资产损失专项申报报送资料一览表Word文档格式.docx

1、3.损失能否已作会计账务办理5.金融机构出具的假币收缴证明；4.损失金额能否正确6.财产损失的会计办理凭证。同现金损失税前扣除条件1.公司存款类财产的原始凭证；2.金融机构破产、清理的法律文件；（金融机构应清理而未清理超过 36 个月 , 需要有法院或破产清理管理人出具的未达成清理证明。）3.金融机构清理后节余财产分派状况资料；4.财产损失的会计办理凭证。1.应收、预支账款发生的原始凭证，包含有关事项合同、协议或说明 ,以及会计凭证；2.属于债务人破产清理的，应有人民法院的破产、清理通告；3.属于债务人停止营业的， 应有工商部门注销、撤消营业执照证明；4.属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书

2、或判决书或仲裁机构的仲裁书，或许被法院裁定终（中）止履行的法律文书；5.波及与其关系公司发生的坏帐损失，应作专项说明， 同时出具中介机构出具的专项报告及其有关的证明资料；应收、预支账款发生的原始凭证，包含有关事项合同、协议或说备注增添了“假币收缴证明”1明以及会计凭证；2.公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失散证明；3.波及与其关系公司发生的坏帐损失， 应作专项说明， 同时出具中介机构出具的专项报告及其有关的证明资料；4.财产损失的会计办理凭证。逾期三年以上的应收1. 应收、预支账款发生的原始凭证，包含有关事项合同、协议或说款项此外还需知足 :1、应收款项能否超出连续36 个月2.催收协商

3、记录；2、能否未向债务人或担保人追偿3. 出具专项报告说明状况， 包含债务人及担保人能否拥有经济归还3、债务人或担保人能否有经济归还能力等状况；能力4、波及与其关系公司发生的坏帐损失，应同时出具中介机构出具的专项报告及其有关的证明资料；5.财产损失的会计办理凭证。债务重组2.债务重组协议或法院赞同的破产重整计划，债务人重组利润纳税状况说明以及债务人发生财务困难的证明资料；3.波及与其关系公司发生的债务重组损失，应作专项说明，同时出具中介机构出具的专项报告及其有关的证明资料；因自然灾祸、战争等不行抗力要素2.气象、地震等政府职能部门出具的灾祸状况证明；3.债务人受灾状况说明以及放弃债权声明；4.

4、波及与其关系公司发生的坏帐损失， 应作专项说明， 同时出具中介机构出具的专项报告及其有关的证明资料；2逾期一年以上的应收担保损失：因被担保人不可以如期归还债务而肩负连带责任，经追索，被担保人无偿还可以力非盘亏存货或工程物报废、毁损和变质损资损1.单笔数额不超出五万或许不超出公司年度收入总数（按申报表收入总数口径）万分之一2.应收款项能否超出连续 12 个月3.其余同现金损失税前扣除条件1.能否为与本公司生产经营活动有关的担保，如投资、融资、资料采买、产品销售等2.其余同现金损失税前扣除条件1.能否已减除责任人补偿1.能否减除殘值、保险补偿、责任人补偿2.损失数据能否较大（指占公司5、财产损失的

5、会计办理凭证。1.应收、预支账款发生的原始凭证，包含有关事项合同、协议或说明以及会计凭证；2.出具专项报告说明状况，包含催收追索等状况；3.对于金额的详细说明， 如不超出公司年度收入总数万分之一的，应供给详细的计算过程4、波及与其关系公司发生的坏帐损失， 应同时出具中介机构出具的1.担保合同；2.被担保方不可以如期归还债务的证明；3.向被担保方清点和追索证明；4.肩负担保损失实质支付证明；5.属于向关系公司供给担保而形成的债权损失， 公司应作专项说明，同时出具中介机构出具的专项报告及其有关的证明资料；6.与本公司生产经营活动有关的状况说明7、财产损失的会计办理凭证。1.存货计税成本确立依照；2

6、.公司内部有关责任认定、责任人补偿说明和内部核批文件；3.存货清点表；4.存货保存人对于盘亏的状况说明；5.波及不得抵扣的增值税进项税额转出的会计办理凭证；1.存货计税成本确实定依照；2.公司内部对于存货报废、 毁损、变质、残值状况说明及核销资料；3.波及责任人（包含保险公司）补偿的，应该有补偿状况说明；按增值税有关规定不可以抵扣的增值税进项税能够并入损失金额同上3该类财产计税成本10%以上，或减公司内部对于存货报废、毁损、变质状况说明及审批文件；少当年应纳税所得、增添损失10%损失数据较大应有专业技术判定建议或法定资质中介机构出具以上）；的专项报告等；6.波及不得抵扣的增值税进项税额转出的会

7、计办理凭证；8.被盗存货计税成本确实定依照；2.向公安机关的报案记录；波及责任人和保险公司补偿的，应有补偿状况说明等；4.波及不得抵扣的增值税进项税额转出的会计办理凭证；盘亏、丢掉1. 损失数据能否较大（指占公司该1.固定财产清点表；类财产计税成本10%以上，或减少固定财产盘亏、丢掉状况说明；当年应纳税所得、增添损失10%以固定财产的计税基础有关资料；上）；公司内部有关责任认定和核销资料；2.能否已减除责任人补偿损失数据较大应有专业技术判定报告或法定资质中介机构出具固定报废、毁损公司内部有关部门出具的判定资料；波及责任补偿的，应该有补偿状况的说明；2.能否减除殘值、保险补偿、责任人补偿6.报废

8、的固定财产的办理说明及残值说明7.固定财产计税基础有关资料；4在建工程生产性生物质产损建工程停建、报废公安机关的报案记录，公安机关立案、破案和了案的证明资料；波及责任补偿的，应有补偿责任的认定及补偿状况的说明等；1. 能否因质量原由停建、报废和因工程项目投资账面价值确立依照；自然灾祸和不测事故停建、报废。工程项目停建原由说明及有关资料；因质量原由停建、 报废和因自然灾祸和不测事故停建、报废应出具专业技术判定建议和责任认定、补偿状况的说明等；报废的在建工程的办理说明及残值说明财产账面净值确立依照；2. 生产性生物财产清点表；生产性生物财产盘亏状况说明；损失数据较大应有专业技术判定建议和责任认定、

9、补偿状况的说明等。因丛林病虫害、 疫情、1. 损失金额能否较大（指占公司该死亡损失状况说明；责任认定及其补偿状况的说明；损失金额较大应有专业技术判定建议；5被盗伐、被盗、丢掉生产性生物财产被盗后，向公安机关的报案记录或公安机关立案、破案和了案的证明资料；抵押未能如期赎回抵押资抵押财产账面净值确立依照；产，使抵押财产被拍抵押合同或协议书；被拍卖或变卖拍卖或变卖证明、清单；卖或会计核算资料等其余有关凭证资料。变卖被其余新技术所取代无形财产账面净值确立依照；或已经超出法律保护公司内部核批文件及有关状况说明；无形限期技术判定建议和公司法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证明无形财产已无使用价值或转让

10、价值的书面声明；如属于超出法律保护限期的，应供给无形财产法律保护限期的证明资料；25号通告新增债 债务人和担保人破投产、封闭、解散或撤权 销，被撤消营业执照、死亡，或许依法宣布性 失散或许死亡1.借钱或贷款合同（协议）或开立信誉证、办理承兑汇票、开具保函等原始合同、协议、会计核算资料；2.债务人和担保人破产、封闭、解散或撤除，被撤消营业执照、死亡，或许依法宣布失散或许死亡的有关证明资料3、财产清账证明或许遗产清账证明；4、财产损失的会计办理凭证及损失确立金额的会计核算资料， 包含还款明细等1.有关事项能否超出36 个月，或债债务人和担保人破6（含委托金融机构资 产、封闭、解散或撤销，被撤消营业

11、执照、损 死亡，或许依法宣布失散或许死亡，但无法出具财产清账证明或许遗产清账证明，权投资（包含信誉卡透支和助学贷款）余额能否在三百万元以下；2.如属于债权投资（包含信誉卡透支和助学贷款）余额在三百万元以下的，应出具对应的债务人和担保人破产、封闭、解散证明、撤销文件、工商行政管理部门注销证明或查问证明以及追索记录等 （包含司法追索、电话追索、信函追索和上门追索等原始记录）；3如属于债务人、担保人死亡，或许依法宣布失散或许死亡应供给债务人和担保人死亡失散证明贷 债务人遭到重要自然 同现金损失税前扣除条件款 灾祸或不测事故债务人肩负法律责任 同现金损失税前扣除条件4.波及抵债财产的，应该有抵债财产接

12、收、抵债金额确立证明；5.波及债务重组的，应该有拥有法律效劳的债务重组方案以及债务人发生财务困难的证明资料；6. 财产损失的会计办理凭证及损失确立金额的会计核算资料， 包含1、借钱或贷款合同（协议）或开立信誉证、办理承兑汇票、开具保2、对债务人及担保人的追偿证明或说明；3. 重要自然灾祸或不测事故证明；4.保险补偿证明；5.财产清账证明；6.波及抵债财产的，应该有抵债财产接收、抵债金额确立证明；7.波及债务重组的，应该有拥有法律效劳的债务重组方案8. 财产损失的会计办理凭证及损失确立金额的会计核算资料， 包含1.借钱或贷款合同（协议）或开立信誉证、办理承兑汇票、开具保函等原始合同、协议、会计核

13、算资料；2.法院裁定证明；3.财产清账证明；7债务人和担保人不可以 1.法院停止履行的，能否按市场公归还到期债务，公司 允价估量债务人和担保人的财产提出诉讼或仲裁（受 2.能否属于破产法规定的优先理） 清账项目，优先清账后能否还有结余3.优先清账后仍有结余但不足以清偿债务的，能否按按所负债务的比例确立公司应收债权的损失金额。4.其余同现金损失税前扣除条件公司对债务人和担保 同现金损失税前扣除条件人诉诸法律 （驳回等）6.财产损失的会计办理凭证及损失确立金额的会计核算资料，包含还款明细等。2.法院强迫履行证明；3. 法院的终结或停止（中断）履行判决书； .5.波及债务重组的，应该有拥有法律效劳的

14、债务重组方案以及债务人发生财务困难的证明资料；6.财产损失的会计办理凭证及损失确立金额的会计核算资料，包含还款明细等。2.追索记录等（包含司法追索、电话追索、信函追索和上门追索等原始记录）；3.供给法院驳回起诉，或法院不予受理或不予支持证明，或仲裁机构判决免去债务人责任的文书；8国务院专案赞同核销 同现金损失税前扣除条件的债权被投资公司依法宣布 同现金损失税前扣除条件破产、封闭、解散或撤除、撤消营业执照、停止生产经营活动、失散等股权性投其资 产不一样类其余财产捆能否以拍卖、询价、竞争性谈他捆 绑绑（打包） ，以拍卖、判、招标等市场方式销售；（ 打询价、竞争性谈判、其余同现金损失税前扣除条2.国

15、务院赞同文件或经国务院赞同后由国务院有关部门赞同的文件；3.波及抵债财产的，应该有抵债财产接收、抵债金额确立证明；4.波及债务重组的，应该有拥有法律效劳的债务重组方案；5.财产损失的会计办理凭证及损失确立金额的会计核算资料，包含1.股权投资计税基础证明资料；2.属于依法宣布破产的应供给被投资公司破产通告、破产清账文件；3.属于依法封闭、解散或撤消营业执照的应供给工商行政管理部门注销、撤消被投资单位营业执照文件；4.属于政府有关部门依法封闭、解散或撤除的应供给政府有关部门对被投资单位的行政办理决定文件；5.属于停止生产经营活动、失散的应供给被投资公司停止经营、停止交易的法律或其余证明文件；6.被

16、投资公司财产处理方案、成交及入账资料；7.公司法定代表人、 主要负责人和财务负责人签章证明有关投资 （权益）性损失的书面声明；8.财产清账证明或许遗产清账证明；9.属于超出三年以上且未能达成清理的，另供给不可以清理的原由说明10.财产损失的会计办理凭证等其余有关凭证资料。1.财产计税基础确立依照；2.拍卖、询价、竞争性谈判、招标等有关文件；3.财产处理方案9包 ）招标等市场方式出出 售售内 控正常经营业务因内制 度部控制制度不健全不 健而出现操作不妥、 不全 或规范或因业务创新业 务但政策不明确、 不配创 新套等原由形成的资等 原产损失因 形成 的刑 事公司因刑事案件原案 件因形成的损失导 致

17、的 损境 外件。 4。各种财产作价依照；5.销售过程的状况说明；6.销售合同或协议；7.成交及入账证明；是不是因内部控制制度不健全损失原由证明资料；而出现操作不妥、不规范或因业务看管部门定性证明；业务创新但政策不明确、不配损失专项说明套等原由形成的财产损失；4. 财产计税基础确立依照，财产损失的会计办理凭证等其余有关证据资料。1. 能否经公安机关立案侦察两年 1. 公安机关、人民检察院的立案侦察状况或人民法院的判决书等；以上仍未追回； 2. 损失原由证明资料；2. 其余同现金损失税前扣除条 3. 财产计税基础确立依照，财产账面价值的会计凭证件。公司发生的境外财产损失，应对比境内财产损失的有关规定进行资料准备和报送，此中波及国内有关部门出具凭证资料的，应供给境外拥有同样职能部门或同样法律效劳的凭证资料，对波及资料为非中文资料的，应同时供给译文，税务机关对附报资料有疑义的，可要求公司出具境外中介机构对于损失的专项鉴证报告。10