1、管理费2400016000保险费20000折旧费37280972805、假设公司期初、期末在产品存货为零,预算期期初产品存货的单位成本为48元/只。6、公司2015年变动销售及管理费用和固定销售及管理费用数据如下表:变动销售及管理费用销售佣金5元/只运杂费3元/只8元/只固定广告费40000管理人员薪金100000假设:2015年该公司变动销售及管理费用以销量为标准在各季度分配,固定销售及管理费用与去年一致,在各季度平均分摊。销售及管理费用除了折旧费以外,其余均需要以现金支付。7、按公司规定预算期间现金的最低余额为10000元,最高余额为30000元。又根据税法规定,预算期预计缴纳所得税800
2、00元,预计预算期每季度应该向投资者支付股利20000元。假设若现金出现缺口,公司将向银行借款,借款期限为9个月,利率10%,到期还本付息。8、假设公司的固定资产原值1380000元,预算期初累计折旧405030元,预算期内固定资产没有增减。公司股本600000元,预算期内股本无变化,预算期期初留存收益245920元。该公司所得税率25%。要求:1、做销售预算;2、做产量预算;3、做直接材料预算;4、做直接人工预算;5、做制造费用预算;6、做产品成本预算;7、做销售及管理费用预算;8、做现金预算;9、编制预计利润表和预计资产负债表。答案:2015年光华公司销售预算表 单位:元一季度二季度三季度
3、四季度全年预计销量/件1000150020006000单价200预计销售收入2000003000004000001200000应收账款期初80000一季度销售收现120000二季度销售收现180000三季度销售收现240000160000四季度销售收现现金收入合计2600003600003400001160000应收账款期末余额 2015年光华公司生产预算表 单位:只预计销量加:预计期末结存150180预计需要量11501700215016806180减:期初结存量100预计生产量10501550195015306080 2015年光华公司材料采购预算表 预计生产量/件材料定额单耗/千克2预计
4、生产需要量/千克210031003900306012160期末结存量310390306预计需要量合计/件241034904206406013160期初结存量/件800预计材料采购量/件161031803816375412360材料计划单价10预计购料金额16100318003816037540123600应付账款年初余额25000一季度购料付现8050二季度购料付现15900三季度购料付现19080四季度购料付现18770现金支出合计33050239503498037850129830应付账款期末余额2015年光华公司直接人工预算表单耗公式/小时直接人工小时数单位工时工资率4预计直接人工成本8
5、40012400156001224048640 2015年光华公司制造费用预算表630930117091836488401240156012244864420062007800612024320400050009320制造费用总额28520305203212030440121600制造费用现金支出1920021200228002112084320 2015年光华公司单位产品生产成本预算表成本项目直接材料21000310003900030600直接人工制造费用57920739208672073280291840由于期初、期末在产品存货为零,故投产量与完工量相等。产品单位成本:直接材料=12160
6、0/6080=20直接人工=48640/6080=8制造费用=121600/6080=20合计 48元/只期初存货成本:100*48=4800本期完工产品成本:可供出售产品成本:296640平均单位成本:48元/只销售产品成本:6000*48=288000 2015年光华公司销售及管理费用预算表75001000030000300045001800080001200048000销售及管理费用总额330003700041000148000销售及管理费用现金支出280003200036000128000 2015年光华公司现金预算表期初现金余额81350211800422420现金收入可动用现金合计
7、2100003413505718006624201170000现金支出直接材料支出直接人工支出制造费用支出销售及管理费用支出预缴所得税预计股利128650129550149380143210550790现金余缺619210资金筹措及运用借入资金归还借款支付利息(10%)期末现金余额 光华公司预计利润表 2015年 单位:金额备注销售收入销售成本288000销售毛利912000销售及管理费用 财务费用利润总额764000所得税净利润684000 光华公司预计资产负债表 2015年12月31日 单位:资产负债及所有者权益年末数流动资产流动负债现金短期借款应收账款应付账款原材料应交税费产成品8640流动资产合计757850固定资产固定资产原值1300000所有者权益累计折旧462310普通股600000固定资产净值837690留存收益976770资产合计1595540负债及所有者权益合计2120
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