金融企业会计课后习题答案解析Word文档格式.docx

1、1月20日库存现金 50 000吸收存款个人定期存款整存整取刘某 50 0006月18日吸收存款个人定期存款整存整取刘某 50000应付利息个人定期存款应付利息户 库存现金 应交税费代扣代缴个人存款利息所得税 （10） 储户马某持到期存单来银行提款，该储户元存入本金30 000元，年利率为%，存期为1年，银行根据该储户的要求，将本金转入其活期存款户，剩余利息以现金支付。吸收存款个人定期存款马某30000应付利息个人定期存款应付利息户594吸收存款个人活期存款马某 30000 库存现金 三、 要求 根据以上资料编制银行方面的会计分录。习题二一、 目的 练习采用乙种账页计算存款利息二、 资料 亚运

2、村支行开户单位A公司的存款资料如表2-5所示。表2-5存款资料表开户单位：A公司 月利率： 单位：元日期摘要借方贷方借/贷余额日数积数621开户 24转存30转支710现收1631819931220止息利息入账三、 要求 （1） 根据上述资料逐笔结计金额，计算日数和积数，并加计结息期日数和积数填入上述表内。（2） 列式计算利息步骤并作出利息入账的会计分录。（1） 贷9215至结息日累计计息积数（2） 9月20日的计算利息数为：9月21日编制“利息清单”，办理利息转账，并结出新的存款余额。其会计分录如下：利息支出吸收存款单位活期存款A公司 习题三一、 目的 练习采用余额表计算存款利息二、 资料

3、中关村支行208年第4季度公司存款科目计息余额表的最后一页内容如表2-6所示。表2-6计息余额表科目：公司存款 月利率：甲公司乙公司合计9/2112/15累计积数.30 12/1612/1712/1812/1912/209/2012/20累计积数利息额三、 要求 根据资料计算存款利息，作出利息入账的会计分录。计算过程及结果如下表：.36 12月20日计算利息数为：12月21日编制“利息清单”，办理利息转账，并结出新的存款余额。吸收存款单位活期存款甲公司 吸收存款单位活期存款乙公司 习题四一、 目的 练习个人整存整取和零存整取定额储蓄存款的计息方法和会计处理。二、 资料某储户2007年8月18日

4、在银行分别存入50000元和1000元。前者采用整存整取方式，存期1年；后者采用零存整取方式，存期1年。到期支取本息，以现金支取。三、 要求 计算到期支取的本息额并进行会计处理。整存整取：吸收存款个人定期存款整存整取50000应付利息个人定期存款应付利息户1125零存整取：（1）固定基数法吸收存款个人定期存款零存整取 12000（2） 月积数法吸收存款个人定期存款零存整取12000第三章 贷款业务的核算一、 目的 练习采用乙种账页计算贷款利息二、 资料 亚运村支行开户单位甲公司的存款资料如表3-2所示。表3-2甲公司 月利率：27承前页借300 0001 800 000归还100 000111

5、150 00023发放250 000200 00014还清（1） 根据上述资料逐笔结计金额，计算日数和积数，并加计结息期会计日数和技术田如上述表内。（2） 列出计算利息步骤并编制利息入账的会计分录。（1） 表3-27 200 0002 200 00050 000500 0003 600 0002 100 000平870至结息日累计会计日数9117 400 000（2） 12月20日的计算利息数为：12月21日编制“利息清单”，办理利息转账，并结出新的贷款余额。应收利息 870利息收入贷款利息收入甲870一、 目的 练习采用余额表计算贷款利息。二、 资料 中关村支行2008年12月公司贷款科目下

6、单位贷款分户账和第4季度该贷款科目计息余额表的最后一页内容如表3-3、表3-4和表3-5所示。表3-3贷款分账户账（甲公司） 单位：256 00018还款放款46 00056 000156 000110 000表3-4贷款分账户账（乙公司） 单位：243 00019 000190 00040 000表3-5公司贷款 月利率：30 785 69025 634 800三、 要求 根据上述资料抄列余额表，计算贷款利息，作出利息入账的会计分录。30 785 690 25 634 800 56 420 490 56 000 0 156 000 190 000 346 000 110 000 40 000

7、 31 273 690 26 054 800 57 328 4901 2 应收利息 利息收入贷款利息收入甲乙一、 目的 练习抵押贷款业务的核算。二、 资料 A商业银行发生如下业务：（1） 7月1日，开户单位塑料厂申请办理抵押贷款30万元，审核后办理。贷款抵押贷款某塑料厂 300 000吸收存款单位活期存款某塑料厂 300 000（2） 7月2日，计提借款人蓝天贸易公司抵押贷款利息万元。应收利息蓝天贸易公司 15 000利息收入贷款利息收入蓝天贸易公司 15 000（3） 7月4日，借款人汽车厂一笔抵押（以楼房作抵押）贷款到期未还，本金50万元，应收利息2万元，转入抵债资产。应收利息汽车厂20

8、000利息收入贷款利息收入汽车厂20 000（4） 7月5日，处理借款人新兴百货逾期抵押贷款，本息合计74万元，处置收入80万元。吸收存款单位活期存款 800 000贷款抵押贷款新兴百货 740 000吸收存款单位活期存款新兴百货 60 000（5） 7月8日，收回借款人红星乳品厂以他行转账支票归还的抵押贷款10万元，利息8500元。吸收存款单位活期存款红星乳品厂108 500贷款抵押贷款红星乳品厂 100 000应收利息红星乳品厂 8 500（6） 7月10日，将借款人汽车厂抵押的一座楼房作价入账。抵押资产500 000贷款抵押贷款汽车厂 500 000（7） 7月15日，借款人服装厂抵押贷

9、款逾期未还，本金98万元，利息万元，银行处理抵押的设备一套，得款100万元。吸收存款单位活期存款1000 000吸收存款单位活期存款服装厂25000抵押贷款服装厂 980 000应收利息服装厂 45000（8） 7月22日，借款人通信公司抵押贷款到期以存款归还，本金20万元，应收利息万元。吸收存款单位活期存款通信公司215 000贷款抵押贷款通信公司 200 000应收利息通信公司 15000三、 要求 根据以上述资料，编制A商业银行贷款业务的会计分录。一、 目的 练习提取贷款损失准备和核销贷款损失的核算。二、 资料甲银行年初“贷款损失准备”账户余额为980 000元；1月份报经批准核销服装厂

10、的呆账贷款750 000元；1月末该行进行贷款减值测试，测试结果为贷款的账面价值低于其预计未来现金流量现值870 000元；5月份又收回原已核销的服装厂的呆账贷款200 000元。三、 要求 根据以上述经济业务，编制甲银行提取贷款损失准备和核销贷款损失的会计分录。（1） 借：贷款损失准备服装厂750 000贷款 750 000（2） 借：资产减值损失870 000贷款损失准备 870 000（3） 借：贷款损失准备200 000资产减值损失200 000同时：吸收存款单位活期存款服装厂200 000贷款 200 000习题五一、 目的 练习票据贴现业务的核算。二、 资料 中国银行中关村支行发生

11、如下业务：（1） 7月10日，开户单位通信公司持银行承兑汇票申请办理贴现，汇票金额350 000元，汇票到期日为11月4日，景信贷部门审核后予以办理（月贴现率为6）。贴现资产票据贴现通信公司（面值）350 000吸收存款单位活期存款通信公司 341 810贴现资产票据贴现通信公司（利息调整） 8 190（2） 7月15日，收到承兑航同城建设银行划回的银行承兑汇票贴现票款85 000元。存放中央银行款项单位活期存款建设银行85 000贴现资产票据贴现建设银行 85 000（3） 7月16日，给开户单位油漆厂贴现的商业承兑汇票150 000元未能按期收回票款，向贴现申请人收取票款，该单位存款账户只

12、有100 000元。存放中央银行款项单位活期存款油漆厂100 000贷款逾期贷款油漆厂 50 000贴现资产票据贴现油漆厂 150 000（4） 7月21日，收到异地中国工商银行划回的商业汇票贴现款60 000元。存放中央银行款项单位活期存款中国工商银行银行60 000贴现资产票据贴现中国工商银行 60 000（5） 7月22日，收到异地中国建设银行划回的商业汇票贴现款75 000元。存放中央银行款项单位活期存款建设银行75 000贴现资产票据贴现建设银行 75 000（6） 7月29日，收到中国工商银行北京分行退回的委托收款凭证和商业承兑汇票、付款人未付款通知书，金额为190 000元的汇票

13、款尚未收回，从申请人蓝天贸易公司账户内扣回。存放中央银行款项单位活期存款蓝天贸易公司190 000贴现资产票据贴现蓝天贸易公司 190 000三、 要求 根据以上述经济业务，编制中国银行中关村支行票据贴现业务的会计分录。第四章 商业银行系统内往来业务的核算1. 建设银行北京万寿路支行的开户单位甲公司欲支付30万货款给在建设银行石家庄新华路支行开户的乙公司，款项通过系统内电子联行汇划。编制发报行、收报行有关会计分录。（1） 万寿路支行（发报行）会计分录：吸收存款甲公司存款户 300000清算资金往来北京分行清算中心往来户300000（2） 北京分行（发报行清算中心）会计分录：清算资金往来万寿路支

14、行往来户300000清算资金往来建设银行总行清算中心往来户300000（3） 新华路支行（收报行）会计分录：清算资金往来河北分行清算中心往来户300000吸收存款乙公司存款户 300000（4） 河北分行（收报行清算中心）会计分录：清算资金往来建设银行总行清算中心往来户 300000清算资金往来新华路支行往来户 300000（5） 建设银行总行清算中心于日终营业终了时进行轧差转账会计分录：系统内存放款项北京分行结算备付金户 300000系统内存放款项河北分行结算备付金户 300000北京建行分行和万寿路支行、河北建行分行和新华路支行收到建行总行清算中心的处理信息后，进行账务处理：（6） 北京分

15、行（发报行清算中心）会计分录：系统内存放款项上存总行备付金户 300000系统内存放款项万寿路支行结算备付金户300000清算资金往来万寿路支行往来户 300000（7） 万寿路支行（发报行）会计分录：系统内存放款项上存北京分行结算备付金户 300000（8） 河北分行（收报行清算中心）会计分录：系统内存放款项上存总行备付金户300000清算资金往来新华路支行往来户300000系统内存放款项新华路支行结算备付金户300000（9） 新华路支行（收报行）会计分录：系统内存放款项上存河北分行结算备付金户300000清算资金往来河北分行清算中心往来户 3000002. 工商银行保定高新支行收到工商银

16、行昆明市分行营业部寄来的贷款报单一份，金额100000元，收款单位日为本行开户的丙公司，审查无误后，予以入账。分别编制工商银行保定高新支行通过资金汇划清算系统处理的会计分录。（1） 高新支行（收报行）会计分录：清算资金往来河北分行清算中心往来户100000吸收存款丙公司存款户 100000（2） 河北分行（收报行清算中心）会计分录：清算资金往来工商银行总行清算中心往来户100000清算资金往来高新支行往来户 100000河北工行分行和高新支行收到工行总行清算中心的处理信息后，进行账务处理：（3） 河北分行（收报行清算中心）会计分录：系统内存放款项上存总行备付金户100000清算资金往来高新支行

17、往来户100000系统内存放款项高新支行结算备付金户100000（4） 高新支行（收报行）会计分录：系统内存放款项上存河北分行结算备付金户100000清算资金往来河北分行清算中心往来户 1000003. 中国工商银行北京德胜门支行开户单位丁公司为付款单位，收款单位是在中国工商银行南京鼓楼支行开户的戊公司，金额为100 000元，业务数据经过复核，发送至中国工商银行北京市分行，款项当日划出，分别编制工商银行北京市德胜门支行和中国工商银行北京市分行的会计分录工商银行北京德胜门支行：吸收存款丁公司 100000清算资金往来北京分行清算中心往来户 100000清算资金往来北京分行清算中心往来户1000

18、00存放系统内款项上存北京分行结算备付金户 100000工商银行北京分行：清算资金往来德胜门支行往来户100000清算资金往来工商银行总行清算中心往来户100000存放系统内款项上存总行备付金户 100000系统内存放款项德胜门支行结算备付金户 100000清算资金往来德胜门支行往来户 100000第五章 金融机构往来业务的核算根据商业银行发生的下列业务，试编制相应的会计分录。1. 甲地建行开户单位五金公司电汇80万元，收款单位是乙地的农行开户单位建材公司，通过央行大额支付系统划款。因甲地无人民银行机构，通过乙地建行、人民银行转汇，试就甲、乙地建行、乙地人民银行、乙地农行分别编制相应的会计分录。（1） 甲地建行的会计分录：吸收存款单位活期存款五金公司800000清算资金往来 800000（2） 乙地建行的会计分录：存放中央银行款项备付金存款户800000（3） 乙地人民银行的会计分录：（4） 乙地农行的会计分录：清算资