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1、（4）各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门 经理和财务部门经理审核签字，并报分公司总经理批准后，由出纳人员签发。 借款人应在支票领用之日起，十日到财务部办理报销手续，其程序与现金支出 报销程序一样。支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知财 务部门并对造成的后果承担责任。（5）出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任种类的空白支票， 当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用途和收款单位。（6）财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必 须按编号序顺使用，对签错的支票或退票必须加盖 作废 戳记并与存根一起保 管。（7）应及时登记

2、支票登记簿，与银行及时核对存款余额。3、银行承兑汇票的管理规定3.1公司收取银行承兑汇票必须经公司财务部（书面报告）才能收取，禁收 取省辖的银行承兑汇票及注有 不得转让 字样的银行承兑汇票3.2银行承兑汇票的票面要素必须齐全：日期大写；金额大、小写要一致； 并必须有银行的 汇票专用章 的钢印或红印（目前只有农行为钢印，其他银行均 为红印）。银行承兑汇票下面左边 承兑申请人盖章 处必须由承兑汇票申请单位 （即出票单位）盖上预留银行印签，出票人的全称与出票人签章的财务专用章 必须完全一致，一字不漏，收款人的全称、账号、开户行必须核对无误。3.3银行承汇票的出票人必须具备下列条件：A、 在承兑银行开

3、立存款账户的法人以及其他组织；B、 与承兑银行具有真实的委托付款关系；C 、资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。3.4银行承兑汇票期限最长不得超过六个月， 即其出票日期与到期日不得超 过六个月（含六个月，但不能多出一天）。转账背书回股份公司的银行承兑汇 票，必须取得连续背书，第一背书人必须同票面收款人全称完全一致，一字不 漏；第二背书人同第一背书人相同，依次前后衔接，最后一次背书转让的被背 书人是票据的最后持票人。3.5信用社无开具银行承兑汇票的资格， 因此信用社出具的银行承兑汇票为 无效银行承兑汇票。销售部门收取的银行承兑汇票必须在当地向开票银行查询 确认其为有效的银行承兑汇票，并

4、确信开票银行到期有能力付款（支行级的银 行），才能发货。3.6公司收取的银行承兑汇票是同城银行开出的， 要求财务经理亲自到出票 行落实该票据的真实性和有效性。4、借支制度。公司人员借支应该根据需要核定额度，填写借支单，由财务 经理和公司经理审批。上一笔借支未清账，不得再次借支。公司员工出差借时 需附经审批后的出差申报单。5、关于禁非授权人员向经销商（客户）收（借）取 、物 的规定 为防风险，防止经济纠纷，现就关于禁止公司员工到经销商（客户）处借款、 借货事宜规定如下：1）、公司厉禁止销售部门任人员到公司的任经销商 （客户） 处借款、借货； 禁止业务人员为任经销商（客户）带款、带货。2、财务经理

5、要负责与分公司有往来关系的每一个经销商法人发一份书面函 件（一式二份并盖公司财务章，由公司总经理签发，经销商法人签章确认后， 公司财务部回收一份存档备查，经销商自留一份），明确公司禁业务员到经销 商（客户）处借款、借货及其他任经手、物的事情。二、往来账管理制度1、应收账款的管理为了进一步规销售，减少经营风险，保证公司的财产安全，最大限度在减 少呆账、坏账，对公司应收账款的管理作出如下的规定：1.1公司的产品销售规定是： 现款现货、款到发货 的原则，所以原则上公 司月末不允有应收货款余额。1.2各销售部门原则上不允赊销，对确需赊销的，应先向公司财务部提出书面报告，并有公司总经理、财务经理签署意见

6、，报告经公司财务部、销售部、 总经理审批，且该应收账款的期限不能超过一个月。对应收账款超过一个月的 单位，公司必须及时书面报告公司财务部并采取措施，并指定专人负责解决。1.3公司财务经理每月应编报 应收账款账龄分析明细表 对公司的对外应收账款作详细的分析，不得只报余额不作账龄分析。每月末都必须与经销商对账， 并获得经销商签字、盖章的确认书1.4销售部门不得以 应收账款 来调节销售额，任虚增虚减 发生 额、人为提高或降低销售业绩的做法，均属做假账的违规行为，一经查出将按 违反财经纪律从处理销售部负责人和财务经理，公司必须要加强对应收账款的 管理，坚决杜绝呆、坏账的发生。三、固定资产及低值易耗品管

7、理制度1、会计政策：固定资产的入账原则及折旧政策详见会计政策部分；低值易 耗品的会计政策详见会计政策部分。2、管理部门：公司的固定资产由公司财务部统一管理。固定资产取得后， 即由财务部门依其类别及会计科目予以分类编号并贴粘标签；低值易耗品由仓 库保管。3、移交：对于固定资产应按所列使用部门详细列清册办理移交。低值易耗 品的领用按照库存商品出库程序审批后领用。5、盘点：公司固定资产应由财务部门会同使用部门每年盘点一次。另外应 该于每季度就固定资产的项目中根据登记卡册，每一类别至少抽点十项，盘点 后应填造 盘点表 一式三份注明盈亏原因，一份使用部门自存，一份报公司总经 理，一份公司财务部门。对于盘

8、盈或盘亏除应专门说明原因报公司财务部，根 据盘盈盘亏原因做出相应处理。6、购置审批程序及相关手续：使用部门无权购置任固定资产，若需购置， 必须向公司财务部在月度预算中列出预算，并专项报告，经公司总经理和相关 权力部门批准后购置。低值易耗品在月度预算中申请，在物料消耗中列支。7、保险：根据固定资产的使用要求办理财产保险8、费用承担：固定资产折旧及其他使用费由公司承担。四、发票管理制度为加强各销售公司购、销货发票的管理，制订本制度。1、对外销售开具发票的规定1.1、各销售分公司根据税法等有关规定，由分公司财务经理或会计专人办 理发票的领购、开具和保管业务。1.2、发票上的客户名称，要依据客户在税务

9、部门注册登记单位全称为准， 不得写错别字，不得写单位简称；客户为自然人的，要如实填写。1.3、已开具的发票，须有经办人按发票全部联次一次性签字，经办人是客 户的，还需注明客户的，然后由业务员签字确认，或附该客户的单位介绍信， 随同发票记账联交财务部门办理入账或归档管理。1.4、发票由业务员亲自送达的，须向对索取签收证明，并有收到人签字和 单位盖章，该证明要及时送交公司财务部门，附发票记账联后入账。1.5、所有对外出具的发票，均得经办人在发票登记簿上签字登记。1.6、凡是已实现销售，客户未索取发票的，必须开具普通发票附于记账凭 证后，并计提销项税，客户联单独由会计保管，并在发票登记簿登记。1.7

10、、对于赊销的，除经特殊审批外，欠款未收回前，不能将发票出具给客 户。2、对外开具增值税发票的规定 对外开具增值税发票除格按照以上规定执行外，还要遵守以下规定：2.1、增值税专用发票的开具对象仅限于具有一般纳税人资格的公司，对一般纳税人以外的任单位和个人不得开具增值税专用发票。2.2、需要开具增值税专用发票的单位，须提供该单位的税务登记证副本复 印件，并在复印件上加盖单位公章，同时提供在税务机关备案的单位，开户银 行名称和银行账号。2.3、公司具体经办业务员依据财务开具的收款收据，或对的收货单据，或 收回的普通发票等，按税务登记证上的单位名称，编制开票申请单（开票申请 单附后），要做到字迹清楚，

11、项目齐全，计算准确；由对的具体经办人员来办 的，应由来人签字并填写其，公司业务人员签字确认后，送公司经理审批，然 后由财务经理审批，审核无误后的开票申请单才能开票，开票申请单和发票记 账联一同作为记账凭证附件。2.4、开出的增值税专用发票一定要具体经办人员全部联次一次性签字，不 得遗漏。2.5、开票申请单要附增值税专用发票记账联入账。2.6、对于增值税发票上的记载事项有变动的，客户要及时提供变更证明， 以利业务结算；变更证明要即及时作附件入账或归档管理。2.7、退货发票的处理：对于批准的退货，将已开具给客户的兰字 * 联及抵扣联（购货未作账务处理或原未交给客户的发票联及抵扣联）或购货主 管税务

12、机关出具的销售退回及折让证明单（购货已作账务处理），粘附在 红字发票存根联后，作为开具红字发票的依据，并按照退回单据开具相应的红 字发票（附红字记账联外，其他联次均不得撕下），编制通用记账凭证，并在 红字发票存根联注明原兰字发票及红字发票的记账联存放地点。3、接受发票的管理规定3.1、接受发票要格按照关于违反发票管理的处罚的条款进行审核。3.2、接受的发票要依实际交易的金额为准，票面要整洁，项目填写齐全，字迹清楚，盖章清晰，手续齐备，计算准确，并与所附的其他资料相符。3.3、交易合同或协议的单位名称要与关于该单位的往来款项的单位名称， 及提供发票的单位名称相一致；如果名称等记载事项发生变更，对

13、一定要提供 变更证明，并加盖单位公章，作附件入账或存档备查。3.4、对于接受的增值税专用发票除参照以上规定审核外，应先到税务机关 及时办理认证手续，然后再办理业务结算手续；3.5、接受发票要根据业务的性质和实际情况索取具有抵扣作用的发票，以 降低成本、费用；对无法提供具有抵扣作用的发票或无资格提供该类发票的单 位，可以让其提供无抵扣作用的发票，但要以扣除税额后的金额结算。3.6、业务人员取得符合抵扣条件的增值税发票后，应及时办理实物入库、 票据入账手续，不得拖延，暂时无法完成货物品质鉴定的，可先办理入库、入 账手续，但须通知财务部门暂不作为付款依据。3.7、运输行业专用发票。列支装卸运输费必须

14、取得 运输行业专用发票 ，运输 行业专用发票 是指铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具的货票，以及从 事货物运输的各类运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票。货物代理 业的发票和定额发票不予抵扣。合规的运输发票，按照结算金额的 7%的抵扣率计算进项税额（或根据税务局要求进行调整），随同运费支付的装卸费、保险 费等杂费不得计算扣除进项税额。3.8、无法按规定取得合法发票的，应向当地税务局要求 * ，并征询当 地税局抵扣应当具备的条件，全项详细填写。4、违反公司发票管理规定的处罚对于已开具的发票未按规定程序操作的，将对经销公司有关直接责任人处 以 100-200 元的罚款；违反规定触犯刑法的

15、，后果自负；违反规定接受或开具 发票造成公司少抵或多缴税款的，或者因接受或开具发票造成往来结算损失的， 直接责任人要负赔偿责任。五、存货管理制度1、销售部门要货申请1.1公司的库存管理应坚持 库存合理、加快转 的原则，尽可能降低库存风 险。1.2销售部门在要货时须根据销售计划，结合实际需求，合理安排订货次数 及数量，在合理库存保证销售的需要。1.3根据上述要求， 销售部门计划员要填好 要货申请表 ，要货申请表 经销售部门经理财务部审核无误后，办理发货程序。2、存货入库流程。首先由经办人填写入库申请单，入库单至少有下列容： 产品品种 货位号 数量（ ） 单价 金额（元） 备注 经办人持填写好的入

16、库单，填写好由检验员（或库管员）检验后签字，并 由库管员核实入库数量登记。入库单至少一式四份，第一联、存根，第二联、 库房留存，第三联、财务核算，第四联、申请人留存。入库时要求把质量关， 做好各项记录，以备查用。财务部门根据入库单财务核算联和其他相关单据入 账。3、存货出库流程。存货出库的式主要有 3 种：客户自提、委托发货和公司 送货。第一种：客户自提。是客户自己派人或派车来公司的库房来提货；第二 种：委托发货；第三种：公司派自己的货车，给客户送货。无论采用哪种出货 的式，都要填写出库单。出库单（或销售单）至少有下列容：发货单位、发货 时间、出库品种、出库数量、金额、出库式选择、结算式、提货

17、人签字、成品 库主管签字。如下表：发货单位： 出库日期产品品种 产品数量 金额 备注出库式选择 1、客户自提 2、委托发货 3、公司送货运费结算式 1、公司代垫运费 2、货到付款出库单（或销售单）也是一式四份：第一联，存根；第二联，成品库留存； 第三联，财务核算；第四联，提单，提货人留存。提货的车到达仓库后，出示 出库单据在库房人员协调下，按指定的货位、品种、数量搬运货物装到车上。 保管人员做好出库质量管理，防破损，做好数量记录，核实品种、数量和提单。4、存货盘点。公司财务部每月底要协同库管员对库存商品进行一次盘点， 对于盘盈、盘亏、毁损等要查明原因，上报公司财务部进行相应处理。六、销售分公司

18、财务人员岗位职责公司财务岗位责任制是一种管理制度，现关于公司每个财务工作人员的职 责、任务、权限、完成任务的标准作出明确的规定，根据公司财务人员履行岗 位职责的优劣作为对财务人员的晋升、奖惩依据。1、公司财务经理的岗位职责1.1格遵守财经纪律与公司的各项规章制度 ,要随时检查各项制度在公司的 执行情况 ,发现违反财经纪律的行为给予制止1.2审核公司的会计原始凭证是否符合会计工作规的要求 ,是否符合的税务、会计法规及股份公司的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证拒绝 受理，并且退回经办人，坚持 收支两条线 的原则1.3审核公司的财务资料 ,确保资料的真实性、 规性和准确性。 编制公司经营

19、 费用的预算，并就经营费用预算的执行差异进行分析，然后报公司总经理及公 司财务部。1.4复核记账凭证、登记总账、核对明细账、编制会计报表、编写财务分析 报告。1.5格审核公司物料收发凭证，坚持 的原则，对公司 的实物（包括库存商品、物料、固定资产等）与货币资金进行定期或不定期的 盘点，并核对账实是否相符。1.6在坚持公司的各项规章制度的前提下， 积极地配合公司总经理推动公司 销售业务的提升，做好公司总经理的参谋。1.7做好公司的物流、资金流的安全保障措施，确保分布在公司、外的财产 安全与完整。1.8妥善保管、归档会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，协调 好与当地税务部门的关系。1.9按

20、公司的规定管好、用好公司的印章，并做好公司签订的所有合同的审 核、备案工作。1.10协调好公司的财务岗位工作，并组织好公司财务每月的工作小结会 ,总 结公司财务工作中存在的问题和不足，及时补充改进。根据财务控制度，安排 好公司节假、双休日财务人员的值班，坚持服务与监督并重的原则。1.11按时完成公司财务部交付的其他临时性工作，同时以身作则组织与带 好公司财务队伍，将公司财务工作做好。2、公司会计的岗位职责2.1按照会计法规制度和股份公司的有关规章制度，编制记账凭证、登记会 计明细账（不包括现金日记账与银行日记账）和结账、对账，做到账务处理手 续完备、数字准确、账目清楚，对不合法的原始凭证应拒绝

21、编制记账凭证并及 时报告公司财务经理。2.2登记好有关备查账簿；定期和不定期对账，使账账、账实相符。2.3与库管员共同验收公司物料入库，并填制入库凭证。2.4根据有关资料编制会计报表的附表。2.5月初装订公司上月的记账凭证、物料收发凭证并归档（财务资料归档管 理）。2.6负责税务申报及税控系统的维护。2.7按时完成公司财务经理交付的其他临时性工作。3、公司出纳的岗位职责3.1格、认真执行国务院关于现金管理的制度。3.2格执行库存现金的限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支货款，不 能白条抵押现金，坚持货款现金与费用现金分管的原则。必须是坚持 收支两条线的原则。3.3格执行支票管理制度，使用支票

22、必须经公司总经理、财务经理两人签同 意后可开出。出纳员办理每一笔收付款业务的依据，必须根据会计编制，并经 审核无误的凭证进行操作。3.4建立、建全现金、银行存款的各种账目，出纳员每办理一笔收付款业务 前，必须坚持复核每一笔收付款凭证所反映的经济容和金额，对不完整、不合法的凭证应拒绝付款，并及时向分公司财务经理或股份公司财务审计部反映3.5月末公司银行存款余额与银行对账单核对，要及时编制 银行存款余额 调节表 ，使账面余额与银行对账单上的余额相符。对未达账款要及时查询，并 督促有关人员及时处理。3.6为了确保安全，公司向银行提取或存入现金时，应由公司财务经理配备 人员同行，采取相应的安全措施，同

23、时保险柜密码格，钥匙要妥善保管不得丢 失，不得交给他人。3.7不得将出纳工作随意交代他人代管，如确有原因离岗时，必须由公司财 务经理指派他人代管，而且交接手续双必须清楚。3.8出纳员使用的各种印章，如支票印鉴、 现金收讫 、现金付讫 银行 收讫、 银行付讫 等都要妥善保管。为了分清责任，支票印鉴必须坚持分管的 原则。任时侯都不能一个人保管和使用支票的所有印鉴。3.9出纳人员不能兼任会计稽核、会计档案保管、收入费用、债权债务的账 簿登记工作。3.10按时完成公司财务经理交付的其他临时性工作。八、会计档案管理制度1、为加强会计档案管理，特制定本管理办法。2、本公司的会计档案包括：会计凭证、会计账簿

24、、税务申报资料、会计报 告、审计报告、验资报告、资产评估报告、财务管理制度以及与经营管理有关 的其它重要文件，如合同、章程等各种会计资料。3、会计档案的保存。财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，整理 装订后按顺序立卷登记。会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类，具体和保管年限详见本 制度第七条。会计档案应当在会计机构部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经部 门经理审查，公司财务部批准，并报上级有关部门批准后执行。由会计档案管 理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由股份公司财务审计部有关人员共同 参加，

25、并在销毁单上签名或盖章。4、会计档案的借用。财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若 要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。公司各单位若因公需要查阅会计档案时，必须经本单位领导批准证明，经 财务经理同意，能由档案管理人员接待查阅。外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经财务经理同 意后，能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档人 的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复印时，必须经 财务部经理批准，并限期归还。5、由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交

26、接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章6、会计档案保管期限会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起（一 ）会计凭证类 :（1）、原始凭证、记帐凭证汇总凭证 15 年（2）、银行存款余额调节表和银行对账单 5 年（2）会计帐簿类：（1）、日记帐 15 年 其中：现金和银行存款日记帐 25 年（2）、明细帐、总帐、辅助帐 15 年（3）5年、固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管（3）会计报表类：（1）、主要财务指标报表（包括文字分析） 3 年（2）、月、季度会计报表（包括文字分析） 5 年（3）、年度会计报表（包括文字分析） 永久（4）其他类：（1） 、会计档案保管清册及销毁清册 永久（2） 、财务成本计划 3 年（3）、主要财务会计文件、合同、协议 永久 九、附则：