出纳之报销知识Word格式.docx

1、不符合规定的行程单，不得作为会计核算的原始凭证，任何单位和个人有权拒收，并向开票单位所属民航地区管理局及其派出机构或所辖地区相关主管税务机关举报。【问题】国外票据是否可以作为报销凭证？【解答】根据中华人民共和国发票管理办法第三十四条的规定，单位和个人从外国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。【问题】普通发票代码的内容、编制规则及启用时间是如何规定的？【解答】为便于全国普通发票统一识别和查询，自2004年7月1日起，在全国统一启用12位分类代码和8位发票号码的普通发票。

2、普通发票代码由国地税代码、行政区域代码、年份代码、行业代码、发票种类代码等组成，共12位。从左至右按照下列顺序编制：第1位为国地税代码，第2位第5位为行政区域代码，第6位、第7位为年份代码，第8位为行业代码，第9位第12位为发票种类代码。【问题】什么样的票据可以以报销差旅费的名义入账呢？做账时，所有费用都粘在一起，然后入“管理费用”可以吗？【解答】凡是在出差过程中发生的合理费用皆可以报销入账，如：机票，车票、住宿费发票、在出差时的餐费发票等都可以粘贴在一起，以“管理费用差旅费”的名义报销。同时企业也需要有差旅费报销管理制度或暂时规定等来规范差旅费的报销程序。【问题】支付职工出差借款、收到出差人

3、员交回的差旅费剩余款、报销差旅费大于借款，如何进行账务处理？【解答】因支付职工出差借款所需的现金，按借款凭证所记载的金额，借记“其他应收款”科目等，贷记“库存现金”科目。收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记“库存现金”科目，按应报销的金额，借记“管理费用”科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”科目。如果报销差旅费大于借款时，超出部分支付现金给出差人。借记“管理费用”科目，贷记“其他应收款”、“库存现金”科目。【例】某小企业办公室王某出差预借差旅费5000元，报销5400元，以现金补足差额。会计分录： 借：其他应收款王某5000贷：库存现金5000 借：管理费用54

4、00库存现金400如报销4800元，交回剩余款，则会计分录为：借：管理费用4800库存现金200贷：【问题】取得的增值税专用发票加盖了销货单位的公章，这样的发票有效吗，能作为抵扣进项税的依据吗？【解答】国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的通知（国税发2006156号）第十一条规定，专用发票应按下列要求开具：（三）发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；对不符合上列要求的专用发票，购买方有权拒收。 因此，贵公司应要求销售方重新加盖单位财务印章或者发票专用章。取得加盖了销货单位公章的增值税专用发票，不能抵扣进项税。【问题】我公司收到一张外省增值税发票，由于密码区有污染认证不通过，对方要

5、求我公司开具红字增值税专用发票通知单，我公司所在国税局拒绝办理，应如何处理？【解答】国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知（国税发200718号）规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称专用发票）后，发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用发票的，视不同情况分别按以下办法处理：（一）因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报开具红字增值税专用发票申请单（以下简称申请单），并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具开具红字增值税专用发票通知单（以下简称通知单）。购买方不作进项税额转出处理。企业收到的增值税专用发票由

6、于污染造成无法认证，应由购买方填报开具红字增值税专用发票申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，经主管税务机关审核后出具开具红字增值税专用发票通知单。【问题】（1）请问单位跨年度的发票可以在本年度列支吗？如2008年的餐费发票可以拿来在2009年度报销吗？ 对跨年度的发票报销如何处理才符合财务规范？（2）最新企业会计准则下资产要列入固定资产核算的标准是什么？固定资产明细账采用哪种？【解答】（1）会计上是可以列支的，但是不能超过一年，比如2008年10月份的发票，如果2009年来列支一定是不行的。按企业所得税法实施条例规定：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当

7、期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。所以只能在2008年列支的。（2）按照企业会计准则第4号固定资产（2006）：第三条 固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；使用寿命超过一个会计年度。（使用寿命，是指企业使用固定资产的预计期间，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。）第四条 固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。固定资

8、产明细账采用的就是固定资产卡片账，也就是单独账页的那种。【问题】在日常报销中遇到同事报销的餐饮定额发票没有餐饮公司的章，但税号都是齐全的，可以入账吗？【解答】企业在经济业务中取得相关发票，要符合中华人民共和国发票管理办法实施细则（国税发1993157号）第五条规定：发票的基本内容包括：发票的名称、字轨号码、联次及用途，客户名称，开户银行及账号，商品名称或经营项目，计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位（个人）名称（章）等。第四十九条 下列行为属于未按法规取得发票的行为：（二）取得不符合法规的发票；因此，贵公司取得定额发票也要加盖使用发票单位公章。根据所述情形，我们认为该票

9、据为不符合法规发票，应依照中华人民共和国发票管理办法（国函1993174号）第二十二条不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。【问题】内资企业用人民币购美元按照协议支付给外方的佣金，无法取得发票，只有银行出具的人民币购汇凭证，能否作为税前扣除的原始凭据？【解答】中华人民共和国企业所得税第八条规定“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”根据中华人民共和国发票管理办法第四十二条 “对国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位的专业发票，经国家税务总局或者国家税务总局省、自治区、直辖市分局批

10、准，可以由国务院有关主管部门或者省、自治区、直辖市人民政府有关主管部门自行管理。”的规定，结合当前银行业的专业票据暂时没有纳入税务机关发票管理的实际情况，如企业能够提供充分适当的凭据证明其业务真实发生，则其支付的佣金可以税前扣除。【问题】单位想让银行代发工资，代发银行不是基本户是否可以？让银行代发工资对企业有什么损失呢？还有代发工资开的是转账支票还是现金支票？【解答】让银行代发工资可以不是基本户，银行代发工资，对企业并没有什么损失，只是银行要收委托费的，按人数收取。代发工资开的是转账支票，从公司的基本账户转向工资户。【问题】我公司属于集团公司的子公司，我们老总给了我一大叠他的费用单子让我报销，

11、金额大概接近3万，我们开户银行的备用金额度是5千，我是否要开5张现支，每张控制在5000以内，用途写差旅费，这样处理银行会不会受理？【解答】银行应该受理，直接写一张现金支票就行，用途就写差旅费。【问题】费用发票报销时，老板签字是在凭证上还是在发票上？【解答】费用报销，老板一般是在报销单据上签字，对于后面附的发票等单据，财务上应该在这些票据上盖上“附件”章即可。【问题】财务制度上规定发生的招待费用进管理费用，车间里发生的间接费用进制造费用，那么车间里发生的招待费用是不是也计入制造费用呢？【解答】计入制造费用。【问题】邮政局、水电局银行代扣（委托收款凭证）的水电费、电话费要领导签字报销吗？职工代扣

12、款项（养老、失业保险）出纳汇缴，发票要领导签字吗？【解答】单位的一切支出均需要根据规定，由相应的主管领导签字认可，否则以后出了问题会计和出纳可是担不了责任的。【问题】我们公司是私人公司，老板开了个账户由我负责日常的开支使用。老板出差在外地钱不够，让我从日常开支户上转给他一部分钱。之后我该怎样做账？老板每次出差回来拿回一大堆的差旅单给我记账，可这些都是用他自己的钱付的，我接他的单需要和他有什么交接手续吗？【解答】如果他在外地，把那些回单留底，并注明用途，等老板回来报销时你可以跟他说哪一天汇了多少钱给他，如果他在公司，可以叫他把借据给你。老板的差旅费单据填制报销单，让老板签字后付款给他。然后凭报销

13、单做记账凭证据以登记相关账簿。实务中，一般也没什么手续，因为财务上的工作人员一般是老板信任的人，原则上不会出什么问题。转到老板账上的钱应该借记其他应收款老板，贷记现金，银行存款。【问题】今天公司老总给了我一张旅店住宿专用发票，没有开票日期，只写着“住宿费”，金额大概有5千多，不知道该怎样填写差旅费报销单？【解答】按着事实的纸质凭据来填写，是什么就写什么。大体向老总询问一下具体日期、事项然后填写即可。【问题】请款单上有一个部门签字，是什么意思？是请款人所在部门负责人签字的意思吗？财务签字是指的财务负责你是指请款审批签字吗？【解答】在请款单上，部门签字就是指上级领导的签字，当事人应填写部门、财务、

14、签字取款。【问题】现金支票的用途填写有讲究吗？填备用金和劳务费有什么区别吗？金额有上限吗？【解答】支票用途是什么就写什么，写什么银行就记什么，一般公司用备用金方式支取现金，当日不能超过人民币5万元，各地的银行对每个企业的规定是不一样的，如果企业规模大，资金流动较快，相应的备用金提取限额就高一些【问题】员工出差如果不给补助，那么在外地的一切费用都可以报销吗？如饭费、矿泉水等，还有招待客人的费用都可以走差旅费吗？飞机票也可以报吗？对于差旅费都有那些具体规定？补助的标准？【解答】一是企业可以自己内部制定出差时各项费用的报销标准：即什么情况下、什么职位的员工可以坐飞机，什么情况下只能坐火车，汽车；误餐

15、费用标准是多少钱一顿，这些标准都是可以由企业内部去制定的，然后员工实际发生上述费用时，由出差人凭相应的税务发票以及企业的限额标准报 销即可，出差补助也是同样的思路，即由企业制定相应的标准即可。二是招待客人的餐费应该在业务招待费科目中核算，不计入差旅费中。【问题】我公司员工借了1000元差旅费。写了借条。报销时退回200元。借的时候记账：借方是其它应收款某员工 ，1000元。贷方是现金，1000元。报销的时候，借方是现金，200元。贷方是其它应收款某员工，200元。这样做账对吗？另外800元应该记在哪里，报销时。我是不是要退回他借条再开一张200元的收据给他？【解答】借的时候记账：其它应收款某员工 1000库存现金 1000报销的时候记：管理费用 800库存现金 200借条不能退还给员工。这是做账的依据，但可以开份收据给员工证明此款已结清。【问题】企业发生的误餐费，住宿费特别多，在报销时怎么能和招待费区别开呢？【解答】误餐费是因为企业职工无法回企业食堂进餐而报销的费用，即用餐人是企业职工，原因是无法回企业食堂用餐而发生的支出；招待费是对外接待业务单位和个人而发生的吃，喝，用，玩费用，它的消费人主体是外单位的个人，而不是本单位的员工，目地是维护良好的外部公共关系。住宿费用参照上面两项提示分别计入应付福利费或者业务招待费中。