中级会计经济法真题0908Word文档下载推荐.docx

1、A.销售免税药品B.商店零售化妆品C.向个人销售图书D.汽车厂向索取增值税专用发票的购买方企业销售汽车【答案】D7.【题干】根据增值税法律制度的规定，融资性售后回租，按照（）纳税。A.销售无形资产B.金融服务贷款服务C.现代服务租赁服务D.金融服务保险服务8.【题干】甲服装厂为增值税一般纳税人。2018年3月，销售服装1 000套，不含税市场价格为200元/套，300套用于职工福利，成本为140元/套，成本利润率为10%，根据增值税法律制度的规定，甲服装厂当月增值税销项税额为（）元。A.34 000B.44 200C.34 030D.41 8549.【题干】根据增值税法律制度的规定，下列关于进

2、项税额抵扣的说法中，不正确的是（）。A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额D.购进的旅客运输服务，不得抵扣进项税额10.【题干】根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，不正确的是（）。A.采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天B.采取预收货款方式销售加工期为2个月的存货，其纳税义务发生时间为发出货物的当天C.采取赊销方式销售货物，其纳税义务发生时间为收到全部货款的当天D.纳税人进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天11.【题干】根

3、据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业确认收入的表述中，正确的是（）。A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B.股权转让收入，应于转让协议生效时确认收入的实现C.特许权使用费收入，应于许可方收到特许权使用费的日期确认收入的实现D.接受捐赠收入，按照捐赠方作出捐赠决定的日期确认收入的实现12.【题干】3月2日，钱某用快递给甲公司发出要约，收件人为赵某，3月3日快递被送到甲公司传达室，3月5日赵某出差归来，传达室将快递送给赵某，3月6日赵某拆阅快递内容。该要约生效时间是（）。A、3月6日B、3月2日C、3月5日D、3月3日参考答案 D13.【题干】根据票据法律制度规定，支

4、票持票人对出票人的权利，自出票日起在一定期限内不行使而消灭，该期限是（）A、3个月 B、4个月C、5个月D、6个月14.【题干】根据公司法规定，下列关于股份有限公司发起人的表述中，正确的是（）A、发起人的人数应为2人以上200人以下 B、发起人只能是中国公民C、发起人只能是自然人D、发起人必须在中国境内有住所参考答案 A15.【题干】根据公司法，国有独资公司经理的聘任和外聘方式是（）A、由董事会聘任或解聘 B、由国有资产监督管理委员会聘任，由监事会解聘或外聘C、由监事会聘任或外聘D、由国有资产监督管理委员会聘任或外聘16.【题干】甲会计事务所为增值税一般纳税人，2017年5月甲所提供鉴证咨询服

5、务取得收入500万元（不含增值税，税率6%），出租2016年10月购入的不动产，当月收入200万元（不含增值税，税率11%），已知：甲对不同类别的销售额分别核算，甲当月销项税额是（）A、77 B、42C、67D、5217.【题干】2018年2月，甲公司从国外进口一批货物，海关审定完税价格60万元，已知：该批货物的进口关税税率10%，增值税率17%，甲公司进口该批货物应缴纳的增值税税额为（）A、11.22 B、8.7C、10.2D、9.1818.【题干】甲公司向乙公司购买一台车床，价款50万元，甲公司与丙公司约定，由丙公司承担甲公司对乙公司的50万元价款债务，乙公司表示同意，后丙公司始终未清偿5

6、0万元价款，下列关于乙公司主张债权的表述正确的是（）A、乙公司可以要求甲公司和丙公司共同偿还50万元B、乙公司可以选择甲公司或丙公司主张清偿50万元C、乙公司应当向丙公司主张清偿50万元D、乙公司应当向甲公司主张清偿50万元参考答案 C19【题干】根据保险法律制度的规定，保险人与投保人、被保险人或者受益人对保险合同条款有两种以上解释的，人民法院或仲裁机构应当作出有利于（）的解释。A.保险人B.投保人C.被保险人或受益人D.按通常理解多选题1.【题干】根据仲裁法的规定，下列选项中，属于仲裁的基本原则的有（）。A.自愿原则B.一裁终局原则C.公开原则D.独立仲裁原则【答案】ABD3.【题干】根据合

7、同法，出卖人与买受人订立商品房买卖合同时存在特定情形，导致合同无效或被撤销，受损害买受人可以请求出卖人返回已购买房款及利息，赔偿损失，并可以请求出卖人承担不超过已购房款一倍的赔偿责任，属于该特定情形的有（）。A.出卖人故意隐瞒所售房屋已经抵押的事实B. 出卖人故意隐瞒所售房屋存在质量问题的事实C. 出卖人故意隐瞒所售房屋没有取得预售许可的事实D. 出卖人故意隐瞒所售房屋卖给第三方的事实【答案】ACD4.【题干】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中可以在企业所得税前扣除的有（）。A.合理的劳动保护支出B.企业不征税收入对应的费用支出C.企业不征税收入形成的资产所计提的折旧D.企业缴纳的房产税

8、【答案】AD5.【题干】根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于视同销售服务或无形资产的有（）。A.公司无偿为客户提供设计服务B.公司无偿为客户提供装修服务C.公司无偿为员工提供房屋装饰服务D.公司无偿为员工提供搬家服务【答案】AB6.【题干】根据增值税法律制度的规定，下列各项表述正确的有（）。A.个体工商户只能按小规模纳税人纳税B.非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税C.不经常发生应税行为的企业可选择按照小规模纳税人纳税D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人按照一般纳税人纳税【答案】BC7.【题干】根据增值税法律制度的规定，下列各项中应缴纳增值税的有（）。A.公司生产销售自产产品的收

9、入B.从事学历教育的学校收取的学费C.银行对个人贷款的利息收入D广告公司提供广告设计服务收入8.【题干】某会计师事务所是特殊的普通合伙企业，李某为合伙人。关于李某在执业活动中造成的合伙企业债务承担的下列表述中，正确的有（）。 A.李某非因故意或重大过失造成的合伙企业债务，全体合伙人承担无限连带责任 B.李某造假引起的合伙企业债务，由李某本人承担无限责任 C.李某造假引起的合伙企业债务，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任 D.李某造假引起的合伙企业债务，合伙企业对外承担责任后，李某应当按照合伙协议的约定赔偿合伙企业的损失 答案：ABCD 9.【题干】根据民法总则的规定，下列行为中，

10、属于无效法律的有（）。 A.张某以高于市场价30%的价格将房屋出售给李某 B.宋某以泄露王某隐私为由，胁迫王某以超低价将祖传古董卖给自己 C.甲公司代理人刘某与乙公司负责人串通，以甲公司名义向乙公司购买质次价高的商品 D.6周岁的王某将自己的电话手表赠与赵某 答案：CD 10.【题干】根据公司法律制度的规定，股东会会议通过某些事项决议时投反对票的股东，可以请求公司按照合理的价格收购其股权，退出公司。该事项有（）。A.公司章程规定的营业期限届满，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的 B.公司连续3年不向股东分配利润，而公司该3年连续盈利，并且符合公司法规定的分润条件的 C.公司合并、分立的 D

11、.公司转让主要财产的 参考答案：ACD11. 【题干】根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，可以作为有限合伙人出资形式的有（）A、房屋所有权B、专利权C、劳务D、土地使用权ABD12. 【题干】下列关于公司公积金用途的表述中，符合公司法律规定的有（）A、资本公积金可以用于弥补公司亏损B、法定公积金不得转增公司资本C、任意公积金可以转增公司资本D、盈余公积金可以用于扩大公司生产经营参考答案 CD13. 【题干】根据担保法律制度规定，下列定金法则的表述正确的有（）A、因不可抗力致使主合同不能履行的不适用定金法则B、当事人一方不完全履行合同，应当按照未履行部分所占比例适用定金法则C、因意外事件致使

12、主合同不能履行的不适用定金法则D、因合同关系意外第三人的过错致使主合同不能履行的不适用定金法则参考答案ABC14. 【题干】根据专利法律制度规定，下列各选项中，可授予专利权的客体有（）A、对产品形状作出的富有美感并适用于工业应用的新设计B、通过智力活动创造出的关于新产品的技术方案C、疾病的诊断和治疗方法D、动物和植物品种参考答案AB15. 【题干】根据证券法，甲上市公司发生下列的事项中属于内幕信息的有（）A、持有1%股份的股东王某增持股份到4%B、董事长周某病重无法履行职责C、总经理李某辞职D、股东刘某将所持公司3%的股份质押贷款参考答案BC判断题1.【题干】受益人与被保险人在同一事件中死亡，

13、且不能确定死亡先后顺序的，推定受益人死亡在先。（）【答案】正确2.【题干】公司的法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任。3.【题干】县级以上地方各级预算的调整方案应当提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。4.【题干】甲公司为食品公司，将拥有的“绿三角”注册商标使用在其生产的面粉上。后甲公司改为建材公司，其可以继续使用“绿三角”的注册商标，用在其生产的水泥上。【答案】错误5.【题干】在计算黄金首饰以旧换新业务的增值税销售额时，应按新的黄金首饰的同期销售价格确定。6.【题干】在计算企业所得税应纳税所得额时，企业支付给残疾职工的工资在据实扣除的基础上按照支付给残疾职工工资的

14、50%加计扣除。错误7.【题干】承租人占有融资租赁物期间，租赁物造成第三人人身伤害或者财产损害的，出租人不承担责任。（） 对8.【题干】我国预算年度自公历当年4月1日起，至次年3月31日止。错9.【题干】合伙企业的利润分配，合伙协议没有约定的由合伙人协商决定，协商不成立，按照合伙人实际出资比例分配，无法确定出资比例的平均分配。正确10.【题干】因借款而签订抵押合同，抵押合同是主合同，借款合同是从合同（） 简答题1.（本题6分）张某拟与王某、赵某共同投资设立甲有限责任公司（简称甲公司），因张某不愿以自己名义投资，遂与李某约定，李某为名义股东，张某实际出资并享有投资收益。后李某按照约定，认缴出资1

15、00万元，设立了甲公司。李某被记载于甲公司股东名册，并在公司登记机关登记。王某、赵某认缴的出资全部缴足，李某认缴的出资张某仅实际缴纳60万元。甲公司经营期间，李某未经张某同意将其在甲公司的股权进行质押，并造成了损失。张某的知后，要求李某赔偿损失，遭到拒绝。为防止李某继续损害自己的利益，张某要求甲公司将其变更为股东并记载于股东名册，遭到王某、赵某反对，双方发生争议。在变更股东的争议未解决前，甲公司因资不抵债，破产清算。债权人郑某以李某未完全履行出资义务为由，要求李某承担补充赔偿责任，李某以其认为名义股东为由抗辩。根据上述资料和公司法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题：（1）【题干】李某是

16、否有权拒绝张某的赔偿请求?简要说明理由。【答案】无权。根据规定，名义股东处分股权造成实际出资人损失，实际出资人请求名义股东承担赔偿责任的，人民法院应予支持。 （2）【题干】张某未经王某、赵某同意能否变更为甲公司股东?【答案】不能。根据规定，如果实际出资人未经公司其他股东半数以上同意，请求公司变更股东、签发出资证明书、记载于股东名册、记载于公司章程并办理公司登记机关登记的，人民法院不予支持。 （3）【题干】李某是否有权拒绝承担补充赔偿责任?根据规定，公司债权人以登记于公司登记机关的股东未履行出资义务为由，请求其对公司债务不能清偿的部分在未出资本息范围内承担补充赔偿责任，股东以其仅为名义股东而非实

17、际出资人为由进行抗辩的，人民法院不予支持。但是，名义股东在承担相应的赔偿责任后，向实际出资人追偿的，人民法院应予支持。2.2018年7月14日，甲公司从乙公司购买了办公设备，合计20万元，双方约定以商业汇票结算贷款。7月15日，乙公司签发了一张以甲公司为付款人，以乙公司的债权人丙公司为收款人，期限为2个月的20万元商业承兑汇票。甲公司经提示在汇票上签章承兑。该汇票在交付给丙公司时，丙公司要求甲公司提供保证人。甲公司遂请求丁公司保证，丁公司提出需以甲公司设定抵押为保证生效条件，甲公司同意。丁公司便以保证人身份在汇票上签章，并注明“该保证以甲公司提供抵押为生效条件”。丁公司保证时未记载被保证人名称

18、和保证日期。汇票到期后，丙公司获悉甲公司财务状况不佳。遂直接向保证人丁公司提示付款。丁公司拒绝付款，理由如下：（1）汇票未记载被保证人名称和保证日期，保证无效;（2）甲公司没有向保证人提供抵押，保证不生效;（3）即使保证生效，持票人应先向被保证人请求付款，只有在被保证人没有支付能力时才由保证人付款。要求：根据上述资料和票据法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题：【题干】丁公司拒绝付款的理由（1）成立?简要说明理由【答案】不成立。根据规定，未记载被保证人的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人;未承兑的汇票，出票人为被保证人。未记载保证日期的，出票日期为保证日期。【题干】丁公司拒绝付款的理由（2

19、）成立?【答案解】不成立。根据规定，保证不得附有条件，附有条件的，不影响对汇票的保证责任，即保证所附的条件不发生票据法上的效力。【题干】丁公司拒绝付款的理由（3）成立?根据规定，汇票保证人与被保证人负有同一责任，持票人对被保证人可以主张的任何票据权利，均可向保证人行使，票据保证人不享有先诉抗辩权。保证人为2人以上的，保证人之间承担连带责任。3.（本题6分）2016年5月，甲公司将一厂房出租给乙公司，租期5年，月租金3万元。租赁合同签订前，甲公司书面告知乙公司该厂房已为丙银行设定抵押权，用以担保甲公司向丙银行的借款本金1 000万元及其利息。2018年6月，甲公司不能履行对丙银行的到期借款债务，

20、致使厂房被人民法院依法查封。此时，乙公司已拖欠甲公司3个月租金9万元，丙银行通知乙公司应向其交付租金。乙公司认为厂房租赁合同的出租人是甲公司。而非丙银行，因此拒绝向丙银行交付租金。乙公司转而向甲公司请求赔偿因厂房被查封所遭受的损失，并主张将损失赔偿与所欠租金在对等数额内相互抵销。2018年8月，厂房被依法拍卖，乙公司请求买受人丁公司继续履行剩余期间的租赁合同，遭到拒绝。根据上述资料和物权、合同法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题：【题干】乙公司拒绝向丙银行交付租金是否符合法律规定?简易说明理由。【答案】不符合。根据规定，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，致使抵押

21、财产被人民法院依法扣押的，“自扣押之日起”抵押权人有权“收取”该抵押财产的天然孳息或者法定孳息，但抵押权人未通知应当清偿“法定孳息”的义务人的除外。本题中，甲公司不能履行对丙银行的到期借款债务，致使厂房被人民法院依法查封。丙银行通知乙公司应向其交付租金，故乙公司应向丙银行交付租金。【题干】乙公司是否有权请求甲公司赔偿损失?根据规定，如果抵押人“已书面告知”承租人该财产已抵押的，抵押权实现造成承租人的损失，由“承租人”自己承担。本题中，租赁合同签订前，甲公司书面告知乙公司该厂房已为丙银行设定抵押权，用以担保甲公司向丙银行的借款本金1 000万元及其利息。（3）【题干】乙公司是否有权请求买受人丁公

22、司继续履行租赁合同?【答案】无权。根据规定，先抵押后出租的，该租赁关系不得对抗“已登记”的抵押权。本题中，该厂房已为丙银行设定抵押权，说明已进行抵押，若未抵押，则抵押权不设立。综合题甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新科技行业。2017年度甲企业的销售收入为4 600万元，销售成本为2 000万元，年度利润总额为600万元。纳税调整的事项资料如下：（1）销售费用：广告费500万元，业务宣传费220万元。（2）管理费用：业务招待费50万元。（3）营业外支出：税收滞纳金5万元，通过公益性社会团体向贫困山区捐款84万元。（4）投资收益：国债利息收入5万元，从境

23、内被投资非上市居民企业分回的股息40万元。（5）实际发放的合理工资薪金200万元，实际发生的职工福利费38万元。已知：各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题：【题干】计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额;【答案】纳税调增30万元【解析】4600*15%=690万元，本年实际发生720万元，广告费和业务宣传费在不超过本年销售收入15%的部分准予扣除，超过部分可以结转以后纳税年度扣除。【考点】广告费和业务宣传费的扣除（2）【题干】计算甲企业2017

24、年度企业所得税汇算清缴中业务招待费应调整的应纳税所得额【答案】纳税调增27万元【解析】业务招待费按本年发生额的60%扣除，业务招待费最高不超过本年销售收入0.5%的部分准予扣除，超过部分不得扣除，50*60%=30万元，销售收入为4 600万元，4600*0.5%=23万元，所以最高允许扣除23万元，纳税调增27万元。【考点】业务招待费的扣除【题干】计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额;【答案】纳税调增17万元【解析】营业外支出中包括滞纳金和捐赠支出，税收滞纳金5万元不得税前扣除，通过公益性社会团体向贫困山区捐款84万元，在不超过年度利润总额的12%的部分，

25、准予扣除，超过部分准予结转以后三年扣除。600*12%=72万元，所以本年可扣除的捐赠支出为72万元，本年纳税调增5+（84-72）=17万元。【考点】不得扣除项目和捐赠支出的扣除（4）【题干】计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额;【答案】纳税调减45万元【解析】国债利息收入5万元，从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元属于免税收入。应该纳税调减45万元。【考点】免税收入（5）【题干】计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中职工福利费应调整的应纳税所得额;【答案】纳税调增10万元【解析】职工福利费在不超过工资薪金总额的14%的部分准予扣除，实际发放的合理工资薪金200万元，200*14%=28万元，实际发生的职工福利费38万元。所以允许扣除的金额为28万元，本年纳税调增10万元。【考点】职工福利费的扣除（6）【题干】计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中应纳税的企业所得税。【答案】95.85万元【解析】本年应纳税所得额=600+30+27+17-45+10=639万元。甲企业属于国家重点扶持的高薪科技行业，适用税率为15%，所以应纳税的企业所得税=639*15%=95.85万元。