增值税实训报告docWord格式.docx

1、此次报税实训涉及的主要内容有营业税、资源税、土地增值税、房产税、城 镇土地使用税、车船税、印花税、个人所得税、增值税、企业所得税、消费税、 国税综合等税务。以公司发生业务为例题，在完成题目的同时，帮该公司模拟报 税。四、实训内容及过程1 ） 增值税实训任务东方工业股份有限公司为增值税一般纳税人，于 2011 年7 月3日申报上月 增值税。（1 ）2011 年 6 月销售额如增值税发票汇总表所示，此外公司本月将自制的 商品用于项目基建，共领用 400 件。（2 ）本期认证可抵扣的进项税额如认证结果通知书所示，另外企业用 5 月份购进的价值 117000.00 元（含税）的商品发放福利（该商品的进

2、项税在 5 月 份已经抵扣）。（3）上月末企业尚有未抵扣税额，相关数据可参考所附的增值税纳税申报 表（5 月）。 要求公司于 2011 年 7 月 3 日申报纳税，根据增值税一般纳税人申 报的要求计算填列增值税纳税申报表及其相关附表。 （金额需要四舍五入的保留两 位小数）申报表截图利用文字及算式表示当期进项税额、销项税额、应纳税额当期进项税额=9188252 X17%=156200销项税额=（1200000+120000 ）X17%=224OOO应纳税额=销项税额-进项税额-上期留抵税额 - 进项税额转出=224000-156200-12530-17000=72670（2）消费税实训任务 时尚

3、神华化妆品有限公司 2011 年5月销售索伏特化妆品（消费税税率30% ），根据背景资料，请代为申报消费税。 （税率请用小数表示） 申报表截图利用文字及算式表示申报结果销售额=3541 240.50应纳税额 =3541240.50 X0.3=10623715本期缴纳前期应纳税额 =325100期末未缴税额 =10623715（3）营业税辉煌璀璨装饰有限公司 2011 年 3 月份取得一项户外玻璃安装业务，已于当 月购买玻璃以备安装。请代为模拟申报营业税及其他附加税费。 （企业坐落于城市， 申报时保留两位小数，属于同一税目的一律汇总申报，无减免税或抵扣的不必填 写）计税金额 =85200.00营

4、业税额=85200.00 X0.03=2556教育费附加=2556 X0.03=768地方教育费附加=2556 X0.01=256城市维护建设费=2556 X0.07=1792五、实训总结及体会总结、收获及体会经过这次实训课的实际操作，让我真正的明白报税工作的程序和内容。以前 的课本知识都只是学习如何计算各项税费以及了解各项税费的内容、意义、税率 以及计算方法，对于实际工作中的报税，我却一无所知。上了报税实训课，我才 真正明白报税工作到底是如何进行的。自己实际操作后才了解了报税的程序。实际工作中，报税平台已经把所有的税种都分门别类了，我们在报税的时候 只需要正确选择需要报税的种类和计税基础，计

5、算机会自动的填充税率，省去了 自己计算税额的工作。税款对公司和国家都是很敏感的财务，所以，报税工作需 要非常细致，不容许有一点的错误。在报税的时候一定要确保选择的税种是正确 的，否则可能会造成错报，造成公司不必要的损失和麻烦。作为会计人员一定要 了解国家的税务政策，在有些方面，国家有一些减免政策，在报税的时候就可以 进行抵扣，避免公司多缴税报税工作是个很细致而且枯燥的工作，在以后的工作中应该拿出作为一个会 计人员的专业精神，加上模拟操作，应该可以很好完成报税工作的。自己申报过程中的错误通过这次报税实训课，我第一次接触到真正的报税软件，难免在这个过程中 出现问题，现在只是模拟，发现了错误还可以改

6、正，但是到了公司，一旦报错， 后果会很严重。在报税过程中，选择税种错误的次数很多，一旦选错所有的都错 了。增值税中， 最麻烦的就是增值税主表， 不仅要根据附表填写进项税和销项税， 还要填写本年累计，一不小心就容易错填或漏填。再就是，有的营业税是双重计 价法，所以在申报的时候需要申报两次，我在操作中会遗忘或者错填。其他的税 种，只要弄清楚它的计税基础，结合学习的税法，正确的选择税目税种和金额就 不会出现错误。在实训中发现错误就谨记在心，避免以后工作中犯错。通过此次的训练，我 对报税的整个程序有了深刻的认识，相信在以后的工作中会避免今天的错误。篇二:增值税实验报告顺华能源学院税收实务实验报告专 业

7、 年 级 会计 0905学 生 姓 名 张一敬学 号 04 号实 验 成 绩 指 导 教 师 陈玉新2012 年 11 月 5 日、项目名称增值税纳税申报、实验目的通过增值税纳税申报实验的学习，熟悉我国增值税的计算、纳税申报及缴纳等业务；系统、比较全面地掌握国家颁布的增值税方面的法律、法规。加强对增值税基本理论的理解、对增值税的应纳税额计算，熟悉增值税纳税申报表及相关各表并填写，将增值税专业知识和纳税申报及缴纳等实际操作业务有机的在一起，从而真正学好税法这门课程增强实践经验， 熟悉完整的业务处理程序， 掌握会计到纳税申报中的易错点、难点。为将来实际工作打下良好基础。三、实验要求（1）根据以上资

8、料计算 956 有限责任公司 2011 年12 月份的增值税应纳税额。（2）根据资料分析计算得到增值税纳税申报表相关数据填制增值税纳税申报四、实验内容1）根据相关资料正确计算 956 有限责任公司 2011 年 12 月相关业务的增值税进项税额、销项税额和应纳税额的计算；企业名称 956 有限责任公司企业性质国有企业企业法定代表人张企业制单王洋企业办税员李杰企业地址及电话抚顺市开发区 88 号 98754822开户银行及账号中国工商银行抚顺分理处 1901041214400125468纳税人识别号 4301048254259862011 年 12 月该公司的相关业务如下1 ）12 月 3 日，

9、缴纳上月的增值税 48580 元。上月税额（2 ）12 月 3 日，从宏达工厂购入甲材料，价款 400000 元，税款 68000元，材料已验收入库，款项由银行支付。借原材料甲材料 400000应交税费应交增值税（进项税额） 68000贷银行存款 468000（3）12 月 4 日，从红星批发市场购入乙材料 100 吨，每吨 3 000 元，收到增值税专用发票， 价款 300000 元，税款 51000 元，价税合计 351000 元。材料已验收入库，款项用支票支付，另由银行支付运费 （现金支票 ）10000 元,取得普通发 票。材料成本=300000+10000 X（1-7% ） =3093

10、00增值税=51000+10000 X7%=51700借原材料乙材料 309300应交税费应交增值税（进项税额） 51700贷银行存款 361000（4 ）12 月 6 日，用支票直接向天宇农场收购用于生产加工的农产品一批， 已验收入库。经税务机关批准的收购凭证上注明价款为 100000 元。增值税=100000 X13%=13000借原材料农产品 87000应交税费应交增值税（进项税额） 13000贷银行存款 100000（5）12 月8日，向达鑫加工厂（小规模纳税人）购进包装材料一批计 500 个，单价为 96 元，取得普通发票注明价款为 46800 元，以现金支票支付全部价 款。 普通发

11、票 不得抵扣增值税（6 ）12 月 10 日，收到中山百货公司委托代销商品的代销清单，销售 A 产品 10 台，每台 50000 元，增值税税率为 17 ，对方按价款的 10 收取手续费。 收到支票一张存入银行。增值税=50000 X10 X17%=85OOO（7 ）12 月 11 日，从无花果工厂购进税控收款机一台 ,作为固定资产，取得 的增值税专用发票注明的价款为 30000 元，增值税额为 5100 元，以转账支票支 付全部价税款。自 2011 年 12 月 1 日起，增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备 支付以及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵扣。增值税 =35100若

12、不是初次购买增值税 =5100（8）12月12日，向华人有限公司销售 B产品20台，每台20000元，货款 400000 元，税款 68000 元；同时随同产品一起售出包装箱 20 个，不含税价 每个 100 元，价款 2000 元，税款 340 元。款项 470340 元已存入银行。增值税 =68000+340=68340（9）12 月 14日，向小规模纳税人天阳公司售出 20 吨甲材料， 开出 58500 元的普通发票，取得支票交银行办理进账手续。增值税=58500 十（1+17% ）X17%=8500（10）12月15日，将B产品2台转为本企业修建厂房专用，每台实际成本12000 元，税

13、务机关认定的计税价格每台为 20000 元，未开具发票。销项税额=20000 X17%=3400（11）12 月 18 日，将外购的甲材料 30 吨用于修建本企业产品仓库工程使用，单位成本为 2000 元（12） 12月20日，将单位成本为28000元的A产品2台（税务机关认定的计税价格为每台 50000 元）无偿捐赠给西部贫困地区， 用以支援西部开发， 开 具增值税专用发票。（ 13 ） 12 月 21 日，委托江东加工厂加工配件，材料上月已发出，本月支付 加工费 5000 元，增值税税额 850 元，取得增值税专用发票。另支付往返运费 1000元，装卸费 200 元，用支票支付。（14）

14、12 月 22 日,购入设备一台，取得增值税专用发票，价款 120 000 元， 税款 20 400 元，运费 600 元，合计 141 000 元，以转账支票支付全部款项。（ 15 ） 12 月 24 日，生产加工一批新产品 C 产品 500 件，成本价 200 元 件（无同类产品市场价格） ，按照成本价全部售给本企业职工， 取得不含税销售额 100 000 元，收到价款存入银行，未开具增值税专用发票。（16） 12 月 25 日，销售使用过的进口摩托车 2 辆（原作为固定资产核算） ， 每辆原值 5 000 元，每辆售价 5 100 元。（只要求做有关增值税业务处理。 ）（17）12 月

15、31 日，机修车间对外提供加工服务， 收取劳务费 11 700 元（含 税）存入银行，开具普通发票。（18）12 月31日，从新加坡进口丙材料一批共 500 件，海关审定的关税 完税价格为每件 200 元，进口关税为 10 000 元，增值税率为 17% ，取得关税完 税凭证，并以银行存款支付货款及税款。 （只要求作账务处理 ）（19 ）12月31日，企业上月销售的B产品5台发生销售退回，价款100 000 元，应退增值税 17 000 元（只要求作账处理 ）。（20） 12 月 31 日，盘存发现上月购进的乙材料 10 吨被盗，金额 30 465 元（其中含分摊的运输费用 465 元，上月均

16、已认证并申报抵扣） ，经批准作为营 业外支出处理。（ 2 ）增值税纳税申报表的填制。五、实验步骤增值税是指对我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人，就其取得的增值额为课税对象征收的一种税。税属于流转税，但就其课税对象又使它具有自身的特点。比如不重复征税、逐环节征税、税基广阔等。增值税一般纳税人纳税申报是增值税一般纳税人依照税收 法律法规规定或主管税务机关依法确定的申报期限，向主管税务机关办理增值税 纳税申报的业务。以下是根据企业的相关经济业务计算进项税额、销项税额和应纳税额（1）缴纳上月的增值税48580元。（2）应抵扣的进项税额=68000（元）借原材料一

17、甲材料 400000应交税费一应交增值税（进项税额）68000贷银行存款468000（3）材料成本=300000+10000 X（1-7% ） =309300应抵扣的进项税额=51000+10000 X7%=51700（元）借原材料一乙材料 309300应交税费一应交增值税（进项税额） 51700 应抵扣的进项税额=100000 X13%=13000（元）借原材料一农产品 87000增值税实训报告.应交税费一应交增值税（进项税额） 13000 普通发票除运费、农产品外，进项税额不能抵扣（6） 销项税额=50000 X10 X17%=85000（元） 应抵扣的进项税额=5100（元）（8）销项税

18、额=68000+340=68340（ 元） 增值税实训报告.（9）销项税额=58500 十（1+17%） X17%=85OO（元）（10）销项税额=20000 X2 X17%=68OO（元）（11）进项税额转出=2000 X17% X30=10200（元）（12）销项税额=50000 X2 X17%=17000（元）（13）进项税额=850+1000 X7%=920（元）（14）应抵扣的进项税额=20400+600 X7%=20442（元）（15）销项税额=200 X1+10% X17% X500=18700（元）（16）销项税额=5100 X2 十（1+4%） X4% X50%=1915（元

19、）（17）销项税额=11700 十（1+17%） X17%=1700（元）（18）应抵扣的进项税额=（500 X200+10000） X17%=18700（元）（19）销项税额=-17000（元）（20）进项税额转出=30000 X17%+465 十（1-7%） X7%=5135（元）综上销项税额=85000+68340+8500+6800+17000+18700+1700-17000=189040（元）进项税额=68000+51700+13000+5100+920+20442+18700=177862（ 元）进项税额转出=10200+5135=15335（ 元）应纳税额=销项税额-进项税额+进项税额转出=189040-177862+15335=26513（ 元）简征收办法计算的应纳税额 =1915（元）