报表编制说明.docx

1、报表编制说明报表编制说明1表：资产负债表 一、流动资产1、货币资金：等于银行存款余额+现金余额+其他货币资金余额2、交易性金融资产：等于“交易性金融资产”科目的期末余额3、应收票据：“应收票据科目的期末余额填列4、应收账款：根据“应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数,减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。如“应收账款科目所属明细科目期末有贷方余额,应在本表“预收账款项目内填列。5、预付账款：根据“预付账款科目所属各明细科目的期末借方余额合计填列。如“预付账款科目所属有关明细科目期末有贷方余额的, 应在本表“应付账款项目内填列。如“应付账款科目所属明细

2、科目有借方余额的,也应包括在本应在本表“应付账款项目内填列。如“应付账款科目所属明细科目有借方余额的,也应包括在本项目内。6、应收利息：根据“应收利息科目的期末余额填列。7、其他应收款：根据“其他应收款科目的期末余额,减去“坏账准备科目中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。8、存货：根据“物资采购、“原材料”、“低值易耗品、“自制半成品”、“库存商品、“包装物”、“分期收款发出商品”、“委托加工物资”、“委托代销商品”、“受托代销商品”、“生产成本”等科目的期末余额合计减去“代销商品款、“存货跌价准备”科目期末余额后的金额填列。其中：原材料根据“原材料科目的期末余额填列库存商品根

3、据“库存商品科目的期末余额填列9、一年内到期的非流动资产：根据有关科目的期末余额分析计算填列。10、其他流动资产：根据内部往来的期末余额减去内部单位存款的期末余额分析计算填列。二、非流动资产1、可供出售金融资产：根据“可供出售金融资产”科目的期末余额填列。2、持有至到期投资：根据“持有至到期投资”科目的期末余额减去“持有至到期投资减值准备”科目的期末余额后填列。3、长期应收款：根据“长期应收款”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目所属相关明细科目期末余额，再减去“未确认融资收益”科目期末余额后的金额分析计算填列。4、长期股权投资：根据“长期股权投资”科目的期末余额,减去“长期投资减值准备”科目

4、中有关股权投资减值准备期末余额后的金额填列。5、投资性房地产：根据“投资性房地产”科目的期末余额，减去“投资性房地产累计折旧”、“投资性房地产减值准备”所属有关明细科目期末余额后的金额分析计算填列。6、固定资产原价：根据“固定资产”科目的期末余额填列7、累计折旧：根据“累计折旧”科目的期末余额填列8、固定资产净值：根据“固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”科目期末余额后的金额填列。9、固定资产减值准备：根据“固定资产减值准备”科目的期末余额填列10、固定资产净额：根据“固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”科目期末余额后的金额填列。11、在建工程 ：根据“在建工

5、程”科目的期末余额,减去“在建工程减值准备”科目期末余额后的金额填列。12、工程物资：根据“工程物资”科目的期末余额填列。13、固定资产清理：根据“固定资产清理科目的期末借方余额填列;如“固定资产清理”科目期末为贷方余额,以“号填列。14、无形资产：根据“无形资产科目的期末余额,减去“累计摊销”、“无形资产减值准备科目期末余额后的金额填列。15、开发支出：根据“开发支出”科目的期末余额填列。16、商誉：根据“商誉”科目的期末余额填列。17、长期待摊费用：根据“长期待摊费用”科目的期末余额填列。18、递延所得税资产：根据“递延所得税资产”科目期末余额分析填列。19、其他非流动资产：根据有关科目的

6、期末余额填列。如其他长期资产价值较大的,应在会计报表附注中披露其内容和金额。三、流动负债1、短期借款：根据“短期借款”科目的期末余额填列。2、交易性金融负债：根据“交易性金融负债”等科目的期末余额分析填列。3、应付票据：根据“应付票据”科目的期末余额填列。4、应付账款：根据“应付账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列;如“应付账款”科目所属各明细科目期末有借方余额,应在本表“预付账款”项目内填列。5、预收账款：根据“预收账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列。如“预收账款”科目所属有关明细科目有借方余额的,应在本表“应收账款”项目内填列;如“应收账款科目所属明细科目有贷

7、方余额的,也应包括在本项目内。6、应付职工薪酬 根据“应付职工薪酬”科目期末贷方余额填列。如“应付职工薪酬科目期末为借方余额;以“-”号填列。其中：应付工资：根据“应付职工薪酬-工资”科目期末贷方余额填列。应付福利费：根据“应付职工薪酬-职工福利”科目期末贷方余额填列。7、应交税费：根据“应交税费”科目的期末贷方余额填列;如“应交税费科目期末为借方余额,以“-”号填列。其中：应交税金 根据“应交税费-应交税金”科目的期末贷方余额填列。8、应付利息：根据“应付利息”科目的期末贷方余额填列。9、其他应付款：根据“其他应付款”科目的期末余额填列。10、一年内到期的非流动负债：根据有关非流动负债科目的

8、期末余额分析计算填列。11、其他流动负债： 根据“递延收益”科目的期末余额，加上“拔付所属资金”科目期末余额后的金额填列。四、非流动负债1、长期借款：根据“长期借款”科目的期末余额填列。2、应付债券：应根据“应付债券”科目的期末余额填列。3、长期应付款：根据“长期应付款”科目的期末余额,减去“未确认融资费用”科目期末余额后的金额填列。4、专项应付款：根据“专项应付款”科目的期末余额填列。5、预计负债：根据“预计负债科目的期末余额填列。6、递延所得税负债：根据“递延所得税负债”科目期末余额分析填列 7、其他非流动负债：根据有关科目的期末余额填列。如其他非流动负债价值较大的,应在会计报表附注中披露

9、其内容和金额。五、所有者权益1、实收资本：根据“实收资本科目的期末余额填列。2、资本公积：根据“资本公积科目的期末余额填列。3、盈余公积：根据“盈余公积”科目的期末余额填列。4、专项储备：根据“专项储备”科目的期末余额填列。5、未分配利润：根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列。未弥补的亏损,在本项目内以“-”号填列。2表：资产负债补充资料一、企业户数情况 根据公司所属集团公司的级数填列二、职工人数情况（人）根据劳资提供数填列三、工资情况（一）全年应发工资总额：根据应付职工薪酬-薪酬本年累计贷方发生额填列（二）全年实际发放工资总额：根据应付职工薪酬-薪酬本年累计借方发生额填列（三

10、）企业提取的工资总额：根据应付职工薪酬-薪酬本年累计贷方发生额填列（四）全年职工人均工资（元/人）：全年应发工资总额 /全年平均职工人数 /本月月数*12四、产值 （一）总产值（按现行价格计算）：根据企管部提供数据填列。 （二）增加值（按现行价格计算）=劳动者报酬+固定资产折旧+生产税净额+营业盈余+煤炭企业各项规费 五、相关财务指标 全员劳动生产率（元/人）=总产值/全年平均职工人数销售（营业）增长率（%）=(营业总收入本期数-营业总收入同期数)/营业总收入本期数*100%净资产收益率（%）=净利润/(（期初所有者权益+期末所有者权益）/2)*100总资产报酬率（%）=（利润总额+利息支出）

11、/(（期初资产总额+期末资产总额）/2)*100平均固定资产折旧率（%）=年折旧额/（期初固定资产+期末固定资产）/2）*100成本费用利润率（%）=利润总额/（营业成本+营业税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用）*100成本费用总额占营业务收入的比（%）=（营业成本+营业税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用）/营业总收入*100资产负债率（%）=负债总额/资产总额*100流动比率（%）=流动资产/流动负债*100速动比率（%）=（流动资产-存货）/流动负债*100应收账款增长率（%）=（应收账款期末余额-应收账款期初余额）/应收账款期初余额*100应收账款周转率（次=）主营业务收入/

12、（应收账款期末余额-应收账款期初余额）/2流动资产周转率（次）=主营业务收入/（流动资产期末余额-流动资产期初余额）/2存货增长率（%）=（期末存货-期初存货）/期初存货*100存货周转率（次）=主营业务成本/（期末存货-期初存货）/2资产增长率（%）=（期末资产总额-期初资产总额）/期初资产总额*100固定资产增长率（%）=（期末资产总额-期初固定资产原价）/期初固定资产原价*100总资产周转率（%）=主营业务收入/（期初资产总额+期末资产总额）/2短期借款占全部借款的比率（%）=短期借款余额/（短期借款余额+长期借款余额）*100国有资本保值增值率（%）=期末所有者权益/期初所有者权益*1

13、00现金流动负债率(%)=经营活动产生的现金流量净额/流动负债合计*100 3表：利润表本表中的各个项目，根据有关会计科目记录的本期实际发生数和累计发生数分别填列的。报表中的“本月数”应根据各有关会计科目的本期发生额直接填列；“本年累计数”栏反映各项目自年初起到本报告期止的累计发生额，应根据上月“利润表”的累计数加上本月“利润表”的本月数之和填列。年度“利润表”的“本月数”栏改为“上年数”栏时，应根据上年“利润表”的数字填列。如果上年“利润表”和本年“利润表”的项目名称和内容不相一致，应将上年的报表项目名称和数字按本年度的规定进行调整，然后填入“上年数”栏。 一、营业总收入营业收入：反映企业经

14、营活动所取得的收入总额。本项目应根据“主营业务收入”、 “其他业务收入”等科目的发生额分析填列。其中：主营业务收入：根据“主营业务收入”科目的发生额分析填列。其他业务收入：根据“其他业务收入”等科目的发生额分析填列。二、营业总成本：营业成本+其他业务成本+营业税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用 1、营业成本：反映企业经营活动发生的实际成本。本项目应根据“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目的发生额分析填列。其中：主营业务成本：根据“主营业务成本”科目的发生额分析填列。 其他业务成本：根据“其他业务成本”等科目的发生额分析填列。2、营业税金及附加：反映企业经营活动应负担的营业税、消费税、

15、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。本项目应根据“营业税金及附加”科目的发生额分析填列。 3、销售费用：反映企业在销售商品和商品流通企业在购入商品等过程中发生的费用。本项目应根据“营业费用”科目的发生额分析填列。 4、管理费用：反映企业发生的管理费用。本项目应根据“管理费用”科目的发生额分析填列。 其中：业务招待费：根据“管理费用”科目下“业务招待费”明细的发生额分析填列。研究与开发费：根据“管理费用”科目下“研究与开发费”明细的发生额分析填列。5、财务费用：反映企业发生的财务费用。本项目应根据“财务费用”科目的发生额分析填列。 其中：利息支出 根据“财务费用”科目下“利息支出”明细的发生额分析填列。 利息收入：根据“财务费用”科目下“利息收入”明细的发生额分析填列。 汇兑净损失 本单位一般无此项。6、资产减值损失：反映企业确认的资产减值损失。本项目应根据“资产减值损失”科目的发生额分析填列。 7、公允价值变动损益：反映企业确认的交易性金融资产或交易性金融负债的公允价值变动额。本项目应根据“公允价值变动损益”科目