 5 年）本表按照长期借款余额到期期限列示明细。22（16）长期应付款明细信

9、息如下：长期应付款明细表23（17）事业收入明细信息如下：事业收入明细表项目 上年数 本年数来自财政专户管理资金来自本部门内部单位 *来自本部门以外的同级政府单位来自本部门以外的非同级政府单位来自其他单位24（18）经营收入明细信息如下：经营收入明细表25（19）其他收入明细信息如下：其他收入明细表来自非同级财政* 财政2. “来自非同级财政”是指收到其他财政部门的拨款。26（20）商品和服务费用明细信息如下：商品和服务费用明细表支付给本部门内部单位 *支付给本部门以外的同级政府单位支付给本部门以外的非同级政府单位支付给其他单位27（21）经营费用明细信息如下：经营费用明细表6. 未在会计报表

10、中列示的重大事项。（ 1）按投资对象列示股权投资的投资成本。（ 2）资产负债表日后重大事项。（ 3）或有和承诺事项。（ 4）公共基础设施、文物文化资产、保障性住房、自然资源资产等重要资产的种类和实物量信息。（ 5）其他未在报表中列示，但对政府部门财务状况有重大影响的事项。287. 需要说明的其他事项。（以下三点有就说明，没有就写“无”）（ 1）会计政策变更。（ 2）会计估计变更。（ 3）以前年度差错更正。二、政府部门财务分析（一）政府部门基本情况1、基本职能大家直接至单位官方网站或以前的决算报告复制2、机构设置根据单位的内设机构情况，有哪些科室部门，简要描述。3、年度工作目标及执行情况根据单位

11、的年度工作报告，择其要点描述，不必长篇大论。4、绩效目标及完成情况摘录单位整体支出和项目支出绩效评价文字部分就行了，大家前段时间已经做过可以搬过来。29（二）政府部门财务状况分析根据财务报表数据反映， 2017 年末资产总额 万元，负债总额 万元，净资产总额 万元。资产负债率 %，较上年同期增减 个百分点，总体财务状况较好 。一、资产结构分析期末资产总额 万元，较年初增减 万元，其中占比重较大的资产为固定资产、应收及预付账款、对外投资、在建工程（根据计算结果排列）；依次占比 %、 %、 %。简略分析占比较大的各类资产的具体组成。二、负债结构分析期末负债总额 万元，较年初增减 万元，其中占比较大

12、的为应付及预收款项、借入款项、应付职工薪酬等（具体根据计算结果排列）；依次占比 %、%、 %。简略分析占比较大的各类负债的具体组成。三、主要财务比率分析301、资产负债率 %，较上年同期增减 个百分点，显示总体财务状况较好。2、流动比率为 %，说明部门短期偿债能力较高，风险较低；3、固定资产成新率为 %，如果较高说明部门固定资产较新，更新速度快，可以满足现阶段事业发展需要；反之则需要加快淘汰、更新。政府部门进行财务分析可参考使用以下指标：分析指标表序号指标名称公式指标说明资产负债率负债总额 / 资产总额反映政府部门偿付全部债务本息能力的基本指标。现金比率（货币资金+财政应返还额反映政府部门利用

13、现金及现金等度） / 流动负债价物偿还短期债务的能力。流动比率流动资产 / 流动负债反映政府部门流动资产用于偿还流动负债的能力。固定资产成固定资产净值 / 固定资产原值反映政府部门固定资产的持续服新率务能力。公共基础设公共基础设施净值/ 公共基础反映公共基础设施的持续服务能施成新率设施原值力。收入费用率年度总费用 / 年度总收入反映政府部门收入用于支付费用的比例情况。31（三）政府部门运行情况分析根据报表数据反映， 2017 年收入总额 万元，支出总额 万元，期末结转结余 万元。一、收入分析本年总收入 万元，其中财政拨款收入 万元，占比 % ，较上年增减 万元，主要原因为 ；事业收入 万元，占

14、比 % ,较上年增减 万元，主要原因为 ； 其他收入 万元，占比 % ，较上年增减 万 元 ，主要原因为 。二、支出分析本年总支出为 万 元，其中工资福利支出 万元，占比 %，较上年增减 万元，主要原因为 ；商品和服务支出 万元，占比 % ，较上年增减 万元，主要原因为 ；对个人和家庭的补助 万元，占比 %，较上年增减 万元，主要原因为 ；以此类推，资本性支出、对企事业单位补贴、其他费用支出等所占32比例，变动幅度及主要原因分析，力求简练客观，影响较大的内容才做原因说明。三、预算执行分析本年财政预算执行率 %，同比增减 个百分点，执行较快或较慢的主要原因为 。（四）政府部门财务管理情况从部门预算管理、内控管理、资产管理、绩效管理、人才队伍建设等方面反映部门加强财务管理的主要措施和取得成效。33附 3调整工作底表部门会计调整金额调整后金额会计科目原有金额备注报表项目借方贷方一、资产类货币资金应收账款预付账款其他应收款固定资产净值在建工程累计摊销无形资产净值政府储备资产公共基础设施在建工程34二、负债类三、净资产类