初级会计职称货币资金例题附答案文档格式.docx

1、C.冲减财务费用D.增加其它业务收入正确答案B答案解析现金溢余，属于应支付给有关单位或个人的，计入其它应付款；属于无法查明原因的，计入营业外收入。单选题】企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（）。A.管理费用B.财务费用 C.冲减营业外收入D.营业外支出正确答案A 答案解析无法查明原因的现金短款经批准后要记入“管理费用”；无法查明原因的现金溢余，经批准后记入“营业外收入”。计算题】（重点掌握）甲公司 12月31日银行存款日记账的余额为5 400 000元，银行存款对账单的余额为8 300 000元。经逐笔核对，发现以下未达账项：（1）企业送存转账支票6 000 000

2、元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。（2）企业开出转账支票4 500 000元，并已登记银行存款减少，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。（3）企业委托银行代收某公司购货款4 800 000元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。（4）银行代企业支付电话费400 000元，银行已登记减少企业银行存款，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。计算结果见下表。银行存款余额调节表 单位：元项目 金额 企业银行存款日记账余额 5 400 000 银行对账单余额 8 300 000 加：银行已收，企业未收款 4800 000 企业已收，银行未收款 6000 000 减：银行

3、已付，企业未付款 400 000 企业已付，银行未付款 4 500 000 调节后的存款余额 9 800 000 （ ）甲公司 12月份发生与银行存款有关的业务如下：（1）12月28日，甲公司收到A公司开出的480万元转账支票，交存银行。该笔款项系A公司违约支付的赔款，甲公司将其计入当期损益。12月29日，甲公司开出转账支票支付B公司咨询费360万元，并于当日交给B公司。（2）12月31日，甲公司银行存款日记账余额为432万元，银行转来对账单余额为664万元。甲公司已将12月28日收到的A公司赔款登记入账，但银行尚未记账。B公司尚未将12月29日收到的支票送存银行。甲公司委托银行代收C公司购货

4、款384万元，银行已于12月30日收妥并登记入账，但甲公司尚未收到收款通知。12月份甲公司发生借款利息32万元，银行已减少其存款，但甲公司尚未收到银行的付款通知。要求：（1）编制甲公司上述业务（1）的会计分录。（2）根据上述资料编制甲公司银行存款余额调节表。（答案中的金额单位用万元表示）正确答案 （1）借：银行存款480贷：营业外收入480 借：管理费用360银行存款360 （2） 银行存款余额调节表 12月31日 单位：万元 432 664 384 480 32 360 784 计算题】甲企业为增值税一般纳税人，向银行申请办理银行汇票用以购买原材料，将款项250 000元交存银行转作银行汇票

5、存款，根据盖章退回的申请书存根联，企业编制如下分录：借：其它货币资金银行汇票250 000贷：银行存款250 000甲企业购入原材料一批，取得的增值税专用发票上的原材料价款为200 000元，增值税税额为34 000元，已用银行汇票办理结算，多余款项16 000元退回开户银行，企业已收到开户银行转来的银行汇票第四联（多余款收账通知）。企业编制如下会计分录：原材料200 000应交税费应交增值税（进项税额） 34 000其它货币资金银行汇票234 000银行存款16 000其它货币资金银行汇票16 000【例题计算题】甲企业为取得银行本票，向银行填交“银行本票申请书”，并将10 000元银行存款

6、转作银行本票存款。其它货币资金银行本票10 000银行存款10 000甲企业用银行本票购买办公用品10 000元。根据发票账单等有关凭证，编制如下会计分录：管理费用10 000其它货币资金银行本票10 000计算题】甲企业于3月5日向银行申请信用卡，向银行交存50 000元。4月10日，该企业用信用卡向某饭店支付招待费3 000元。企业编制如下分录；其它货币资金信用卡50 000银行存款50 000管理费用3 000其它货币资金信用卡3 000计算题】甲企业向银行申请开具信用证2 000 000元，用于支付境外采购材料价款，企业已向银行缴纳保证金，并收到银行盖章退回的进账单第一联。企业编制如下

7、会计分录：其它货币资金信用证保证金2 000 000银行存款2 000 000企业收到银行转来的境外销货单位信用证结算凭证以及所附发票账单、海关进口增值税专用缴款书等有关凭证，材料价款1 500 000元，增值税额为255 000。原材料1 500 000应交税费应交增值税（进项税额）255 000其它货币资金信用证保证金1 755 000企业收到银行收款通知，对该境外销货单位开出的信用证余款245 000元已经转回银行账户。银行存款245 000其它货币资金信用证保证金245 000计算题】甲企业派采购员到异地采购原材料，8月10日企业委托开户银行汇款100 000元到采购地设立采购专户，根

8、据收到的银行汇款凭证回单联。其它货币资金外埠存款100 000银行存款100 0008月20日，采购员交来从采购专户付款购入材料的有关凭证，增值税专用发票上的原材料价款为80 000元，增值税税额为13 600元，企业编制如下会计分录：原材料80 000应交税费应交增值税（进项税额）13 600其它货币资金外埠存款93 6008月30日，收到开户银行的收款通知，该采购专户中的结余款项已经转回，根据收账通知，企业编制如下会计分录：银行存款6 400其它货币资金外埠存款6 400多选题】（ ）下列各项中，企业应确认为其它货币资金的有（）。A.向银行申请银行本票划转的资金B.为开信用证而存入银行的专

9、户资金C.汇向外地开立临时采购专户的资金D.为购买股票向证券公司划出的资金正确答案ABCD答案解析其它货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。（ ）下列各项中，应经过其它货币资金核算的是（）。A.信用卡存款B.存出投资款C.银行汇票存款D.外埠存款答案解析其它货币资金主要包括：银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。（ ）下列各项中不会引起其它货币资金发生变动的是（）。A.企业销售商品收到商业汇票B.企业用银行本票购买办公用品C.企业将款项汇往外地开立采购专业账户D.企业为购买基金将资金存入在证

10、券公司指定银行开立账户正确答案A答案解析选项A，应该记入“应收票据”；选项B，银行本票属于其它货币资金，用银行本票购买办公用品会导致其它货币资金的减少；选项C，将款项汇往外地开立采购专业账户会引起其它货币资金的增加；选项D，同样会引起其它货币资金的增加。（ ）下列各项中，关于银行存款业务的表述中正确的是（）。A.企业单位信用卡存款账户能够存取现金B.企业信用证保证金存款余额不能够转存其开户行结算户存款C.企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让D.企业外埠存款除采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算正确答案D答案解析本题考核其它货币资金的内容。选项A，企业单位信用卡存款账

11、户不能够交存现金；选项B，企业信用证保证金存款余额能够转存其开户行结算户存款；选项C，企业银行汇票存款的收款人能够将其收到的银行汇票背书转让，带现金字样的银行汇票不能够背书转让。故答案选D。（ ）企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当（）。A.借记“应收账款”科目 贷记“银行存款”科目B.借记“其它货币资金”科目 贷记“银行存款”科目C.借记“其它应收款”科目 贷记“银行存款”科目D.借记“材料采购”科目 贷记“其它货币资金”科目答案解析企业将款项汇往异地银行开立采购专户其它货币资金外埠存款银行存款 -会计实务 第一章 第一节货币资金【1】现金清查中，对于无法查明原因的

12、现金短缺，经批准后应计入营业外支出。（）【2】企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金溢余，经批准后应冲减管理费用（）。【例题3】（ 试题）编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有（）。A.企业开出支票，银行尚未支付 B.企业送存支票，银行尚未入账C.银行代收款项，企业尚未接到收款通知 D.银行代付款项，企业尚未接到付款通知【例题4】（ 试题）企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。【例题5】（ 试题）对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当根据“银行对账单”编

13、制自制凭证予以入账。 （）【例题6】下列各项，不经过“其它货币资金”科目核算的是（）。A.信用证保证金存款B.备用金C.外埠存款D.商业汇票【例题7】（ 考题）下列各项中，应确认为企业其它货币资金的有（）。A.企业持有的3个月内到期的债券投资B.企业为购买股票向证券公司划出的资金C.企业汇往外地建立临时采购专户的资金D.企业向银行申请银行本票时拨付的资金【例题8】（ 考题）甲公司 12月份发生与银行存款有关的业务如下：甲公司12月28日收到的A公司赔款登记入账，但银行尚未记账。（1）编制甲公司上述业务（1）的会计分录。（2）根据上述资料编制甲公司银行存款余额调节表（见答题纸）。（单位用万元表示

14、）-正确答案现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入管理费用。2正确答案答案解析属于无法查明原因的，计入营业外收入。3 AC答案解析选项BD是银行存款日记账的账面余额大于银行对账单的余额的情形4正确答案 答案解析不能调整银行存款日记账。5答案 答案解析对于未达账项，企业应编制银行存款余额调节表进行调整，银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调节银行存款账面余额的原始凭证。6正确答案BD答案解析备用金应经过“其它应收款备用金”科目或者“备用金”科目核算；商业汇票应经过“应收票据”科目核算。7正确答案BCD答案解析本题考核其它货币资金核算的内容。广义的现金包括：库存现金、银行存款、其它货币资金和现金等价物，选项A属于现金等价物。8（1）银行存款480营业外收入480管理费用360银行存款360（2） 12月31日银行存款余额调节表单位：项目金额企业银行存款日记账余额银行已收、企业未收款银行已付、企业未付款43238432银行对账单余额企业已收、银行未收款企业已付、银行未付款664480360调节后的存款余额784