1、6、下列项目中,属于增值税征收围的是( )A、房地产公司销售商品房 B、企业转让无形资产 C、自来水公司销售自来水 D、歌舞厅销售烟、酒、饮料7、职工某出差归来,报销差旅费200元,交回多余现金100元,应编制的记账凭证是( )A、收款凭证 B、转账凭证 C、收款凭证和转账凭证 D、收款凭证和付款凭证8、以下不属于原始凭证的是( )A、火车票 B、领料单 C、增值税专用发票 D、经济合同9、生产企业购入材料发生的外地运杂费等采购费用应计入( )A、管理费用 B、材料物资采购成本 C、生产成本 D、销售费用10、企业发生的年度亏损,可以用下一年的税前利润弥补,下一年不足弥补时可延续税前利润弥补的
2、年限是( )A、五年 B、一年 C、三年 D、二年11、为商品销售部门人员支付的社会保险费,应计入( )A、销售费用 B、营业税金及附加 C、管理费用 D、其他业务支出12、甲公司将自产的一批应税消费品(非金银首饰)用于在建工程。该批消费品成本为300万元,计税价格为500万元。该批消费品适用的增值税税率17%,消费税税率10%。据此计算,应计入在建工程成本的金额为( )A、350万元 B、385万元 C、435万元 D、635万元13、乙企业“应付账款”总账贷方科目余额65000万元,其明细账贷方余额合计95000万元,借方明细账余额合计30000万元;“预付账款”总账借方科目余额36000
3、万元,其明细账借方余额合计93000万元,贷方明细账余额合计57000万元。资产负债表中“应付账款”项目填列金额为( )。A、152000万元 B、65000万元 C、122000万元 D、95000万元14、甲企业将一栋房屋无偿赠与乙公司,按规定下列说确的是( )A、甲不用缴税 B、甲应缴增值税 C、甲应缴营业税 D、甲应缴房产税15、纳税人在计算应纳税所得额时,不允许作为税金项目从收入总额中扣除的税金是( )A、增值税 B、消费税 C、土地增值税 D、营业税二、翻译题 (共20分)1、将下列分录翻译成英文 (每个2分,共10分)1). 借:固定资产清理 30 000累计折旧 10 000
4、贷:固定资产 40 0002). 借:银行存款 10 500交易性金融资产 10 000 投资收益 5003)借:应付职工薪酬 1 000库存现金 1 0004)借:银行存款 4 095其他业务收入 3 500 应交税费 应交增值税(销项税额) 5955)借:应付票据 40 000银行存款 40 0002.按要求用英文编制分录,每题2分,共10分Johnny set up a business and in the first a few days of trading the following transactions occurred (ignore all the tax): 1) H
5、e invests $80 000 of his money in his business bank account2) He then buys goods from Isabel, a supplier for $4 000 and pays by cheque, the goods is delivered right after the payment3) A sale is made for $3 000 the customer pays by cheque4) Johnny makes another sale for $2 000 and the customer promi
6、ses to pay in the future5) He then buys goods from another supplier, Kamen, for $2 000 on credit, goods is delivered on time三、综合题(本大题2个小题,共50分)1、DEF工厂2011年9月份发生如下部分经济业务,编制会计分录(“除生产成本”、“库存商品”、“应缴税费”账户外,其余账户的明细账户设置可不作要求)。(28分)(1)收到甲公司投入的新设备一套,公允价值400000元。(2)向中国工商银行申请取得期限为3年的借款200000元,存入银行存款账户。(3)用现金支付
7、办公费400元,其中生产车间300元,管理部门100元。(4)以银行存款支付广告费9000元。(5)销售给乙公司A产品300件,单位售价400元,增值税销项税额20400元;B产品100件,单位售价500元,增值税销项税额8500元;款项已收存银行存款户。(6)从银行提取现金20000元,备发工资。(7)以现金20000元发放工资。(8)本月领用材料如下:生产A产品领用材料60000元,B产品领用材料30000元,生产车间一般耗用3000元,管理部门一般耗用2000元。(9)分配本月应付职工工资20000元,其中生产A产品工人工资9000元,B产品工人工资6000元,生产车间管理人员工资200
8、0元,企业管理人员工资3000元。(10)本月计提固定资产折旧7000元,其中生产车间固定资产折旧4500元,企业管理部门固定资产折旧2500元。(11)预提本月短期借款利息2000元。(12)本月发生制造费用9800元,分配转入生产成本,其中A产品负担6000元,B产品负担3800元。(13)结转本月完工入库产品的生产成本,其中A产品400件全部完工,总成本为100000元,B产品200件全部完工,总成本为60000元。(14)以银行存款上缴本月增值税12000元。2、DEF公司2011年9月份损益类账户发生额为:主营业务收入(贷)170000元,主营业务成本(借)105000元,销售费用(
9、借)9000元,营业税金及附加(借)1200元,管理费用(借)7600元,财务费用(借)2000元,营业外支出(借)2200元。(22分)要求:(1) 将损益类账户发生额结转到“本年利润”账户中,并计算利润总额。(2) 经计算所得税为14190元,试作出结转所得税及转入“本年利润”账户的会计分录,并计算净利润。(3) 按净利润的10%提取法定盈余公积并编制会计分录。(4) 结转本年利润及利润分配明细账。(5) 根据以上资料编制利润表。利润表编制单位:DEF工厂 2011年9月项目本期金额上期金额一、营业收入减:营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用( 略 ) 财务费用二、营业利润营业外支
10、出三、利润总额所得税费用四、净利润会计笔试答案一选择题1-5 ACBCD 6-10CCDBA 11-15 CCACA二、翻译题1、 将下列分录翻译成英文 (每个2分,共10分)1). Dr disposal of fixed asset 30 000 Depreciation 10 000 Cr fixed asset 40 0002). Dr Bank 10 500 Cr Tradable financial asset 10 000 Investment income 5003)Dr accrued payroll 1 000 Cr cash 1 0004) Dr bank 4 095 C
11、r other operating revenue 3 500 Accrued tax-VAT (output) 5955)Dr accrued notes 40 000 Cr bank 40 0001) Dr bank 80 000Cr capital 80 0002) Dr finished goods 4 000Cr bank 4 0003) Dr bank 3 000Cr sales revenue 3 0004) Dr accounts receivable 2 000Cr sales revenue 2 0005) Dr finished goods 2 000Cr accrued
12、 accounts 2 000三、综合题1.(1)借:固定资产 400000 (2)借:银行存款 200000实收资产 400000 贷:长期借款200000(3)借:制造费用 300 (4)借:销售费用 9000 管理费用 100 贷:银行存款 9000库存现金 400(5)借:银行存款 198900 (6)借:库存现金 20000主营业务收入170000 贷:银行存款 20000 应交税费应交增值税(销项)28900 (7)借:应付职工薪酬 20000 (8)借:生产成本甲产品 60000库存现金 20000 乙产品 30000 制造费用 3000 管理费用 2000原材料 95000 (
13、9)借:生产成本甲产品9000 (10)借:制造费用 4500 乙产品 6000 管理费用 2500 制造费用 2000 贷:累计折旧 7000 管理费用 3000应付职工薪酬 20000(11)借:财务费用 2000 (12)借:生产成本甲产品6000应付利息2000 乙产品 3800制造费用 9800(13)借:库存商品甲产品100000 (14)借:应交税费应交增值税(已交税金)12000 乙产品60000 生产成本甲产品100000 贷:银行存款 12000 乙产品600002、主营业务收入170000 借:本年利润 127000本年利润 170000 贷:主营业务成本105000 销
14、售费用 9000 营业税金及附加 1200 财务费用 7600 营业外支出 2200利润总额:170000-105000-9000-1200-7600-2000-2200=43000(2)借:所得税费用 14190 借:本年利润 14190应交税费应交所得税14190 贷:所得税费用 14190净利润:43000-14190=28810(3)提取法定盈余公积:28810*10%=2881借:利润分配提取法定盈余公积 2881盈余公积法定盈余公积 2881(4)借:本年利润 28810利润分配未分配利润 28810 借:利润分配未分配利润 2881利润分配提取法定盈余公积2881(5)DEF工厂 2008年9月1700001050001200900076002000452002200430001419028810
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