510企业收到发票后要注意要哪些事项文档格式.docx

1、1、增值税发票：增值税是一种流转税，购货方可以用取得的专用发票进项税抵扣产品卖出的销项税。所以原材料国内采购、与生产活动密相关的其他采买（包括实验耗材）、对机器设备的修理、安装业务一般应要求对方开具增值税专用发票。何谓与生产活动有关，例如：同样是打印耗材，用在办公室是不能抵扣的，开普通发票就可以了；如果是用于车间的生产记录打印，在财务是记入制造费用，在税务上是可以抵扣的，所以可以要求对方开专用发票。购进固定资产目前是不能作进项抵扣的。其他用于办公室、食堂的日常购买开普通发票就可以了。2、营业税发票：交通运输业、建筑安装、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、服务业。其中比较多种类的发票是定额的，

2、比如餐饮发票。建筑工程、安装工程的服务商如果注册地是中山以外地市，必须到我公司所在地地方税务局代开营业税发票，否则公司可能承担额外税款。3、专业发票：一般都出现在（国有）垄断行业中，如火车票、电子客票。4、行政事业收据：政府机关等行政单位是非营业性机构，收费一般提供的行政事业收据。5.10.2、企业取得发票需要审核以下内容：1、 发票一定要开具您公司的单位全称；不得以简称或其他文字、符号等代替付款单位全称。报销单位必须与发票填写的付款单位全称相一致；2、 发票上的采购或服务数量应列示清楚；3、 购买烟酒及其他礼品等属于个人消费类的,入账时,需缴纳个人所得税的。4、 发票的开具时间最迟需为记账当

3、年；5、 发票发生的成本确实与公司的正常经营有关；6、 发票需加盖开票单位的发票专用章。7、所开具的发票是否按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖出具单位财务印章或者发票专用章。8、开具的发票金额大小写必须一致，金额发生错误时必须重开。5.10.3、原始凭证取得、填制的注意事项原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明；是确认计量收人、成本和费用的基本依据。原始凭证的取得和填制，应做到“九注意”：一注意“签章”。签章是原始凭证的重要内容，未加盖有效签章的原始凭证是无效凭证。一般来说，从外单位取得的原始凭证应加盖填制单位公章（行政章、财务章、发票专用章或业务

4、专用章有一即可）；从个人处取得的原始凭证，应有填制人员的签名或盖章；自制的原始凭证，应由经办人员签名或盖章，对外提供的原始凭证应加盖本单位公章。二注意“套写”。多联式发票或收据应使用双面复写纸（本身具备复写功能的除外）套写，只能用其中一联作为报销凭证和收入凭证。作废时，应按联次粘贴在一起，加盖作废戳记，不得撕毁。三注意“抬头”。“抬头”是原始凭证接收单位名称，一定要填写清楚、完整，不得使用简称，更不得空白。四注意“有效期”。只有在有效期内开具和取得的票据才是合法和有效的，否则就是废票。现行版本的定额发票、手写发票和机打发票一般都标明了有效期，如“在2012年底前开具有效”的字样。五注意“退回处

5、理”。发生非销售收款退款时，如果收款收据已经入账，则应取得退款人收据，不得以原收据联作为款项退回的证明。发生销售退回，填制退货发票时，应取得退货验收入库证明；退款时，则应取得退货方收款证明或者汇款银行的款项汇出凭证，不得以退货发票代替收据。六注意“借据处理”。借出款项的借款借据凡是已经作为附件记账的，收回借款时应另开收据，不得退还原借据。七注意“批准文件”。凡须经有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证。批准文件如需单独保管的，应在记账凭证上注明批准机关名称、批准日期、批准文号。八注意“错票更正”。原始凭证内容发生差错，应由原开具单位另开或在原票上更正，并在更正处签章，不得涂改、挖补。九注意“丢失处理”。原始凭证丢失的，应取得原开具单位或个人出具的载明丢失凭证号码、金额和业务内容的证明，经本单位负责人批准，才可代作原始凭证。诸如车、船票等丢失后确实无法取得证明材料的，由当事人写明详细情况，由本单位负责人批准后，代作原始凭证。