消费税习题集.docx

1、消费税习题集消费税习题集一、单选题（共78题）1、消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（ ）在境内。A.生产地B.使用地C.起运地或所在地D.销售地2、根据税法规定，下列说法不正确的是( )。 A.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税 B.凡是征收增值税的货物都征收消费税 C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税 D.增值税属于价外税，消费税属于价内税 3、依据消费税的有关规定， 下列行为中应缴纳消费税的是（ ）。A.进口卷烟 B.进口服装 C.零售化妆品 D.零售白酒4、下列各项中，属于消费税征收范围的是（ ）。A.电

2、动汽车 B.卡丁车 C.高尔夫车 D.小轿车5、下列消费品中，应征收消费税的是( )。 A.手机B.手提电脑 C.洗衣粉D.口红 6、下列消费品中，不征收消费税的是( )。 A.进口香烟B.进口服装 C.进口法国酒D.进口化妆品 7、下列各项中，不征收消费税的有（ ）。A用于本企业连续生产的应税消费品B用于奖励代理商销售业绩的应税消费品C用于本企业生产性基建工程的应税消费品D用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品8、根据消费税暂行条例的规定，征收消费税的车辆是（ ）。A.越野吉普车 B.电动汽车 C.沙滩车 D.大卡车9、下列属于应征收消费税的轮胎的是（ ）。A.农用拖拉机专用轮胎B.拖拉机和

3、汽车通用轮胎C.手扶拖拉机专用轮胎D.农用收割机专用轮胎10、企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（ ）。A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板B.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车C.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝11、根据消费税暂行条例的规定，下列情况应征收消费税的是（ ）。A.药厂外购已税酒精配制成含酒精药膏后销售B.商业企业外购已税珠宝玉石加工成金银首饰后本售C.企业将委托加工收冋的实木地板用于职工福利D.企业将委托加工收回的粮食白酒直接销售12、根据现行税法规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（ ）。A

4、.酒类产品的批发环节B.金银饰品的生产环节C.珍珠饰品的零售环节D.高档手表的生产环节13、根据消费税相关法律的规定，下列应视同销售缴纳消费税的情况是（ ）。A.将外购已税消费品用于继续加工应税消费品B.将委托加工收回的应税消费品用于继续加工应税消费品C.自制应税消费品用于继续加工应税消费品D.自制应税消费品用于向外单位投资14、我国消费税绝大部分选择在生产销售环节征税，下列中不在此环节征税的应税消费品是指( )。 A.化妆品B.小汽车 C.鞭炮、焰火D.金银首饰 15、下列项目中，应征收消费税的是（ ）。A.啤酒屋销售的自制扎啤B.商店出售的焰火、鞭炮C.汽车制造厂销售的货运加长大卡车D.服

5、装厂销售自己使用过的小轿车16、以下不属于消费税的征收项目的是（ ）。A.高尔夫球 B.髙尔夫球袋 C.高尔夫球杆握把 D.高尔夫车17、根据消费税暂行条例的规定，以下说法不正确的是（ ）。A.果汁啤酒应按照啤酒税目征收消费税B.娱乐业、饮食业销售自制啤酒征收营业税不征收消费税C.卡丁车不征收消费税D.香粉应按化妆品税目征收消费税18、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（ ）。 A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品 B.将自产的应税消费品对外投资的 C.将外购的商品委托加工应税消费品 D.将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品 19、以下应税消费品中，适用单一定额消费税税率的是

6、（ ）。A.粮食白酒 B.酒精 C.黄酒 D.啤酒20、实行从价定率征收消费税的应税消费品的计税依据应是 ( )。 A.含增值税不含消费税的销售额 B.含增值税含消费税的销售额 C.不含增值税不含消费税的销售额 D.不含增值税含消费税的销售额 21、通过自设非独立核算门市部直接销售应税消费品的如是从价计征消费税的，其计税依据应是( )。 A.应税消费品的成本价 B.应税消费品的出厂价C.应税消费品的批发价 D.应税消费品对外销售价 22、纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，投资入股或抵偿债务等，其计算消费税的计税依据是( )。 A.按同类应税消费品的成本价 B.按同类应税消费品的最低价

7、C.按同类应税消费品的最高价 D.按同类应税消费品的加权平均价 23、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（）。 A.应税消费品的平均税率计征 B.应税消费品的最高税率计征 C.应税消费品的不同税率，分别计征 D.应税消费品的最低税率计征 24、根据消费税暂行条例的规定，委托加工的特点是（ ）。A.委托方提供原料或主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料D.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工25、按消费税条例规定

8、，在委托加工应税消费品业务中，受托方成为应纳消费税的( )。 A.纳税人B.负税人 C.代扣代缴义务人D.代理人 26、委托加工的应税消费品所缴纳的消费税，应由受托方解缴的地点是( )。A.委托方机构所在地税务机关 B.受托方所在地税务机关 C.销售地主管税务机关 D.委托方核算地税务机关 27、税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收 回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（ ）。A. 要求李某补缴税款B. 要求张某补缴税款C. 应对张某处以未缴消费税额0.5倍至3倍的 罚款D. 应对李某处以未代收代缴

9、消费税额0.5倍至 3倍的罚款28、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（ ）。A.从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽B.从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆 29、下列关于外购已税杆头、杆身和握把为原料连续生产的高尔夫球杆的消费税处理，正确的是( )。A.外购已税杆头的消费税可以按购进人库数量在应纳消费税税款中扣除 B.外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除C.外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除D.外购已税

10、杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除30、下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（ ）。A.外购已税白酒生产的药酒 B.外购已税实木地板为原料生产的实木地板C.外购已税白酒生产的酒心巧克力D.外购已税小汽车改装生产的小汽车31、下列有关消费税的表述中，正确的是（ ）。A. 纳税人将生产的应税消费品偿还债务的，应当照章缴纳消费税B. 随啤酒销售取得的包装物押金，无论是否返还，都应该征收消费税C. 纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为货物到岸的当天D. 纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在使用时缴纳消费税32

11、、将自产的啤酒分给职工搞福利，征收消费税的依据应是 ( )。 A.所分数量不含税(增值税)单价 B.所分数量含税(增值税)单价 C.所分数量适用定额 D.所分数量 33、包装物不作价随同产品销售，而是收取押金的，消费税中规定：对逾期未收回而不再退还的这部分押金，应转作销售额征税，但不适用此项规定的类别是( )。 A.烟类B.酒类 C.地板类D.贵重首饰类 34、进口的应税化妆品，其计算消费税的计税依据是( )。 A.组成计税价格B.关税的完税价格 C.关税的完税价格加关税35、某外贸公司进口一批小轿车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率25%，消费税税率9%，则进口环节应纳消费税（ ）

12、万元。A. 49.45 B. 61.81 C. 65.23 D. 70.3136、2012年8月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石，增值税发票注明价款50万元，增值税税款8.5万元，打磨后再将其销售给首饰商城，收到不含税价款90万元。已知珠宝玉石消费税税率为10%，该首饰厂以上业务应缴纳消费税 ( )。A. 4万元 B. 5万元 C. 9万元 D. 14万元37、某日化厂既生产化妆品又生产护发品，为了扩大销路，该厂将化妆品和护发品组成礼品盒销售，3月直接销售化妆品取得收入8.5万元，直接销售护发品取得收入6.8万元，销售化妆品和护发品的组合礼品盒取得收入12万元，上述收人均不含增值税。该企业

13、应缴纳的消费税为（ ）。A.6.15万元 B. 8.19万元 C.3.6万元 D. 2.55万元38、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2012年8月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中80%销售，取得含税销售额77. 22万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率10%，该项业务应缴纳的消费税税额为（ ）。A. 5.13万元 B. 6万元 C. 6.60万元 D. 7.72万元39、2012年3月，某酒厂(增值税一般纳税人）生产粮食白酒100吨全部对外销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费15万元，当期收取包装物

14、押金5万元，到期没收包装物押金3万元。该厂当月应纳消费税（ ）万元。A.106 B. 106.85 C.109.08 D. 109.4240、某酒厂（增值税一般纳税人）2012年1月份生产一种新的白酒，用于广告样品0.8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 40000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额 税率为0.5元/500克，消费税比例税率为 20%。该厂当月应缴纳的消费税为（ ）。A. 8600 元 B. 8800 元 C. 9600 元 D. 9800 元 41、某酒业制造公司生产各种白酒，9月领用上月外购的酒精继续加工成高档白酒，销售给某外贸企业5000斤，开具的增值税专用

15、发票上注明的销售额为500万元；已知上月外购的酒精不含税价185万元，取得专用发票，本月生产领用外购80酒精。该公司应缴消费税( )万元。 A.100.25 B.147.48 C.130.80 D.154.59 42、某百货公司是增值税一般纳税人，其黄金饰品部2012年2月直接零售金首饰3000克，每克 零售价200元；以旧换新销售金首饰，收回旧首饰200克，换出新首饰600克，收取差价 80000元，并收取旧首饰折价补偿20元/克。当月该黄金饰品部还零售镀金首饰一批，收取零售收人30000元。该黄金饰品部当月应缴纳消费税（ ）。A. 29059. 82 元 B. 29230. 77 元 C. 30769. 23 元 D.30940. 17 元 43、下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退（免）消费税政策不符的是（ ）。 A.“免税但