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1、（7）本月计提固定资产折旧5 000元，其中，车间固定资产折旧4 000元，行政管理部门固定资产折旧1 000元 ；（8）用现金支付广告费2800元。（9）接受投资者星火公司投入资金1000000元，存入银行。（10）采购员赵松出差回来，报销差旅费480元，多余部分以现金归还；（11）公司按法定程序办妥增资手续，以资本公积200 000元转增注册资本；（12）收到利达公司交来的借用包装物押金3 000元，存入银行。（13）用银行存款支付本月水费2 000元，其中生产车间应负担1 500元，行政管理部门负担500元。（14）按25%的所得税率计提并结转本月所得税，已知利润总额为200000元。（

2、15）按本月净利润10%提取法定盈余公积。二、业务题 （一）假定下列错账都在记账以后发现：1、产成品验收入库，应结转生产成本5000元，记账凭证上借贷双方都错记为50000元。2、生产车间固定资产计提折旧9000元，记账凭证上借方账户错记为“生产成本”。3、生产产品领用材料8600元，记账凭证上借贷双方都错记为6800元。4、开出转账支票3000元支付销售产品广告费。原记账凭证的内容为：借：销售费用 3000 贷：银行存款 3000登记入账时，“销售费用”账户借记30000元。【要求】（1）分别说明应采用哪种更正方法更正错误。（2）分别采用适当的更正方法更正错误。（二）某企业2009年6月30

3、日银行存款账面余额是37,000元，银行对账单上账面余额是39,000元，经查对发现有以下几笔未达账项。（1）企业于月末开出的现金支票600元，企业已入账，而银行尚未入账。（2）企业委托银行向外单位收回的销货款9,000元，银行已入账，而企业尚未入账。（3）企业于月末存入从其他单位收到的转账支票3,600元，企业已入账，而银行尚未入账。（4）银行代企业支付的水电费4,000元，银行已入账，而企业尚未收到通知，因而未入账。要求：根据以上资料编制银行存款余额调节表。 项目 金额 项目金额 银行对账单39000企业银行存款日记账37000加：企业已收银行未收3600银行已收企业未收9000减：企业已

4、付银行未付600银行已付企业未付4000调整后存款余额42000习题二一、分录题企业某月发生如下经济业务：1.以银行存款偿付到期的三年期借款4 000 000元。2.安通实业公司以商标权投资，作价200 000元。3.将盈余公积600 000元转为资本金。4.收到利达公司交来的借用包装物押金3 000元，存入银行。5.从利达公司购入甲材料1 000公斤，增值税专用发票上注明的单价20元，价款20 000元，增值税额3 400元，款项以银行存款支付。材料已验收入库。6.以银行存款购入不需安装的机器设备一台，取得的增值税专用发票中注明价款300 000元，增值税51 000元。7.结算本月职工工资

5、80 000元，其中A产品生产人员工资20 000元，B产品生产人员工资10 000元，车间管理人员工资10 000元，销售人员工资15 000元，行政管理人员工资25 000元。8.销售人员李家报差旅费2 500元，原预支2 000元，不足部分补付现金。9.生产车间从仓库领用如下材料：用于生产A产品甲材料150公斤，乙材料100公斤。用于生产B产品甲材料120公斤，乙材料80公斤。用于车间共同耗用的甲材料30公斤。甲材料单价50元，乙材料80元。10.计提本月固定资产折旧，车间使用的固定资产折旧6 000元，管理部门使用的固定资产折旧3 000元。11.用银行存款支付本月水费2 000元，其

6、中生产车间应负担1 500元，行政管理部门负担500元。12.计提应由本月负担的短期借款利息2 000元。13.向甲工厂出售A产品500件，开具的增值税专用发票上每件售价60元，增值税率17%，货款已收到，存入银行。14.按25%的所得税率计提并结转本月所得税，已知利润总额为200000元。15.按本月净利润10%提取法定盈余公积。二、业务题1、某企业根据“制造费用”账户记录，本月共发生制造费用134 000元，根据生产车间记录，A产品机器工时为7000工时，B产品机器工时为3000工时，试对制造费用进行分配，并写出会计分录。2. 某企业2009年6月30日银行存款账面余额是37,000元，银

7、行对账单上账面余额是39,000元，经查对发现有以下几笔未达账项。习题三（一）企业某月发生如下经济业务：1、2日，以银行存款偿付到期的三年期借款2 000 000元。2、3日，以银行存款交纳增值税2 400元，所得税6 000元。3、5日，向力丰经贸公司购买甲材料1 000公斤，增值税专用发票中单价15元，乙材料500公斤，增值专用发票中单价10元，账款暂欠。4、9日，销售给恒丰公司B产品500件，开具增值税专用发票，单价140元，收到商业汇票一张。5、10日，从银行借入六个月期限贷款1 000 000元。6、11日，将盈余公积600 000元转为资本金。7、15日，计提本月固定资产折旧5 0

8、00元，其中车间负担4 000元，行政管理部门负担1000元。8、15日，销售部职工李家预借差旅费2 000元，以现金支付。9、17日，销售部职工李家报销差旅费2 500元，余款用现金补足。10、18日，以银行存款支付分配给投资者的利润200 000元，其中安通公司80 000元，长发投资公司120 000元。11、19日，长发投资公司以机器设备一台投资，账面原值400 000元，已提折旧80 000元，协议作价350 000元。12、20日，本企业B产品适用于5%消费税，计提本月销售B产品应交消费税。13、20日，分别按7%和3%比例计提本月应交城建税及教育费附加。14、25日，在财产清查中

9、发现某客户所欠5 000元账款已无法收回，经管理权限报批确认坏账损失。15、29日，在财产清查中发现盘亏电脑一台，原价8000元，已计提折旧2 000元，责令保管人王莉赔偿500元。【要求】编制以上经济业务的会计分录。 二、实务题2、摊销应由本月负担的租入行政办公用房装修费2000元，记账凭证上贷方账户错记为“银行存款”。3、生产产品领用材料8000元，记账凭证上借贷双方都错记为800元。4、用银行存款4000元支付销售人员工资。销售费用 4000银行存款 4000登记入账时，“销售费用”账户借记40000元。（二）某企业月末与银行对账发现以下未达账项： （1）开出支票支付前欠账款23400元

10、，银行尚未记账 （2）销售产品58500元，收到支票一张送存银行，银行尚未记账 （3）银行代扣电话费2300元，企业尚未收到账单 （4）客户汇入保证金10000元，企业尚未收到账单 请填写银行存款余额调节表银行存款余额调节表 项 目 金额企业银行存款日记账余额 240100银行对账单余额 212700调整后余额 调整后余额习题四1本企业收到长林集团投资的设备一台，其原值1 000 000元。2本企业从某工厂购进甲材料一批，价值14 000元，增值税率为17%，货款尚未付。3经汇总计算，本月应付给职工的工资为67 200元，其中：生产第一线的工人工资为40 000元，车间管理人员的工资为7 20

11、0元，厂部管理人员的工资为20 000元4生产车间为制造A产品领用材料一批，其价值为9 400元，厂部领用一般性耗用材料400元。5本单位职工王国情报销医药费180元，出纳以现金付讫。6本企业按照规定的折旧率，计提本月固定资产的折旧费为79 400元，其中车间使用的固定资产应提49 400元，企业管理部门应提30 000元。7厂部用9 000元的现金订购一批图书资料，经研究决定分三个月摊销。8预提应由本月负担的短期借款利息23 400元。9本企业销售B产品200件，每件售价40元，增值税率为17%，款项已收到并存入银行。10结转完工的A产品的总成本890 000元。11结转已售出的200件B产

12、品的成本（单位成本为32元）。12收到人民法院转入本单位账户中的某单位按合同规定应该支付给我们的违约罚款6 400元。13企业销售积压的材料600公斤，款项5 400元和918元的销项税均已收存银行14本企业全年实现的利润总额为3 600 000元，按33%计算应交纳的所得税额为1 188 000元。15经计算本企业应支付给投资者的利润为98 000元。二、实务题1、某企业月末与银行对账，发现以下未达账项：（1）开出支票支付前欠款项23 400元，银行尚未入账。（2）销售产品58 500元，收到支票一张送存银行，银行尚未入账。（3）银行代扣水电费2300元，企业尚未收到账单。（4）客户汇入保证

13、金10000元，企业尚未收到账单。（自行画表）2、某企业根据“制造费用”账户记录，本月共发生制造费用134 000元，根据生产车间记录，A产品机器工时为7000工时，B产品机器工时为3000工时，试对制造费用进行分配，并写出会计分录。习题五华通工厂4月份发生业务如下,要求根据以下经济业务编制会计分录.1收到某单位投入的设备一台，原价200,000元,经评估确认150,000元2. 经批准从银行借入6个月借款100,000元3从某厂购入甲材料1000公斤，单价5元，进项税额850元；乙材料2000公斤，单价10元，增值税3400元，途中发生运费3000元，全部款项以银行存款支付，材料未入库4以银

14、行存款缴纳增值税4250元5.厂部采购员李光回厂报销差旅费4000元,退回多余现金500元6. 月末分配本月份职工工资75 000元，其中：生产A产品工人工资30 000元，生产B产品工人工资40 000元，车间管理人员工资5 000元。7计提本月固定资本折旧9000元,其中生产车间固定资产折旧5000元,厂部固定资产折旧4000元8按工时分配并结转本月制造费用,其中A产品6000工时,B产品4000工时9.以银行存款支付预定下半年报纸杂志费5000元。10.向兴华工厂销售A产品200件，每件售价150元，增值税5100元，货款暂未收到。11.结转本月销售产品成本，每件产品成本100元。12.

15、销售材料一批，价款10000元，增值税1700元，款项已收。13. 结转销售材料成本8000元。14. 结转本月损益类账户15. 计算所得税并结转所得税费用。（一）.根据下列资料编制银行存款余额调解表某企业 某年11月31日，企业银行存款日记账余额70000元，银行对账单余额84000元。该企业经对账发现如下未达账项。1、 银行代企业付电费2000元，企业尚未记账。2、 银行代企业收取货款26000元，企业尚未记账。3、 银行代企业支付水费500，企业尚未记账4、 企业开出现金支票600元购买办公用品，持票人尚未到银行提取。5、 企业开出转账支票2500元，银行尚未记账。6、 企业收到转账支票12600元，已入账，尚未将支票送存银行。银行存款余额调解表 年 月 日金额银行已付，企业未付银行已收，企业未收（ ）企业已付，银行未付企业以收，银行未收（二）.将试算平衡表中空白数字填写完整。会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方库存现金100020003000银行存款生产成本库存商品固定资产5000应付账款应付职工薪酬应交税费实收资本盈余公积合计1500016000 （ ）