审计学原理教学大纲文档格式.docx

1、3、 错误与弊端存在性假设4、 行为衡量标准假设5、 无反证判定假设四、 审计特种假设1、 审计主体假设2、 审计方法假设3、 审计证据假设4、 其他方案假设第五节 审计法律责任 一、审计法与审计法律规范审计法律关系的内容和特征；审计监督权力的法律特征。二、审计法律责任法律责任与审计法律责任； 被审计单位的法律责任； 负有直接责任个人的法律责任； 报复陷害审计人员的法律责任； 审计人员的法律责任（国家审计人员、内部审计人员和独立审计人员的法律责任）。第六节 审计学科体系一、 审计学的概念二、 审计学科体系思考与练习第二章 审计的对象、目标和分类使学生了解和掌握审计的一般审计对象及其发展变化；审

2、计目标的演变及审计学目标和具体目标；审计分类方法及主要审计种类。第一节 审计的对象审计对象或审计客体概念；审计对象发展变化：传统审计对象与现代审计对象；国家审计对象、内部审计对象和民间审计对象。一、会计资料及有关经济资料 （一）会计报表；（二）会计账簿；三）会计凭证；（四）其他相关经济资料。二、财政财务收支及其有关的经济活动（一）财政收支：1、本级财政预算执行情况；2、本级各部门和下级政府的预算执行情况和决算；3、予算外资金。（二）财务收支：1、金融机构的财务收支2、事业组织的财务收支；3、企业财务收支；4、国家建设项目的财务收支；5、基金、资金的财务收支；6、国外援款、贷款项目的财务收支。（

3、三）有关的经济活动经营活动和管理活动。第二节 审计的目标审计目标概念。一、审计目标的演变（一）详细审计阶段目标；（二）资产负债表审计目标；（三）财务报表审计目标；（四）审计目标特征。二、审计总目标（一）国家财政财务收支总目标；（二）独立审计总目标；（三）内部审计总目标 三、审计具体目标 审计具体目标的概念与种类。（一） 一般审计目标1、 总体的合理性2、 金额的真实性3、 金额的完整性4、 资产的所有权5、 计量的正确性6、 内部控制的有效性；7、恰当反映与充分揭示。（二）项目审计目标1、现金项目，2、应收及应付款项目；3、存贷项目；4、长期投资项目；5、固定资产与无形资产项目；6、负债项目；

4、7、所有者权益项目：8、收入与费用项目。第三节 审计的分类一、审计分类方法 概念；一般分类方法；单标准分类法和多标准分类法。二、主体类审计一）按主体机构性质的分类：国家审计、部门单位审计和民间审计。（二）按主体要求方式的分类：1、按审计范围分类：全部审计和局部审计。2、按审计执行地点分类：报送审计和就地审计3、按审计组织方式分类：授权审计、委托审计和联合审计。4、按照审计行为期分类：（1）按经济业务发生时间分类：事前审计、事中审计和事后审计。（2）按会计报告期分类：期中审计和期末审计。（3）按是否定期进行分类：定期审计和不定期审计。5、按是否预告分类；预告审计和突击审计。6、按实施次序分类：初

5、次审计和连续审计。三、客体类审计（一）按客体机构性质分类：政府审计和企业审计。（二） 按客体单位界限分类：内部审计和外部审计。（三） 按客体接受程度分类：强制审计和随意审计。（四） 按客体记账工具分类：簿籍审计和电脑审计（五） 按客体范围内容分类：财政财务审计、经济效益审计和经济责任审计第三章 审计组织与审计人员使学生了解和掌握我国国家审计机关的设置、职责权限、审计基本原则以及国外国家审计机构概况；了解我国部门、单位内部审计机构设置、审计事项、审计权限及国外内部审计机构概况；了解我国民间审计组织设置、业务范围和职权及西方国家民间审计组织概况；了解我国审计人员的任职资格、素质要求、职业道德准则及

6、国外对审计人员的有关要求。第一节 国家审计机关一、国家审计机关的隶属模式（一）立法型；（二）司法型；（三）行政型：（四）独立型；二、我国审计机关的设置（依据、原则）（一）中央审计机关；（二）地方审计机关；（三）审计特派员。三、我国审计机关的审计原则（一）依法审计；（二）独立审计。四、我国审计机关的职责权限（一）职责1、财政收支审计职责；2、财务收支审计职责；3、其他法律，法规规定的审计职责；4、专项审计调查职责；5、审计范围确定职责；6、管理审计工作职责；7、指导和监督内部审计职责；8、指导、监督、管理民间审计职责。（二）我国审计机关权限概念、属性、特点l、监督检查权：要求报送资料权，检查权，

7、调查取证权；2、采取临时强制措施权；3、通报或公布审计结果权；4、处理处罚权；5、建议纠正处理权。第二节 内部审计机构意义、必要性、演变过程一、内部审计机构设置设置范围，领导关系，独立地位，指导与监督，机构特性。二、内部审计机构任务三、审计权限（8项）四、主要程序特征五、与国家审计机关关系第三节 社会审计组织一、会计师事务所（一）设置与审批1、有限责任会计师事务所，2、合作会计师事务所。（二）业务范围1、审计业务；2、会计咨询、会计服务；3、其他法定审计业务。（三）权限义务权限、义务二、审计事务所条件、审批、业务三、社会审计的管理（一）世界各国管理方式（二）我国管理方式第四节 审计人员一、国家

8、审计人员（一）任免与素质要求（二）权利义务二、内部审计人员一般要求；职称高级审计师，审计师，助理审计师。三、独立审计人员（一）注册会计师考试与注册1、报考条件；2、考试范围；3、注册登记。（二）职业道德1、基本要求：独立、客观、公正、廉洁；2、业务能力；3、技术原则；4、对委托单位的责任；5、对同业的责任；6、业务承接。四，审计专业团体 （一）国家审计团体1、最高审计机关国际组织，2、中国审计学会。（二）内部审计团体1、国际内部审计师协会；2、中国内部审计学会。（三）独立审计团体1、国际会计师联合会，2、中国注册会计师协会。第四章 审计依据、审计证据与审计工作底稿使学生了解和掌握审计依据的涵义

9、、分类、特点及运用原则；了解和掌握审计证据的涵义、作用、特征、种类及收集与整理过程；了解和掌握审计工作底稿作用、结构和内容，工作底稿的填制和审核。第一节 审计依据 一、审计依据的涵义定义，与审计证据、审计准则的关系。二、审计依据的分类（一）按审计依据来源渠道分类1、外部制定的审计依据，2、内部制定的审计依据。（二）按审计依据性质内容分类1、法律、法规；2、规章制度；3、预算、计划、合同；4、业务规范、技术经济标准。（三）按审计依据衡量对象分类1、财务审计依据；2、经济效益审计依据。三、审计依据的特点 （一）权威性；（二）层次性；（三）地域性；（四）时效性；（五）相关性。经济效益审计依据特性；相

10、对性、先进性、动态性、可控性、计量性等四、运用审计依据的原则从实际出发；把握实质问题；准确可靠 第二节 审计证据的特征与种类一、审计证据的涵义（一）审计法中规定；具体准则中规定；涵义。（二）审计证据的作用二、审计证据的特征客观性；可靠性；合法性；时间性；重要性；相关性；充分性。三、审计证据分类（一） 按证据表现形式分类实物证据；书面证据；言辞证据；环境证据。（二）按证据来源分类内部证据；外部证据；亲历证据。（三）按取证方式分类 检查证据；调查证据；鉴定证据；其它证据。（四）按证据相关程度分类直接证据和间接证据。（五）按证据制作依据分类原始证据和派生证据。（六）按证据内容的真实性分类真实证据；不

11、真实证据（不实、篡改、伪证等）（七）按证据重要性分类基本证据；辅助证据；矛盾证据。第三节 审计证据的收集与整理一、审计证据收集（涵义、作用）一、审计证据收集（涵义、作用）（一）取证决策：手续，选取项目、手续实施时间。（二）取证原则1、依法取证程序；2、客观全面，实事求是；3、认真严谨深入细致；4、必须运用现代科学技术。（三）取证方法（四）取证手段：笔录、表格、绘图等。（五）注意事项二、审计证据鉴定三、审计证据整理方法：分类、计算、比较、小结、综合；技巧：矛盾解决法，联系整理法，共性的收集性等。第四节 审计工作底稿的种类和内容一、审计工作底稿的作用审计工作底稿的涵义和作用二、审计工作底稿的种类审

12、计工作底稿可按形式、职能、依据、类别进行分类三、审计工作底稿中规范化要求四、审计工作底稿的基本结构和内容基本结构和基本内容。五、 审计工作底稿规划原则和方法程序规划法与项目规划法；适用性、简明性、完整性、规范化原则。第五节 审计工作底稿的编制和审核一、 审计工作底稿的填制编制要求，资料来源，程序方法，注意事项。二、审计工作底稿的审核审核目的，衡量标准，审核内容，审核步骤和方法。第五章 审计方式和基本审计方法使学生了解审计方法的概念、演变、方法体系及方法分类，熟悉掌握系统型检查方法、基本审计技术和辅助审计技术。第一节 审计的主要方式一、 报送审计和就地审计二、授权审计、委托审计和联合审计三、强制

13、审计和随意审计四、预告审计和突击审计五、事前审计、事中审计和事后审计六、 手工操作审计和电脑审计七、 全部审计和局部审计第二节 审计方法概述一、 审计方法涵义二、审计方法的变革（一） 从单项审查到系统抽查（二） 从单一听审技术到综合检查技术（三） 从手工审计手段到电脑技术审计手段三、审计方法体系（一） 规划方法（二） 实施方法（三） 管理方法四、审计方法选用（一） 选用原则（二） 注意问题第三节 审计的一般方法一、 程序检查法顺查法，逆查法，直查法。二、 范围检查法详查法，抽查法，重制法第四节 基本审计技术一、 审阅法：涵义、要点、技巧、应用二、 复核法：涵义、要点、应用三、 核对法：四、 盘

14、存法：五、 函证法：六、 观察法：涵义、应用七、 鉴定法：第五节 辅助审计技术一、 分析法比较分析法，平衡分析法，科目分析法，制度分析法，趋势分析法及风险分析法。二、 推理法：三、 询问法：四、 调节法：第六章 审计抽样使学生熟练掌握判断抽样方法；并了解统计抽样的一般步骤，重点掌握随机抽取样本的各种方法；善于运用属性估计抽样、变量抽样及金额抽样方法。第一节 审计抽样概述一、判断抽样的涵义、作用、步骤与应用二、统计抽样的涵义三、统计抽样的步骤：抽查总体的确定；抽查数量的确定；随机抽取样本；详细审查样本；推断总体性质。四、统计抽样的应用第二节 属性抽样一、 属性估计抽样确定测试目的；确定属性和偏离

15、特征；确定总体；确定样本单位；确定可容忍的差错发生率；确定可接受的风险；估计总体差错发生率；确定样本规模；选取样本项目。二、 实例分析（步骤同上）第三节 变量抽样一、确定测试目的二、确定样本规模三、选取样本项目四、样本检查及对总体的推断第四节 金额单位抽样一、金额单位选样二、样本评价三、样本规模的确定第七章 制度基础审计使学生了解内部控制制度的涵义、要素、种类、有效性特征，局限性；了解并掌握制度基础审计目标、程序和方法。第一节 制度基础审计概述一、 内部控制制度（一） 内部控制制度的意义（二） 内部控制结构及要素（三） 内部控制基本方式目标控制法；组织控制法；授权控制法；程序控制法；措施控制法

16、；检查控制法。二、 制度基础审计的涵义与发展第二节 制度基础审计的内容一、 制度基础审计的基本内容二、 内部控制制度测评的一般内容1、 程序控制的审计内容2、 责任控制的审计内容3、 牵制控制的审计内容三、 内部控制制度测评的主要内容（一） 会计控制测评内容（二） 管理控制测评内容（三） 内部审计控制测评内容 四、上市公司内控评估要点（一） 环境评估要点（二） 风险评估要点（三） 作业评估要点（四） 资讯与沟通评估要点（五） 监督评估要点第三节 制度基础审计方法一、制度基础审计程序（一） 健全性测试1、 确定理想的控制模式2、 描述现行的内部控制3、 两者进行比较进行初步评价（二） 符合性测试

17、1、 业务测试2、 功能测试（三） 制度总评评价重点，可信赖程度评价；薄弱环节评价（四） 实质性测试二、制度基础审计方法 （一）调查法 （二）文字描述法 （三）调查表法 （四）流程图法 （五）强弱点记录法（六）测试与质疑法1、 事项复查；2、 事项测试3、 符合性测试方法 （七）实质性测试方法1、主观估算法；2、粗略估计法；3、时间趋势外推法；4、结构关系模型法。第八章 电算化系统审计 教学目的：使学生进一步了解电算化系统概况和特点；了解电算化系统审计的基本特征；掌握电算化系统的内部控制内容和评审；正确使用电算化系统的基本方法。第一节 电算化系统概述 一、电算化系统 输入、处理、输出系统。 二

18、、电算化系统的特点系统配置，系统处理，系统组织结构，系统内部控制。第二节 电算化系统审计的基本特征一、审计线索二、审计内容三、审计方法与技术四、审计人员第三节 电算化系统的内部控制及其评审一、电算化系统内部控制的主要内容 一般控制；应用控制。二、电算化系统内部控制的评审第四节 电算化系统审计的基本方法一、绕过计算机审计法二、通过计算机审计法三、计算机辅助审计。第九章 审计程序教学目的；使学生熟练掌握审计工作基本程序，并了解有关审计程序的特点。第一节 审计程序概述一、审计程序概念概念，涵义二、审计程序的作用第二节 国家审计的程序一、 审计准备阶段二、 审计实施阶段三、 审计报告阶段四、 审定审计

19、报告阶段五、 审计行政复议第三节 社会审计的程序一、 签订审计业务约定书二、 编制审计计划三、 内部控制制度测评四、 获取审计证据五、 编制审计工作底稿六、 完成外勤工作七、 出具审计报告第四节 内部审计程序的特点一、 准备阶段的特点二、 实施阶段的特点三、 终结阶段的特点第十章 审计报告使学生了解审计报告的作用，种类，格式和内容；熟练掌握审计报告的编写方法和要求。第一节 审计报告的作用与种类一、审计报告及作用二、审计报告的种类 按行文形式分类，按撰写主体分类，按报告内容分类等。 第二节 审计报告的内容和格式一、审计报告基本结构标题；接受者；具体内容；报告人及报告日期；附件。二、简式审计报告的

20、内容和格式审计范围；审计意见；保留事项及审计附件。三、详式审计报告的内容和格式被审单位情况；审计概况；审计结果；审计建议；审计附件等。四、审计报告体裁：叙述式；条文式；表格式；综合式。第三节 审计报告的编写方法一、编写审计报告的要求审计报告的基本要求；各式审计报告的不同要求。二、审计报告的撰写步骤和方法汇总整理审计证据；分析提炼审计证据；拟定审计报告提纲；拟定审计报告初稿；征求被审计单位意见；修改定稿报出报告。第四节 审计报告的审定一、 审定审计报告二、 出具审计意见和做出审计决定三、 提出审计结果报告或提出审计工作报告第十一章 审计准则使学生了解审计准则的涵义、作用，以及各国政府审计准则，社

21、会审计准则，内部审计准则的不同内容。第一节 审计准则的涵义和作用一、 审计准则的涵义二、 审计准则的特性三、 审计准则的作用第二节 政府审计准则一、 我国政府审计准则与审计规范二、 我国政府审计准则体系三、 美国政府审计准则四、 国际审计准则指南第三节 社会审计准则一、 我国独立审计准则二、 美国社会审计准则三、 国际社会审计准则第十二章 审计工作管理使学生了解审计工作管理概念、实质、内容和主要方法手段；重点掌握计划管理，质量管理，信息管理的内容和方法。第一节 审计管理概述一、 审计管理的实质二、 审计管理的内容三、 审计管理的方法第二节 审计计划管理一、 计划管理的意义与特征二、 计划编制管

22、理三、 计划执行管理四、 计划检查与考核的管理第三节 审计质量管理一、 质量管理的意义与特征二、 审计质量管理的内容三、 审计质量控制方法第四节 审计信息管理一、 审计信息的特征及作用二、 审计信息管理的内容与方法三、 审计档案管理 思考与练习附注：每章后面思考与练习提示：1、 本章应理解的概念2、 本章应掌握的问题3、 本章应会操作的实务（三）教学进度与教时安排章次教学内容学时（72）讲授学时实践学时一、总论6二、审计的对象、目标和分类3三、审计组织与人员7四、审计依据、审计证据和审计工作底稿5五、审计方式和基本审计方法六、审计抽样4七、制度基础审计2八、电算化系统审计九、审计程序十、审计报

23、告十一、审计准则十二、审计工作管理合计5418（四）参考资料1、中华人民共和国审计2、中华人民共和国审计法实施条例（草案3、审计法专题讲座 中国审计出版社199514、审计法答疑 中国审计出版社1994115、审计专业技术资格考试辅助教材（下） 中国审计出版社199546、审计学秦苇生、卢春泉编著 中国人民大学出版社199457、审计学高于宏主编 湖北科学技术出版社1993118、审计注册会计师考试办编 东北财经大学出版社199549、审计学李凤鸣主编 安徽人民出版社1990510、审计方法李凤鸣著 中国商业出版社19911l11、内部控制学李凤鸣著 中国商业出版社1992712、审计学原理程能润主编 中国审计出版社199