XX集团财务报销管理制度及流程.docx

1、 XX 集团财务报销管理制度及流程集团财务报销管理制度及流程 本页为著作的封面，下载以后可以删除本页！【最新资料 Word版 可自由编辑！】万商控股集团有限公司文件 万商办20122号 签发人：周拥军 万商控股集团有限公司 关于下发财务报销管理制度及流程的通知 集团各部门、各子公司：为加强集团各公司内部管理，规范各公司财务报销行为,合理控制成本费用支出，结合集团公司的实际情况，特修订本制度。附件：万商集团财务报销制度及流程 二一二年八月一日 主题词：财务管理部 财务报销制度 流程 主送：董事长，各部门总监，集团各子公司总经理。抄送：各部门经理，各分公司财务经理。万商集团财务管理部 2012年

2、8 月 1 日印发 目 录 第一章 总则 4 第一条 目的 4 第二章 借支管理规定及借支流程 4 第二条 借款管理规定 4 第三条 借款流程 4 第三章 日常费用报销管理制度及流程 5 第四条 费用报销一般规定 5 第五条 费用报销一般流程 5 第六条 差旅费报销制度及流程 5 第七条 业务招待费报销管理制度及流程 9 第八条 通讯费报销制度及流程 11 第九条 办公费、低值易耗品、备品备件等报销制度及流程 12 第十条 培训费、资料费及其他报销制度及流程 12 第四章 工薪、福利及相关费用支出制度及流程 13 第十一条 工薪、福利及相关费用支出制度及流程 13 第五章 专项支出财务报销制度

3、及流程 14 第十二条 专项支出内容 14 第十三条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程 14 第十四条 广告宣传费用报销制度及流程 14 第十五条 办公、经营场所装修费及工程项目安装费报销制度及流程 15 第十六条 其他专项支出报销制度及流程 16 第六章 奖励与考核 16 第七章 附则 17 万商控股集团财务报销制度及流程 _d0c_h/E1C*|)Y_d 5q_d)o_上升上升 第一章第一章 总则总则 第一条第一条 目的目的 为加强集团各公司内部管理，规范各公司财务报销行为,合理控制成本费用支出，结合集团 _D_?&结合起来 结合起来结结合结合公司的实际情况，特修订本制度。第二章第二章

4、 借支管理规定及借支流程借支管理规定及借支流程 第二条第二条 借款管理规定借款管理规定 1、出差借款：出差人员凭审批后的出差申请表按批准额度办理借款，出差返回 5 个工作日内办理报销还款手续。出差借款预算金额往返交通费+（住宿费+出差津贴费+市内交通费）出差天数+特殊专项用款，但借款限额不得超出本人月工资的100%。2、备用金借款：除周转备用金外其他借款原则上不允许跨月借支，借款人员应及时报账；备用金付款只限于日常的零星费用报销，具体限额根据实际情况审批。长期固定周转备用金必须在每年 12月末归还，次年 1月初另行核定再借。3、_l&K_J8_w_T_q_E_c 其他临时性借款：借款人员应在业

5、务发生后及时索取发票报账，原则要求 5个工作日内办理报账手续。4、_w!(M:V j_T各项现金借款金额超过 5,000 元的，应提前一天通知财务部备款。5、借款销账规定：借款销账时应以借款申请单、发票为依据，据实报销并清账，超出申请单范围使用的，须经相关主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销账；6、前账未清，后账不借，逾期未还借支者财务人员有义务转为个人借款上报人力资源部及时从工资中扣回。第三条第三条 借款流程借款流程 d _H_u$_D5_7 R1、借款人按规定填写借款单，注明借款事由、借款金额、结算方式（支汇票或现金）、归还期限等。2、审批流程：对照万商集团财务审批管理制度执行。3、财务付

6、款：凭相关领导审批后的借款单到出纳处办理领款手续。第三章第三章 日常费用报销管理制度及流程日常费用报销管理制度及流程 C w6J7E_x_X_m*r日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、修理费、业务招待费、培训费、资料费等等。在一个预算期间内，各项费用的当期和累计支出原则上不得超出预算，预算外支出需由董事长授权审批，预算执行结果要与绩效挂钩。第四条第四条 费用报销一般规定费用报销一般规定&G_Y_t6BC_y.y111、经办人必须取得相应的合法有效票据，且发票背面有经办人签名和简要说明。报销单上的金额大小写要求完全一致（不得涂改），简述费用内容或事由等，报销单必

7、须真实、完整，价格合理，否则财务人员有权退回，并报集团商检部门调查处理。2、&Q(p_e_|_q#S!单据整理要求：报销人在报销前必须事先整理好各类单据，首先对单据的类别、时间、批次、项目等进行分类，然后按照一定的标准清晰准确的在左上角把票据粘贴在报销单据的背面，并在附件中写明所附单据的张数，单据数量比较烦杂的要写出报销明细清单附在后面。单据分类不清晰、粘贴不规范的，财务部门可要求对方改正，不改正的有权予以拒绝受理。3、报销或单据传递时效要求：财务人员根据财务做账的及时性、配比性要求掌握好各项报销的时间，各项单据或费用必须在发生结束后按照正常规定的流程操作。原则上当月发生当月取得票据并当月销账

8、，业务经办人员有及时催收票据的义务。_|7G8r_j#N I_P J%_e4、报销 5,000 元以上需提前一天通知财务部以便备款。5、费用报销每周具体时间，另行以通知形式确定。555 第五条第五条 H%Xs$e(A费用报销一般流程费用报销一般流程 经办人整理报销单据并填写对应费用报销单（需办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单据）报销人所属部门负责人（集团管理本部为：部长；营运子公司为：部门主管及营运总经理）确认签字（负真实性、合理性责任）所属财务经理或会计主管审核（单据、数据、合法合理性等方面要求）集团董事长兼总裁审批（注：超权限的审批或授权审批，如超制度规定标准之外的报销，由

9、财务主管视具体情况直接面呈总裁审批）出纳复核并安排付款。上述流程为各公司各项费用报销的既定程序，各项事务的报销均要遵照上述流程操作，否则财务部门有关人员不得付款。（注：为方便外部单位与我公司的业务结算，上述流程各环节的审批可以由公司业务经办人代为办理。）第六条第六条 差旅费报销制度及流差旅费报销制度及流程程 为促进公司各项工作的顺利开展，同时保障出差人员在外工作和生活的需要，明确出差费用报销的标准、程序和办法，贯彻勤俭节约、控制成本的精神，规定如下：、出差管理及费用标准：1、出差人员准备出差前，需要填写出差申请单，注明应去的地方、单位、预计天数、行程安排、交通工具及预计差旅费等项目。一般工作人

10、员出差，由所属部门经理审核，报所属分管领导批准，依次类推。如因公务紧急等特殊情况，不能履行正常出差审批手续的，出差前可通过通讯方式请示，但出差回来后必须补办手续。2、各部门要加强对出差人员的管理，严格控制差旅费支出，严禁照顾性出差，凡能通过电话、电传、因特网解决的事项，应尽可能不安排出差；不能提供有效审批出差申请单的出差视同无效出差，公司不予报销所发生的差旅费。3、出差津贴按地区的级差标准进行补贴（详见附表 3-1）；住宿费按地区和出差人员的级差标准进行控制（详见附表 3-2、3-3）。（实行差旅费定额包干不涉及报销人员不执行此条规定）附表 3-1（出差津贴标准，业务人员除外）：金额单位：元/

11、天 地区类别 A 类 B类 C 类 40 附表 3-2（住宿标准）：金额单位：元/天 级别 类别 A类 B类 C 类 集团总裁 不限 不限 不限 集团副总裁、部长与子公司总经理 350 300 250 其他工作人员 220 180 150 附表 3-3(常驻外人员租房标准，需入住人员视工作情况与房间大小而定)：金额单位：元/月.间 区域类别 A 类 B类 C 类 标准 2800 1500 800 附表 3-4（地区类别表）：国内各地划分类别 具体地点 A类 北京市、上海市、天津市、重庆市、深圳、珠海、厦门、海口市、广州市、杭州市、南京市、三亚、宁波 B类 其他各省省会城市和各计划单列市(温州、

12、大连、青岛、无锡、苏州、汕头、舟山、台州)C 类 其他地区 注：出差人员在所属公司所在地区县市出差的不享受出差津贴。31出差人员按规定享受出差津贴，在出差期间发生的餐费不予报销（因公招待除外，但需剔除每餐每天 1/2 津贴额度）。32出发、返回不满一天都按一天计算津贴。33出差一天经过二个及以上地区按目的地地区津贴标准计算。34出差人员在外出差期间的市内交通工具选择，应坚持“节约、有效”的原则进行，除允许实报之外的人员，特殊情况确需乘坐出租车的，必须事先经所属总经理（或部长）同意方可乘坐（报销时并经所属总经理（或部长）专项说明审批，并在出租车票上单独签字），一般情况下应乘坐公交车。35出差人员

13、因特殊情况需乘坐飞机的，必须事先经集团总裁的特批方可据实报销。36因公外出培训、参加会议性质的出差、参展等（对方或公司统一提供食宿），途中全额计算津贴，学习、会议、参展期间不得计算津贴。回公司开会、培训等工作内容，不享受出差补贴。37集团总裁出差，住宿费实报实销。其他人员出差，住宿费在规定标准（详见附表 3-2）以内按对应住宿发票实报实销，超过标准的部分由本人自负。38可以当天来回的出差，严禁报销住宿费用。39同性别同次出差人员应选择同住标准间，否则财务不予报销因此而增加的住宿费用；两人同间住宿，住宿费用按一间报销，报销标准参照两人中，级别较高者标准计算。4、出差地点有公司住所的，出差人员的住

14、宿应优先考虑公司住所，不再报销住宿费用。5、集团公司常驻外人员租房月标准详见附表 3-3。51常驻外人员租房标准的享受，需凭有效租房协议及费用发票报销；52公司在当地另租有住所的，不得享受此项补贴；53在同一业务区域有一人或多人常驻的，每月均按上述标准进行租房（不以人数而以房间为计算单位，原则要求住满员工）。6、出差人员根据出差的出发地点、日期、时间和到达的地点、日期、时间，乘坐的车船别、车船费、住宿费等内容必须具体、规范填写清楚，报销金额合计人民币(大写)栏，报销的车船费、住宿费等原始发票必须真实合法有效，差旅费报销单必须按前述费用报销流程签字审批，否则财务不予审核签字，出纳拒绝报销;虚假抵

15、充的票据一律以假票论处,按下述第 7条进行处罚。7、在报销过程中，如果出差人员有意使用假住宿发票，假车票等不合法的无效凭证，进行虚报冒领出差费用，一经发现，财务不予审核，出纳不予报销，作职务侵占论处，并处以假发票金额 10倍的经济处罚，并取消当月的纪律考核工资。8、火车硬卧“实报”之外的工作人员，乘坐火车晚上八时到次日早上七时之间，在车上过夜 6小时以上(含 6小时)，或连续乘坐车时间超过 10小时(含 10小时)的，可按标准购买硬卧车票，没有乘坐硬卧而且没有住宿的，可按节约车票金额的 50%进行补贴，并增加每夜 10元的夜间伙食补贴。9、出差人员经公司批准出差期间绕道回家的，其绕道车船费等不

16、予报销。10、其他工作人员类别的人员出差，根据级别住宿标准而节约的住宿费，其节约部分按 50%奖励给出差人员。11、差旅费报销程序及要求：、出差人填写差旅费报销单。、按规定规范填写报销内容项目。、填写出差时间时填写到时和分，填写出差地点时按出差时间顺序详细填写。、规范粘贴需报销的原始凭证(如汽车票、火车票、飞机票、住宿费发票等)。、粘贴好的原始凭证(包括出差申请单)附在需要报销的差旅费报销单的后面。、按费用报销审批流程报销。12、原始凭证(即原始发票)应根据“方便审核”“方便装订归档”的原则进行粘贴，要求每张差旅费报销单下面必须附上该张差旅费报销单中所填列的原始凭证，左上角对平粘贴，禁止将二张以上的差旅费报销单下面所需要附的原始发票前后巅到错乱地粘贴，应以前后时间和票据的顺序进行粘贴报销，有意巅到错乱顺序粘贴的原始凭证，财务审核时一律退回重新整理重新粘贴，规范后再行审核报销。13、频繁出差人员实行差旅费等费用包干制，严格遵循真实发生原则，按月报销出差费用（住宿费、交通费），按上述出差各标准在每月限额之内据实报销（以出差对应的住宿费、交通费票据报销），以假票或虚假出差等骗取报销款的，按上