国家开放大学《纳税筹划》形考任务15试题及答案解析Word格式文档下载.docx

1、B. 税务机关C. 纳税主体D. 征税主体题目5 以下选项中，不属于累进税率形式的是（ ）A. 全额累进税率B. 超额累进税率C. 定额累进税率D. 超率累进税率题目6在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按 （ ）的所得税税率征收企业所得税。A. 10%B. 5%C. 15%D. 20%题目7（ ）与总公司是同一法人实体,不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任,其民事责任由成立分公司的总公司承担。A. 母公司B. 总公司C. 子公司D. 分公司题目8居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是（

2、 ）。A. 广告费B. 企业支付给残障职工的工资C. 非银行企业内营业机构之间支付的利息D. 环保专项资金题目9下列说法正确的是（ ）。A. 在选择新设立分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题B. 当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利C. 当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利D. 当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别题目10我国实行法人所得税制度，（ ）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。A. 子公司B. 分公司C. 总公司D. 母公司信息文本二、多选题（5道，共30

3、分）题目11满分6.00纳税筹划的合法性要求是与（ ）的根本区别。选择一项或多项：A. 欠税B. 逃税C. 避税D. 骗税题目12税务筹划的目的包括（ ）A. 涉税零风险B. 纳税成本最少化C. 绝对减轻税负D. 相对减轻税负题目13企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，根据企业所得税法律规定，可以采用的加速折旧方法有 （ ）。A. 缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%B. 当年一次折旧法C. 年数总和法D. 先进后出法题目14下列各项中，其变动能有机地体现投资结构对企业税负以及税后利润影响的有关于企业所得税纳税人的具体税收筹划方法，以下说法正确的有 （ ）

4、A. 独资企业、合伙企业的税负一定低于公司制企业B. 企业最终税负的高低与否是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体的身份的选择时，要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素C. 分公司具有独立法人资格，通常要履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务D. 设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制题目15下列对于二级分支机构是否就地分摊缴纳企业所得税的表述，正确的是（ ）A. 汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税B. 当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得

5、税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税C. 上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税D. 新设立的二级分支机构，设立当年就地分摊缴纳企业所得税三、判断题（10道，共30分）题目16满分3.00递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的。对错题目17从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目。题目18避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神。题目19税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划。题目20根据我国税法规定, 居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税。题目2

6、1生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况，考虑设立分公司，从而使外地发生的亏损在总公司冲减，以减轻总公司的负担。而当生产经营走向正轨，产品打开销路，可以盈利时，应考虑把分公司变更为子公司，可以在盈利时保证能享受当地税收优惠的政策。题目22居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用税率为25%。题目23子公司是在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，不是企业所得税的独立纳税人，应当汇总计算并缴纳企业所得税。题目24个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，只缴纳个人所得税。题目25总机构设在地的某外商投资企业，在地设有一销售分机构，对分机构生产经营所

7、得应按地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。形考任务2一、单选题（10道，共40分） 还未回答下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是 （ ）。A. 企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补B. 被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补C. 投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补D. 企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补根据现行增值税规定，下列说法正确的是（ ）。A. 随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报B. 增值税对单位和个人规定了起征点C. 对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围D. 某小规模纳税人

8、（小型微利企业）208年6月价税合并收取销售款3.02万元，则当月的收入需要缴纳增值税下列企业适用15%企业所得税税率的是（ ）A. 在中国境内未设立场所的非居民企业B. 在中国境内设立场所的非居民企业C. 小型微利企业D. 国家需要重点扶持的高新技术企业根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ ）。A. 提供劳务所得，按照所得支付地确定。B. 股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。C. 转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定。D. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。甲创投企业2015年12月20日采取股权投资方式向乙企业

9、（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到2017年12月31日。甲企业2017年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为 （ ）。A. 350万元B. 360万元C. 500万元D. 300万元不论委托加工费大于或小于自行加工成本，只要收回的应税消费品的计税价格低于收回后的直接出售加工，委托加工应税消费品的税负就会（ ）自行加工的税负。A. 高于B. 等于C. 无法比较D. 低于某公司需要一种增值税税率为6%的服务。甲公司为一般纳税人，报价100万元；乙公司为小规模纳税人，报价98万元，承诺可以让税务机关代开增值税专用发票；丙公司为小

10、规模纳税人，报价96万元，不可以开具发票。请确定这家公司的最佳选择是（ ）。A. 丙公司B. 甲公司C. 甲公司或乙公司均可D. 乙公司甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代购业务要求的是（ ）。A. 乙公司未能及时付款，甲公司垫付了资金500万元B. 甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算C. 采购商品的发票开具给甲公司D. 采购商品的发票开具给乙公司增值税一般纳税人的下列行为，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）A. 将外购的货物对外投资B. 将外购的货物无偿赠送给外单位C. 将外购的货物用于抵偿债务D. 将外购的货物用于企业发放集体福利根据税法规定，一个纳税年度内，居民

11、企业技术转让所得不超过（ ）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，（ ）征收企业所得税。A. 500，减半B. 500，减按70%C. 300，减半D. 300，减按70%解析下列关于投资企业从被投资企业撤回或减少投资的税务处理，符合企业所得税相关规定的有 （ ）。A. 被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补B. 被投资企业发生的经营亏损，投资企业可以调整减低投资成本C. 取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得D. 取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回企业在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入应纳税所

12、得额的收入有（ ）。A. 购买国库券到期兑现的利息B. 外单位欠款给付的利息C. 确实无法偿付的应付款D. 收取的逾期未退回包装物的押金下列情况不属于委托加工应税消费品的是（ ）。A. 由委托方提供原材料生产的应税消费品B. 受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品C. 由受托方提供原材料生产的应税消费品D. 由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品下列关于消费税纳税义务发生时间，说法正确的有（ ）。A. 某涂料生产企业销售涂料，合同约定8月20日收取价款的80%，8月20日按规定发出全部涂料，20日应确认全部收入B. 纳税人进口摩托车，其纳税义务发生时间为报关进口的当天C.

13、 某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天D. 某汽车厂采用委托银行收款方式销售小汽车，其纳税义务发生时间为发出小汽车并办妥托收手续的当天。下列做法，对企业有利的有（ ）。A. 付款之前，先取得对方开具的发票B. 尽可能少用现金支付C. 使销售方接受托收承付与委托收款结算方式D. 采取赊销和分期付款方式延期纳税利于企业资金周转、节省利息支出，通胀的情况下，会增加实际的应纳税额。企业以非货币形式取得的收入，应当按照交易价格确定收入额。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。纳税成本的降低

14、一定能带来企业整体利益的增加。非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。 一般情况下，企业可以通过缩短固定资产折旧年限或采用加速折旧方法，将计提的折旧递延到减免税期满后计入成本，从而获得节税的好处。对于企业由于资产评估减值而发生的流动资产损失，如果流动资产未丢失或损坏，则不属于税法规定的非正常损失，不做进项税额转出处理。住宿和餐饮业、批发和零售业、租赁和商务服务业不适用研发费用加计扣除政策。对于生产设备的出租人来说，按税法规定，公司无论从事经营租赁业务还是融资租赁业

15、务，均应缴纳增值税。纳税人已抵扣进项税额的购进货物（不含固定资产）、劳务、服务，用于集体福利和个人消费的，应当将已经抵扣的进项税额从当期进项税额中转出，无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应转出的进项税额。形考任务3合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于（ ）。A. 企业投资决策中的税收筹划B. 企业成本核算中的税收筹划C. 企业成果分配中的税收筹划D. 企业生产经营中的税收筹划某小型零售企业207年度自行申报收入总额250万元，成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对

16、其进行核定征收。假定应税所得率为9%，则该小型零售企业207年度应缴纳企业所得税（ ）万元。A. 6.38B. 5.10C. 5.63D. 2.55下列关于借款费用的说法不正确的是（ ）。A. 不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除B. 不符合资本化条件的，应计入相关资产成本C. 符合资本化条件的，应计入相关资产成本D. 借款费用首先应该看其是否需要资本化如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现（ ）。A. 时间性差异B. 会同时出现时间性差异和永久性差异C. 永久性差异D. 不会出现时间性差异和永久性差异下列哪一税种通常围绕收入

17、实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划?（ ）A. 财产与行为税B. 流转税C. 所得税D. 资源环境税关于子女教育的扣除，按照每孩每月（ ）扣除A. 2000元B. 3000元C. 1000元D. 500元在新个人所得税法规定中，个人缴纳的“三险一金”，不包括单位缴纳的部分的扣除属于（ ）A. 其他扣除费用B. 基本减除费用C. 专项扣除费用D. 专项附加扣除费用在新个人所得税法规定中，独生子女补贴、托儿补助费的扣除属于（ ）A. 专项附加扣除费用B. 专项扣除费用C. 基本减除费用D. 其他扣除费用在一个纳

18、税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（ ）的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。A. 10000元B. 15000元C. 25000元D. 20000元年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（ ）向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。A. 6月1日至9月1日B. 3月1日至6月30日C. 1月1日至3月1日D. 9月1日至12月1日下列各项行为中，视同销售的行为有（ ）。A. 将生产的产品用于市场推广B. 将资产在总机构及其境内分支机构之间转移C. 将资产

19、用于境外分支机构加工另一产品D. 将生产的产品用于集体福利下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（ ）A. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金C. 符合条件的非营利组织收入D. 国债利息收入纳税人采取（ ）方式，可以使税基递延实现，从而获得资金时间价值。A. 依税法规定加速折旧B. 加速摊销C. 代销商品D. 赊销商品个人所得税中所指的经营所得包括：A. 个人从事其他生产、经营活动取得的所得B. 个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得C. 个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得D. 个体工商户从

20、事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得下列所得中哪些是来源于中国境内的所得（ ）A. 从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得B. 许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得C. 因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得D. 将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得对受托加工制造大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过6个月的，可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间。企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。企业应与具有合法经营资格的中介服务机构或个人