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1、11采用商业承兑汇票结算，销货企业应在（ ）送交开户银行办理收款手续。 A. 收到承兑的汇票时 B提交商品后 C汇票即将到期时 D汇票到期时12通过“应收票据”科目核算的票据是（ ）。 A. 商业汇票 B银行汇票 C银行本票 D支票13在记账正确无误的情况下，银行存款日记账与银行对账单余额不符的原因是（ ）。 A. 坏账损失引起的 B未达账项引起的C. 记账依据不一致引起的 D. 记账方法不一致引起的 14.企业采购员持银行汇票到外地办理款项支付结算后，凭有关发票账单报销时，应借记有关科目，贷记（ ）科目 A.银行存款 B.应收票据 C.应付票据 D.其他货币资金二、多项选择题：1.企业银行存

2、款日记账与银行对账单不符的主要原因有（ ）。A.存在企业已付银行未付的账项 B.存在银行已付企业未付的账项 C.存在企业已收银行未收的账项 D.存在银行已收企业未收的账项2.下列项目中，通过“银行存款”账户核算的有（ ）。A.外埠存款 B.信用卡存款 C.基本存款账户存款 D.支票3.按照支付结算办法规定，下列票据可以背书转让的有（ ）。 A.现金支票 B.银行汇票 C.银行本票 D.商业汇票 E.转账支票4.中国人民银行支付结算办法中规定的结算纪律包括： A.单位和个人不准签发没有资金保证的票据和远期票据B.不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据 C.不准无理由拒绝付款D.不准违反

3、规定开立和使用账户 E.不准超出库存现金限额保留现金5.下列项目属于货币资金的有（ ）。A.库存现金 B.银行本票存款 C.银行活期存款 D.银行冻结存款 E.外埠存款6.商业承兑汇票的签发人可以是（ ）。A.收款人 B.付款人 C.销货方开户银行 D.购货方开户银行7.下列项目中，通过“其他货币资金”账户核算的有（ ）。A.银行汇票 B.商业汇票 C.信用卡 D.信用证保证金8.货币资金控制的原则是（ ）。A.严格责任分工 B.实行交易分开 C.实施内部稽核 D.实施定期轮岗 E.不得轮换岗位三、判断题：1.企业可以根据经营需要，在一家或几家银行开立基本存款账户。2.商业承兑汇票由购货企业签

4、发，并由购货企业承兑。3.商业汇票只能用于商品交易的结算，不可以用于非商品交易的劳动供应。4.商业承兑汇票到期时，如付款人无力支付票款，开户银行应将汇票退还收款企业，银行不负责付款。5.银行汇票是由企业签发的、见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票价。应用性训练一、 目的 练习现金及备用金的核算资料 某企业发生以下现金收付的会计业务13月1日，签发现金支票一张，从银行提取3 000元现金备用。23月6日，本单位职工李宵因公出差预借差旅费1800元，财务部门支付现金。33月16日，李宵因出差报销费用1850元，50元由财务处付给现金。43月25日，支付管理部门房屋租金850元。5某企业的

5、生产车间领用备用金额500元，技术科领用金额800元。6生产车间增加备用金金额400元，开现金支票补足。7生产车间报销办公费60元。8张某借现金500元买办公用品，实际用480元。9技术科报销资料费410元。10减少技术科备用金额100元。要求根据以上经济业务编制会计分录。二 、目的 练习现金清查的核算资料某企业清查现金的会计业务：13月30日，在现金清查过程中，发现长款180元，其原因待查。23月30日，以上长款，经领导批准，转作营业外收入。33月30日，在现金清查中，发现短款50元，无法查明具体原因。43月31日，经核查，以上短款由出纳人员责任造成，应由其赔偿。53月31日，出纳人员赔付现

6、金50元。要求 根据以上经济业务编制会计分录。三、 目的 练习银行存款收付业务的核算资料 某企业发生以下银行存款收付会计业务13月2日，销售产品，取得销售收入18 000元，增值税3 060元，共计21 060元，收到支票存入银行。23月3日，接到开户银行的收款通知，收回赊销产品的账款30 000元，已转入银行。33月15日，收到预收销货款59 000元，存入银行。4购进材料。料款20 000元，支付增值税进项税额3 400元，共计23 400元，以银行存款支付。53月21日，以银行存款支付产品的广告费2 500元。63月28日，以银行提取现金120 000元备发工资。要求 根据以上经济业务编

7、制会计分录四、振兴建筑公司2009年3月份，发生下列有关货币资金收付业务的经济业务：1.1日，开出现金支票一张，从银行提取现金20 000元。1.4日，收到东方公司的银行汇票一张，金额100 000元，用以支付上月货款。3.5日，行政科张科出差，借支差旅费3 000元，以现金支付。4.8日，将多余库存现金15 000元送存银行。5.10日，职工张科出差回来报销差旅费2 800元，余款退回。6.15日，开出转账支票一张，用以偿还所欠正天公司的货款300 000元。7.18日，收到银行付款通知，支付到期的商业承兑汇票10 000元。8.20日，签发转账支票一张，支付购买的钢材款25 000元。9.

8、30日，在现金清查中，发现现金溢余500元，原因待查。10.31日，经调查发现上述溢余现金中有300元属于应付职工刘明的，其余200元无法查明原因，经批准转作营业外收入。要求：根据以上经济业务，作出有关货币资金收付的会计处理。五、2008年1月广州凯丰电器有限公司发生以下经纪业务：1、1月1日，签发现金支票，提取5 000元备用金。2、1月1日，接银行通知，收回广州市建青贸易公司之前所欠货款40 950元。3、1月2日，向广州市昌盛电子公司预付设备款10 000元。4、1月2日，销售部林雄报销差旅费3 345元，原预借差旅费4 000元，余额交回现金。5、1月3日，购入空白支票，支付工本费30

9、元。（从银行账户里扣款）6、1月3日，偿还前欠广州市同心公司货款40 500元。7、1月4日，从广州市恒方公司购入C部件500件，每件175.50元；D部件400件，每件210.60元。材料已验收入库，签发支票支付货款。8、1月4日，从广州市银广通电子公司购得专利权，合同约定使用期为5年，签发转账支票支付60 000元。9、1月7日，购入饮用水50瓶，每瓶15元，以现金支付。10、1月7日，行政部李琳出差借差旅费2 000元，以现金支付。11、1月8日，以银行存款缴纳所得税22 605元，城市维护建设税1 644.06元及教育费附加704.60元。12、1月15日，向河源市华立公司销售洗衣机4

10、0台，每台1 500元，增值税255元，货款已收回。为以上业务编制会计分录。六、 目的 练习其他货币资金的核算资料 某企业发生以下其他货币资金收付的会计业务：13月4日，采购员林达到广州采购材料，开立临时采购账户，委托银行将300 00元汇往采购地广州工商银行。23月9日，采购员林达回厂，采购发票上列明购进材料，料款16 000元，支付增值税金额2 720元，共计18 720元，材料验收入库。33月10日，将在广州工商银行的外埠存款清户，收到银行收账通知，外埠存款余额11 280元收妥入账。43月15日，企业申请办理银行本票，将银行存款66 000元转为银行汇票存款。53月17日，采用银行汇票

11、结算方式购材料，价款45 000元，增值税7 650元，共计52 650元，材料验收入库。63月20日，银行将多余款项13 350元退回，收妥入账。73月21日，企业申请办理银行本票，将银行存款85 000元转入银行本票存款。83月22日，以银行本票结算采购材料款70 000元，增值税119 000元，共计81 900元，材料验收入库，银行本票余额3 100元。93月25日，收到收款单位退回的银行本票余款3 100元，存入银行。103月27日，企业将银行存款50 000元存入信用卡。113月28日，用信用卡支付业务招待费5 000元。七、目的训练银行存款余额调节表的编制。资料建兴建筑公司200

12、9年4月30日“银行存款日记账”账面余额为765 000元，“银行对账单”余额为820 000元。经核对，存在未达账项如下：1.4月29日，公司开出转账支票一张，用以支付购买材料50 000元。持票单位尚未向银行办理手续。2.4月29日，公司收到转账支票一张，金额30 000元，银行尚未入账。3.4月30日，银行代公司收到工程结算款40 000元，银行已经收到入账，但公司尚未收到收到通知，因而公司尚未入账。4.银行代公司支付水电费5 000元，但公司尚未收到收款通知，因而公司尚未入账。要求根据以上资料编制银行存款余额调节表。第三章 应收款项 1在有现金折扣（总价法）的情况下，应收账款为10 0

13、00元，付款条件为“110，n30”，客户在第12天付款，则实收金额为（ ）元。 A 9 800 B9 900 C10 000 D9 0002下列项目中，属于应收账款范围的是（ ）。A应收工程质量保证金 B应收外单位的赔款 C应收投标保证金 D应向职工收取的各种垫付款项3下列票据中，应通过“应收票据”账户核算的是（ ）。 A银行汇票 B银行本票 C商业汇票 D银行支票 4企业销售商品收到商业汇票时，应以（ ）计价。 A. 到期值的现值 B到期值 C面值 D贴现值 5带息商业汇票到期值的计算与（ ）无关。 A票面金额 B票面利率 C票据期限 D银行贴现利率6企业持未到期的商业汇票向其开户银行申请

14、贴现需支付贴现利息，计息期是指（ ）。 A. 贴现日至汇票到期日的实际天数 B贴现日至汇票到期日前一日的实际天数 C贴现日和汇票到期日的期间天数 D出票日至贴现日前一天的天数 7某企业收到5月15日签发的90天商业承兑汇票，其票据到期日是（ ）。 A8月16 日 B8月15 日 8月14日 D8月13日8某企业销售产品一批，收到一张4个月期、利率9%、面额35 000元的商业承兑汇票。该企业借记“应收票据”科目的金额为（ ）元。A35 000 B36 050 C33 950 D47 6009某企业10月31日收到带息应收票据一张，期限6个月，面值10万元，票面利率6%，12月31日，应收票据的

15、账面价值是（ ）元。A10万元 B10.1万元 C10.6万元 D10.3万元10接上题，票据到期时收到款项，该企业登记财务费用的金额是（ ）万元。A0.6 B0.3 C0.2 D011由企业收到10月20日收到带息票据一张，期限6个月，面值10万元，票面利率6%，贴现率8%，12月31日计息后，于次年1月26日到银行贴现，该应收票据的贴现利息是（ ）元。A1 923 B1 442 C1 077 D1 94512未贴现的商业承兑汇票到期，如果付款人无力支付票款，银行将其退回时，收款企业应转作（ ）处理。 A. 应收票据 B预收账款 C应收账款 D预付账款13企业持未到期的不带息应收票据到银行贴

16、现，其贴现收人小于票据面值的差额，应（ ）。 A. 借记“财务费用” B贷记“财务费用” C贷记“其他业务收入” D贷记“管理费用” 14企业持未到期的带息应收票据到银行贴现，其贴现收入大于票据面值的差额，应（ ）。A.借记财务费用 B贷记财务费用 C.贷记其他业务收入 D贷记管理费用15采用总价法核算现金折扣时，销货方给予客户的现金折扣，会计上应作为（ ）处理。 A. 管理费用 B营业外支出 C销售费用 D. 财务费用16不设“预付账款”科目的企业，可将预付的货款直接记人（ ）科目的借方。 A. “应收账款” B“其他应收款” C“应付账款” D. “其他应付款”17备抵法下，已核销的应收账

17、款坏账又收回时，应借记（ ）科目，贷记“坏账准备”科目。 A应收票据 B应收账款 C营业外收入 D营业外支出 二、多项选择题 1商业承兑汇票可以由（ ）签发。 A. 收款人 B付款人 C收款人开户行 D付款人开户行 E承兑人2在计算带息商业汇票的到期值时，应考虑的因素由（ ）。A票据利率 B.票面金额 C票据期限 D贴现率 E贴现期限 3在我国会计实务中，作为应收票据核算的票据包括（ ）。 A. 银行本票 B商业承兑汇票 C支票 D银行汇票 E银行承兑汇票4按照现行会计准则，以下正确的表述是（ ）。A企业收到应收票据时按票据的面值入账；B企业收到应收票据时按票据的到期值入账C企业应于期末对带息

18、票据计息，增加应收票据的账目价值D企业收到带息应收票据，在到期或贴现之前，其账目价值应保持不变E企业收到无息应收票据，在到期或贴现之前，其账目价值保持不变5在应收款项中，可能会减少收回金额的项目有（ ）。 A. 销方承担的运费 B坏账 C. 销售折扣 D. 销售折让 E销售退回6企业的应收账款确认为坏账的条件是（ ）。A债务人未能及时偿还欠款B债务人发生严重的自然灾害导致停产而在短时间内无法偿还的债务C债务人破产，以其破产财产清偿后仍旧无法收回D债务人较长时间内未能履行其偿债义务，由足够的证据表明收回的可能性极小7下列各项中，会引起应收账款账面价值发生变化的有（ ）。A结转到期不能收回的应收票

19、据 B计提应收账款坏账准备C收回应收账款 D收回已结转的坏账8应该计提坏账准备的项目包括（ ）。 A. 预付账款 B应收票据 C. 应收账款 D其他应收款 E应收利息 F.应收股利 9企业发生坏账可能性的大小与（ ）有关。 A. 赊销金额 B期末未收回的赊销款 C应收账款的账龄 D. 债务人的财务状况10核算企业和坏账损失的方法有（ ）。 A总价法 B净价法 C直接转销法 D备抵法11估计坏账损失的方法包括（ ）。 A. 销货百分比法 B应收账款余额百分比法 C账龄分析法 D个别认定法 12“坏账准备”科目贷方反映（ ）。 A. 已发生的坏账损失 B按规定提取的坏账准备 C. 冲销多提的坏账准

20、备 D. 收回的已确认并转销的坏账损失13下列各项中，应通过“其他应收款”账户核算的有（ ）。A代购货单位垫付的运杂费 B应收的各种赔款 C履约保证金 D应向职工收取的各种垫付款 E质量保证金 三、判断题 1贴现的银行承兑汇票到期时，如果付款人的银行账户不足支付票款时，收款人或被背书人不负有连带责任。 （ ） 2由于增值税是价外税，企业销售商品收到的商业汇票面额中不应包括增值税。 3企业已经确认为坏账的应收款项，意味着企业应该放弃其追索权。（ ） 4会计实务中，带息应收票据贴现时，应将其贴现利息直接计入当期损益。5无论应收票据是否带息，应收票据的账面价值始终等于入账价值。 6贴现是银行对企业短

21、期贷款的一种形式。 7商业承兑汇票到期时，如果购货企业的存款不足支付票款，其开户银行予以付款，然后转为购货企业的逾期贷款，计收一定的罚息。8已贴现的商业承兑汇票到期，购货企业无力偿付票款，贴现银行应从申请贴现的销货企业存款中扣回此款，若存款不足，转为逾期贷款。9商业折扣会影响应收账款的入账金额。10企业销售商品收到银行汇票时，应计入“应收票据”账户核算。F一、 目的 练习应收票据的核算资料某企业2005年3月20日销售产品一批，货已发出，专用发票上注明的销售收入为100 000元，增值税额17 000元，货款未收，该批产品销售成本为70 000元。同日，该企业收到购货企业交来的不带息商业承兑汇

22、票一张，票面金额117 000元，期限60天。4月4日，该企业因资金紧张，将该票据向银行办理贴现，贴现率8%。要求 根据上述资料，编制有关分录。二、 目的练习应收票据的核算资料某企业3月1日收到一张商业承兑汇票，系产品销售货款，面额50000元，付款期限3个月。3月2日该企业将该张商业承兑汇票到银行贴现，贴现期90天，银行年贴现率为9%。该票据到期后，付款单位和该企业均无款支付，6月2日企业收到银行的通知，已将该贴现票款转作逾期处理。要求编制有关会计分录。三、根据下列淮海机械厂无息票据业务做会计分录：1.8月3日，售出柴油机10台，价税共计30 000元，当即收到商业承兑汇票一张，承兑期3个月

23、。2.5日，银行通知，上月委托银行向宁夏电机厂收取商业承兑汇票款25 000元，今日已收存银行。3.6日，收到太原机械厂银行承兑汇票一张，用来抵付上月所欠货款80 000元。4.7日，银行通知，上月委托银行向江西机械厂收取商业承兑汇票款36 000元，因对方无力偿付，退回了商业承兑汇票等单证。5.18日，由于资金紧张，将一张面额为40 000元的商业承兑汇票（2月28日开出，8月28日到期，期限6个月）向银行申请贴现，银行的月贴现率为0.75%。6.31日，上项已贴现的商业汇票款，付款人无力支付，银行已从本厂存款中全部扣除已贴现的票款。四、根据下列飞达公司带息票据业务做会计分录：1.3月7日，

24、赊销商品一批，计税共计84 000元，当即收到面值84 000元的带息（年利率9%）银行承兑汇票一张，承兑期3个月。2.6月7日，上列带息票据到期，飞达公司收到全部票款和利息。3.6月15日，赊销商品一批，价税合计50 000元，当即收到面值50 000元的带息（7.2%）商业承兑汇票一张，为期90天。4.7月3日，飞达公司因资金紧张，持上项带息票据向银行申请贴现，银行年贴现率为9%。5.9月18日，银行传来通知，上项贴现票据到期时对方无力偿付，贴现银行已从飞达公司银行存款账户中收回了全部贴现款。五、 目的 练习应收账款的核算资料 某企业20年6月发生以下经济业务：1.2日，销售B商品一批，增

25、值税发票上注明：价款共计30 000元，增值税5 100元，代购货单位垫付运杂费500元，已办妥托收承付手续。2.6日销售B商品一批，增值税发票上注明：价款共计80 000元，增值税13 600元由于是成批销售，给予购货方10的商业折扣。3.18日，向甲公司销售商品一批，增值税发票上注明：价款共计40 000元，增值税6800元。合同规定现金折扣条件为2/10 N/30，商品已发出，并办妥托收手续。4.25日，收到甲公司开来的转账支票一张，支付其18日购买商品的价税款。根据合同规定，按售价的2%给予其现金折扣，支票已送交银行办理转账。要求根据上述业务编制相关的会计分录。六、练习应收账款的核算（

26、下列各类企业增值税税率均为17%）。根据大明商场应收账款业务编制会计分录：1.2日，向安阳厂销售商品一批，货款24 000元，增值税4 080元，用现金代垫运费200元，采用委托收款结算方式已向银行办妥了托收手续。2.8日，东沙厂按合同规定预付货款8 000元购买商品，此款本单位已收到存银行，商品未发。3.14日，银行传来收账通知，售给安阳厂一批商品的价款28 280元已全部收到。4.16日，向已预收货款的东沙厂发出商品一批，货款20 000元，增值税3 400元，其欠款15 400元采用委托收款发生已向银行办妥了托收手续。5.28日，银行传来收账通知，东沙厂欠款15 400元已如数收到。七、

27、2005年4月1日，甲公司销售一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明销售价款为50万元，增值税销项税额为8.5万元，乙公司签发并承兑了一张商业汇票，票面值为58.5万元，票面利率为6%，期限为6个月。2005年6月1日，甲公司因急需流动资金，经与中国银行协商，甲公司将此票据贴现给银行，银行支付52万元的贴现款，同时甲公司对此票据的如期偿付承担连带责任。2005年10月1日乙公司因资金困难未能兑付此票款，有甲公司按协议代为偿付此票据的到期值。编制相关会计分录。八、训练应收及预付款项核算的操作技能资料振兴建筑公司2009年4月份发生下列有关应收票据结算的经济业务：1.4月1日，公司与纺织工厂结算工程价款，收到对方开来的面额100 000元、20天到期的商业承兑汇票一张。2.4月1日，假设该公司收到纺织工厂的商业承兑汇票即交银行办理贴现，银行按月息7%收取贴现利息，款项已划入公司存款账户。3.4月21日，4月1日已贴现的商业承兑汇票到期，纺织厂存款账户无余额，银行将汇票退回，并从公司存款账户收取票款。要求根据上述资料作出有关应收票据结算的会计处理。九、目的训练坏账准备核算。资料振兴建筑公司对其应收账款进行分析，决定按照账龄来确定风险，进行减值测试，确定坏账准备的计提比例，2009年初，应收账款余额为10 800 000元，应收账款明细资料及坏账