商品流通企业会计习题docWord文档下载推荐.docx

1、元A、5 500 元 B、150 000元 CD 、175 5004.商品销售成本的计算方法中， 商品零售企业常采用的是 （） 。B.加权平均法C.毛利率法A. 个别计价法D.先进先出法5.零售商品的流转是流转的（A、起始环节B、销售环节C、中间环节D、最终环节6.直运商品销售的突出特点是商品由供货单位直接运达购货单位，在账务处理上不使用 （ ） 账户。A.“商品采购” B.“库存商品” C.“销售费用” D.“主营业务成本”7.期末结存商品金额偏低 （） 。A. 商品销售成本就会偏高，毛利额就偏低 B. 商品销售成本就会偏高，毛利额也偏高C.商品销售成本就会偏低，毛利额就偏高 D. 商品销售

2、成本就会偏低，毛利额也偏低8.商品流通企业向生产粮食的农民收购粮食，收购价为 58 000 元。其应计入增值税进项税额的金额是（ ） 元。A.4060B.5800C.9860D.75409. 对于同地购进商品的交接方式一般采用（A. 发货制提货制 C.送货制D.送货制或提货制10.在“数量进价金额核算法”下，“库存商品”的总分类账和明细分类账均按 （ ） 记账。A. 售价B. 进价C. 数量可变现净值11.在商品购进业务中，采取预付货款方式的，应以（） 时，作为购进商品的入账时间。品A. 预付货款B.承付货款C.实际收到商D. 签订合同12.购进商品发生短缺，查明原因后，是定额内损耗，应（）。

3、可不作会计处A. 列作“销售费用”理列作“其他应C.列作“营业外支出”收款”13.在商品先到货款未付的情况下发生因商品品种、质量与合同不符而拒付货款时，购货方在会计上应A. 不作会计账务处理 B. 冲“应付账款” C. 冲“销售费用” D.列作“其他应付款”14.“商品进销差价”账户是资产类账户，它抵减的账户是（ ）。A.“商品采购” B. “库存商品” C. “主营业务收入” D. “受托代销商品”15.采用售价金额核算的商业零售企业，其库存商品明细账的设置要求是（）C. 按实物A. 按商品类别按进价批发负责人D.按商品名称及规格16.零售企业购进退补价业务，如只更正购进价格的，在核算上应调

4、整的账户是（C. 主营业A. 库存商品B.商品进销差价务收入D.本年利润17.代销商品是销售商品的一种方式，牵涉到委托方和受托方两个方面，处在委托方立场上的商品称为（B. 库存商品C.委托代A. 受托代销商品销商品代销商品款18.批发企业商品盘点发生短缺时，经查明属于自然损耗的，经批准可以入（C. 营业A. 管理费用B.待处理财产损溢外支出销售费用19.进价金额核算适用于（A. 商品批发企业B. 农副产品收购企业C. 经营鲜活商品的零售企业D. 专业性零售企业）账户20. 在零售企业采用售价核算法下，（是按进价核算的。A. 库存商品 B. 主营业务收入 C.商品采购 D.商品进销差价三、多选题

5、1.对批发商品购进的核算，应设置的账户有库A. 商品采购存商品D. 应交C.应交税费应交增值税（销项税额）税费应交增值税（进项税额）2.购进商品发生拒付货款和拒收商品一般会出现下列情况： （B.先拒付货款，A. 先拒收商品，后拒付货款后拒收商品D. 先支付货款，C.先商品验收入库，后拒付货款3.直运商品销售的核算具有的特点是 （） 。A. 商品的购进和销售业务同时发生 B. 一般不通过“库存商品”账户核算C.直接以“商品采购”账户核算 D. 随时结转成本4.商品流通企业的会计核算方法具体有 （） 。A. 数量进价金额核算法B. 数量售价金额核算法C.售价金额核算法 D. 进价金额核算法5.按企

6、业会计准则的规定，企业计算发出商品成本，可采用的计算方法有 （ ） 。A. 个别计价法 B. 加权平均法 C. 毛利率法6.对批发商品销售的核算，应设置的账户有（） 。A. 主营业务收入主营业务成本D. 应C.应交税费应交增值税（进项税额）交税费应交增值税（销项税额）7.（ ） 是指企业购进商品，有时因供货单位的计价错误或按暂作价计算等原因，使商品的进价与实际进价发生差异。A. 进货退价 B. 进货补价 C. 进货退出进货折扣8.流通企业常用的商品交接方式有 （） 。A. 提货制 B. 发货制 C. 送货制 D. 代理制9.按企业会计准则规定， （ ） 在发生时，冲减当期销售收入。A. 商业折

7、扣 B. 现金折扣C. 销售折让销售退回10. “商品采购” 明细账可采用的登记方法有 （A、三栏式账页登记法B、同行登记法C、抽单核对法D、复式登记法11.采用售价金额核算，月未需要调整的账户有A、库存商品 B、主营业务成本 C、商品进销差价 D、主营业务收入12.商品流通企业商品流转业务主要包括以下几个环节（）A、委托加工销售 B、商品购进 C、商品销售D、商品储存四、实务题（一）批发企业商品进销存的业务编制会计分录1.大连鞋帽公司 2010 年 4 月份发生下列经济业务（商品账进）：（1）1 日，业务部门转来大连制帽厂开来的增值税发票，开列童帽 375 箱，每箱 300 元，合计货款 1

8、12 500 元，增值税 19 125 元，并收到自行填制的收货单（结算联） 467 号，经审核无误，当即签发转账支票付讫。（2）3 日，向大连运动鞋厂订购 26 码运动鞋 5 000双，每双 37.50 元，合同规定先预付货款的30%，15 天后交货时，再支付货款的 70%。当日签发转账支票，预付大连运动鞋厂运动鞋的货款 56 250 元。（3）4 日，储运部门转来收货单（入库联）467 号，向大连制帽厂购进的 375 箱童帽，每箱 300 元，已全部验收入库，结转童帽的采购成本。（4）14 日，银行转来厦门运动鞋厂的托收凭证，附来增值税专用发票（发票联） 555 号，开列 23 公分运动鞋

9、 2 000 双，每双 30 元，合计货款 168 000 元，增值税税额 28 560 元，运费 330 元，并收到自行填制的收货单（结算联） 470 号， 471 号，经审核无误，当即承付。（5）18 日，业务部门转来大连运动鞋厂开来的增值税专用发票，开列 26 公分运动鞋 5 000 双，每双 37.5元，合计货款 187 500 元，增值税税额 31 875 元，并收到自行填制的收货单（结算联） 472 号，今扣除已预付的 30%货款后，签发转账支票，付清其余 70%的货款及全部增值税税额。2、大连交电公司 2010 年 7 月份发生下列经济业务（进货退出、退补价）：（1）7 日，开箱

10、复验商品，发现入库的华生牌台扇中有 30 台质量不符合要求，每台 160 元，与大连电扇厂联系后同意退货，收到其退货的红字增值税专用发票，应退货款 4 800 元，增值税额 816 元，并收到业务部门转来的进货退出单（结算联） 011 号。（2）8 日，储运部门转来进货退出单（出库联） 011 号，将 30 台质量不符合要求的华生牌电扇退还大连电扇厂，并收到对方退还货款及增值税税额的长支票 5616 元，存入银行。（3）22 日，储运部门转来收货单 （入库联） 235 号，向光辉灯具厂购进书写台灯 100 箱，每箱 205 元，已全部验收入库，结转台灯的采购成本。（4）24 日，业务部门转来光

11、辉灯具厂的更正增值税专用发票 248 号，更正本月 22 日发票错误，列明书写台灯每箱应为 202 元，应退货款 300 元，增值税 51 元。（5）26 日，收到光辉灯具厂转来的转账支票一张，金额 351 元，系支付的退货款及增值税， 支票已存银行。（6）29 日，业务部门转来大连自行车厂的增值税专用发票，开列 28 式永久牌自行车 100 辆，每辆 270 元，合计货款 27 000 元，增值税税额 4 590 元，并收到自行填制的收货单（结算联） 236 号，款项尚未支付。（7）30 日，业务部门转来大连自行车厂的更正增值税专用发票 371 号，更正本月 29 日发票错误，列明 28 式

12、永久牌自行车每辆应为 272 元，补收货款 200 元，增值税 34 元，经审核无误，今连同前欠款一并以转账支票付讫。3.大连百货 2010 年 8 月发生的直运商品销售业务：（1）8 日，银行转来杭州造纸厂的托收凭证胶增值税发票（发票联） 111 号，开列白纸 200 令，每令 250元，合计货款 50 000 元，增值税 8 500 元，该白纸直接由铁路运给广州百货公司，杭州至广州的运费 250 元由大连百货公司代垫，经审核与合同相符，当即承付。（2）10 日，收到本公司驻杭州造纸厂采购员寄来的增值税专用发票（记账联） 282 号，商品已发往广州，该批白纸销售单价为 351 元，合计货款

13、70 200 元，增值税 11 934 元，当即连同垫付的 250 元运费，一并向银行办妥托收手续。（3）16 日，银行转来购货单位承付的收账通知，其中天津百货公司 54 720 元，青岛百货公司 42 360 元。（4）23 日，银行转来杭州造纸厂的托收凭证及增值税发票（发票联） 142 号，开列白纸 250 令，每令 220 元，合计货款 55 000 元，增值税 9 350 元，该白纸直接发往西安百货公司，杭州至西安的运费 400 元由大连百货公司代垫，经审核与合同相符，当即承付，根据合同规定运费由本企业负担 10%，购货方负担 90%。4.大连百货 2010 年 8 月发生的商品盘点短

14、缺和溢余的经济业务：（1）24 日，储运部门送来“商品盘点短缺溢余报告单”，如下表所示商品盘点短缺溢余报告单2010年8月 24日计金额单位：溢余账实短缺原品名量 单存数金单 价因量额位待裕华硼酸 1082324浴皂 块256253查1扇牌檀香1012皂 块77587520白丽美容1632672千4樟脑丸克153021537合计（2）27 日，查明裕华硼酸浴皂短缺是保管人员的责任，决定由保管员赔偿，赔偿款尚未收到。（3）28 日，查明扇牌檀香皂溢余是大连制皂厂多发，经协商作为商品购进处理，现厂方补来增值税专用发票，列明货款 1 200 元，增值税 204 元，款项尚未支付。（4）30 日，查明

15、白丽美容皂短缺是因为多发货给华联商厦，补作销售，已开出增值税发票， 列明货款 360 元，增值税 61.20 元，款项尚未收到。（5）31 日，查明樟脑丸短缺是自然挥发造成的，作商品损耗处理。5.（商品削价的核算）大连百货公司 2010 年 10月 31 日“商品削价准备”账户贷方余额1 450 元。该企业采用月末定期结转商品销售成本的方法， 11 月份和 12 月发生下列有关的经济业务。 要求：编制会计分录并登记“商品削价准备”、“主营业务收入”和“主营业务成本”总分类账。（1）11 月 4 日，削价销售因样式陈旧而滞销的快乐牌收录机 10 台，每台 356 元，合计货款 3 560 元，增

16、值税 605.20 元，款项收到并存入银行。该收录机每台进价 376 元，并用商品削价准备金弥补削价损失。（2）11 月 16 日，削价销售因样式陈旧而滞销的大连牌收录机 20 台，每台 400 元，合计货款 8 000 元，增值税 1 360 元，款项收到并存入银行，该收录机每台进价 420 元，并用商品削价准备金弥补削价损失。（3）11 月 30 日，按“库存商品” 账户余额 300 000 元的 3计提商品削价准备金。（4）11 月 30 日，结转本月收录机类的商品销售成（5）11 月 30 日，将损益类账户结转至 “本年利润”账户。（6）12 月 15 日，削价销售因样式陈旧而滞销的凯

17、歌牌收录机 25 台，每台 410 元，合计货款 10 250 元，增值税 1 742.50 元，款项收到并存入银行，该收录机每台进价 425 元，并用商品削价准备金弥补削价损失。（7）12 月 31 日，按“库存商品” 账户余额 265 000 元的 3计提商品削价准备金。（8）12 月 31 日，结转本月份收录机类的商品销售成本。（9）12 月 31 日，将损益类账户结转至 “本年利润”“存货跌价准备”总分类账日期 凭证号摘要借贷方借或贷余额方11.1贷11.4 （1）削价损失11.16 （2）11.30 （3） 计提跌价11.30准备本月合计12.15 （6）计提跌价12.31 （7）计

18、提12.31日凭证“主营业务收入” 总分类账借或 余借方 贷方期号销售快乐牌收录机（2）销售大连牌611.3（5）结转利润平12.1（6）出售凯歌5牌收录12.3（9）“主营业务成本” 总分类账日期 凭证（111.4 ）11.1 （26）11.3 （31）11.3 （411.3 （512.1 （65）12.3 （712.3 （812.3 （9跌价准备弥补损失跌价准备弥补损失计提准备结转本月销售成本结转本月利润跌价准备弥补损失月末计提结转本月销售成本结转本月利润借方 贷方 借或 余额6.玉林市百货批发站， 为一般纳税人。 某月发生下列购进商品业务，根据相关凭证作出会计分录。（1）从南宁购进商品

19、20000 千克，单价 0.5 元，计价款 10000 元，进项税额 1700 元。采用托收承付方式结算货款。开户银行转来托收承付凭证及供货方发票结算联，审核无误后同意付款。（2）商品验收入库存，“商品溢余报告单列示溢余 880 千克”。（3）经查明，溢余中有 80 千克计 40 元，属运输途中的自然升溢。（4）经查明，溢余商品中有 800 千克计 400 元系供货方多发 ，经协商后同意补作购进， 立即付款，取得增值税专用发票（二）根据某零售企业某月份发生的经济业务， 编制会计分录11 日，从本市盛威服装厂购进男式西装，取得如下凭证：（1）增值税专用发票的发票联及抵扣联注明：男式西装 300

20、套，单价 460 元，计 138000 元，增值税税额 23 460 元；（2）支票存根，金额为 161 460 元。（3）服装柜转来验收单注：应收男式西装300 套，实收 300 套。每套零售单价 600 元。22 日，银行转来东莞丽晶针织厂有关结算单据：（1）增值税专用发票的发票联及抵扣联上注明：女式防寒内衣： 150 套，单价 65 元，计 9 750 元，增值税额为 1 657.50 元；男式防寒内衣： 130 套，单价 80 元，计 10 400 元，增值税额为 1 768 元；（2）代垫运费清单和运输部门开具的运费发票注：运输费用 150 元；（3）委托收款单的付款通知联注：托收款

21、项共计23 725.50 元；经审核无误，同意承付。（4）服装柜转来验收单注：应收女防寒内衣 150 套，实收 150 套，售价每套 130 元；男式防寒内衣应收 130 套，实收 130 套，每套售价 180 元。3向湛江制糖厂购进白砂糖一批， 取得如下单据：（1）8 日，增值税专用发票的发票联及抵扣联上注明：白砂糖 1000 千克，单价 3.80 元，计 3 800 元，增值税 646 元；委托收款单的付款通知联注：托收款项共计 4 446 元，经审核无误，开出 1 个月期限无息的银行承兑汇票。（2） 11 日，食品柜转来 8 日向湛江制糖厂购进白砂糖验收单注：应收 1000 千克，实收

22、1000 千克。白砂糖零售单价 4.50 元。4.华宇百货商场 6 月 25 日销售汇总表，列明各营业柜组的销售情况： 服装柜 43 730 元，家电柜 100 000 元，鞋帽柜 30 000 元，食品柜 35 000 元，化妆品柜 35 000 元，其中现金和转账支票均已送存银行。5.新昌商城是一般纳税人的零售企业，根据 12 月 31 日的有关资料和要求做相关处理资料：（1）12 月 31 日有关账户余额（单位：元）如下：“库存商品”账户余额329 600“受托代销商品”账户余额61 400其中：百货组123 40025 400服装组88 50036 000食品组 117 700“主营业务收入”账户余额374000“主营业务成本”账户余额139600百货组 139121200服装组 121食品组113食品组 113“商品百销差