农村会计分录实例Word格式文档下载.docx

1、其他应收款付辰 500 （编制收款凭证） 付辰出差回厂报销差旅费520元，不足款以现金支付。管理费用差旅费 520现金 20 （编制付款凭证）二、银行存款：核算企业存入银行和其他金融机构的各种存款。存入银行的金额；银行存款支出金额。1、2015年3月13日，从银行提取现金900元备用。现金 900银行存款 900 （编制付款凭证）2、1月15日，以银行存款120000元购入新机器一台。固定资产机器 120000银行存款 120000 （编制付款凭证）3、2015年3月31日，接受外单位捐赠30000元，存入银行。银行存款 30000资本公积 接受现金捐赠 30000 （编制收款凭证）4、201

2、5年3月31日，销售产品一批，销售价款6000元，增值税为1020元，该批产品已经发出，货款已存入银行。银行存款 7020主营业务收入 6000 应交税金应交增值税（销项税额）1020 （编制收款凭证）5、1月3日，出售给世纪学校A产品，货款500000元，增值税85000元，货款及增值税收到并存入银行存款账户。银行存款 585000主营业务收入 500000 应交税金应交增值税（销项税额）85000 （编制收款凭证）6、企业采购材料一批，已入库，货款5000元，增值税850元，由银行存款支付。原材料 5000应交税金应交增值税（进项税额）850银行存款 5850 （编制付款凭证）7、通过银行

3、交纳营业税4000元。应交税金应交营业税 4000银行存款 4000 （编制付款凭证）8、用银行存款购买办公用品1700元。管理费用办公费 1700银行存款 1700 （编制付款凭证）9、向银行借入短期借款15000元，存入企业账户。银行存款 15000短期借款 15000（编制收款凭证）10、把现金500元存入银行。银行存款 50011、用银行存款支付管理部门车辆修理费400元，生产部门修理费600元。管理费用车辆修理费 400制造费用车辆修理费 600银行存款 1000 （编制付款凭证）12、用银行存款5000元支付前欠C公司乙材料款。应付账款C公司 5000银行存款 5000 （编制付款

4、凭证）三、其他货币资金：核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等各种其他货币资金。从基本存款账户划入的各种其他货币资金；其他货币资金的支出额。1、企业派采购员到外地进行临时采购，从结算户中汇出10000元，汇入外地银行采购专户。其他货币资金外埠存款 10000银行存款 10000 （编制付款凭证）采购员交来从外地工商银行采购专户支付购入材料的价款和运杂费的有关凭证，金额8000元；增值税1360元。原材料 8000应交税金应交增值税（进项税额） 1360其他货币资金外埠存款 9360（编制转账凭证）外地工商银行将企业采购专户存款余额640元，转

5、回企业存款户。银行存款 640其他货币资金外埠存款640 （编制收款凭证）2、某企业向开户银行申请办理一张银行汇票 9000元，去北京海淀区采购材料。其他货币资金银行汇票 9000银行存款 9000 （编制付款凭证）去北京采购，张华寄回采购发票及运输凭证，金额7000元；增值税1190元，A材料验收入库，余额退回。原材料 A材料 7000 应交税金应交增值税（进项税额）1190其他货币资金银行汇票 8190（编制转账凭证）银行存款 810其他货币资金银行汇票 810 （编制收款凭证）四、短期投资：核算企业购入能随时变现并且持有时间不准备超过1年（含1年）的投资。包括各种股票、债券、基金等。投资

6、的增加额；投资的减少额。1、2016年3月31日，收到从A公司分来的现金股利600元（短期股票投资），已存入银行。银行存款 600短期投资股票 600 （编制收款凭证）2、丰华工厂购入短期债券15000元，开出转账支票。短期投资债券投资 15000银行存款 15000（编制付款凭证）丰华工厂将投出的短期投资兑现，收到本金15000元，利息1500元，本息存入银行。银行存款 16500 投资收益 债券收益 1500（编制收款凭证）丰华工厂将购买的债券15000元，提前兑现收到现金14700元，存入银行。现金 14700投资收益 债券损失 300 （编制收款凭证）银行存款 14700现金 1470

7、0 （编制付款凭证）五、应收票据：核算企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。收到商业汇票的票面价值和计提的利息；商业汇票到期兑现金额。1、2016年3月21日，企业的无息银行承兑汇票到期，面值32000元，票款存入银行。银行存款 3200应收票据 32000 （编制收款凭证）2、2016年3月20日，收到伊利牛奶公司交来不带息商业汇票一张，面值20000元，用以偿还其前欠货款。应收票据伊利牛奶公司 应收账款伊利牛奶公司 20000（编制转账凭证）3、2016年3月30日，企业一张面值为26800元的无息银行承兑汇票到期，票款已收入企业银行账户。银行存

8、款 26800应收票据 26800 （编制收款凭证）4、2016年3月16日，企业采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批，价款100000元，增值税额为17000元，收到117000元的商业承兑汇票一张。应收票据 117000主营业务收入 100000 应交税金应交增值税（销项税额）17000六、应收账款：核算企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。应收款项的增加额；对方还款的金额。1、2016年3月28日，收到应收账款28600元，存入银行。银行存款 28600应收账款 28600 （编制收款凭证）2、2016年3月11日，采用托收承付结算方式向利成公司销售产品

9、一批，货款30000元，增值税额5100元，已办理托收手续。应收账款利成公司 35100主营业务收入 30000 应交税金应交增值税（销项税额）51003、2016年3月31日，收到红光工厂前欠货款100000元，存入银行。银行存款 100000应收账款红光工厂 100000 （编制收款凭证）4、1月10日，出售给海达公司A产品，货款200000元，增值税34000元，货款及税款尚未收到。应收账款海达公司 234000主营业务收入 2000 应交税金应交增值税（销项税额）340001月12日，接到银行收款通知，本月销售给海达公司A产品的货款及税款234000元，已收到并存入银行。银行存款 23

10、4000应收账款海达公司 234000 （编制收款凭证）5、企业销售产品，代A公司垫付运费180元，以银行存款支付。应收账款A公司 180银行存款 180 （编制付款凭证）6、企业接到银行通知,A公司已将货款及代垫运费、包装费偿付，存入企业银行存款户，共计3180元。银行存款 3180应收账款A公司3180 （编制收款凭证）7、收到红旗工厂偿还前欠货款1500元的转账支票一张。银行存款 1500应收账款红旗工厂 1500 （编制收款凭证）七、其他应收款：应收的各种赔款、罚款，应收出租包装物租金，应向职工收取的各种垫付款项，备用金，存出保证金等。其他应收款项的增加额；收回的其他应收款项金额。1、

11、2016年3月31日，销售人员李映借支差旅费900元，以现金支付。其他应收款李映900现金 900 （编制付款凭证）李映出差回来，经审核报销差旅费920元，余额以现金补付。营业费用 920其他应收款李映 900李映出差回来，报销差旅费850元，余款退回。营业费用 850现金 50其他应收款李映900 （编制收款凭证）2、以银行存款支付方正公司包装物押金2500元。其他应收款方正公司 2500银行存款 2500 （编制付款凭证）3、2016年3月20日，以现金代职工卢天垫付应由其个人负担的住院医药费600元。其他应收款 卢天 600现金 600 （编制付款凭证）八、预付账款：核算企业按照购货合同

12、规定预付给供应单位的款项。支付预交款金额和结算时补付金额；收到对方发来的货物时的发票金额。1、企业向丰达工厂订购货物B产品一批，按合同规定以银行存款预付款项1600元。预付账款丰达工厂 1600银行存款 1600 （编制付款凭证）企业向达生工厂订购货物已到，发票上金额为1800元，丰达工厂替我方代垫运费300元，不足款以银行存款支付。货物已入库存商品库房。库存商品B产品 2100预付账款丰达工厂 2100预付账款丰达工厂 500银行存款 500 （编制付款凭证）2、企业向银河公司购货一批，货款预计35000元，按合同规定用银行存款向供货单位预付全部货款。预付账款银河公司 35000银行存款 3

13、5000 （编制付款凭证）企业向银河公司订购货物已到，并已验收入库，作为库存商品。发票上金额为34000元，代垫运费500元，同时银河公司已将剩余预付款退回，存入企业银行存款户。库存商品 34500预付账款银河公司 34500 （编制转账凭证）预付账款银河公司 500 （编制收款凭证）九、在途物资：核算企业购入尚未到达或尚未验收入库的各种物资的采购和入库情况。企业购入的在途物资的实际成本；登记验收入库的在途物资实际成本。* * * * *原材料：核算库存材料的收发与结存情况。入库材料的实际成本；发出材料的实际成本。1、以银行存款购入A材料2000元，材料尚未入库。在途物资A材料 2000银行存

14、款 2000 （编制付款凭证）2、上述A材料已验收入库。原材料A材料 2000在途物资A材料 2000 （编制转账凭证）3、生产甲产品领用乙材料3000元。生产成本基本生产成本-甲产品 3000原材料乙材料 3000 （编制转账凭证）4、收到上海化工厂丙材料一批价值60000元，增值税10200元，运杂费500元，材料已验收入库，款项尚未支付。原材料丙材料 60500应交税金应交增值税（进项税额）10200应付账款上海化工厂 70700 （编制转账凭证）5、企业向B公司采购五金材料一批，货款30000元，材料尚未到达企业，货款未付。在途物资五金材料 30000应付账款B公司 30000 （编制

15、转账凭证）6、从西安电器厂购乙材料价款48000元，增值税8160元，银行转来托收凭证通知联，承付期已到，通知银行承付货款，材料已验收入库。原材料乙材料 48000应交税金应交增值税（进项税额）8160银行存款 56160 （编制付款凭证）7、1月1日，向万科公司购入A种材料货款200000元，单价2000元，数量100吨，增值税34000元，货款及税款以银行存款支付，材料已验收入库。原材料A材料 200000 应交税金应交增值税（进项税额）34000银行存款 234000 （编制付款凭证）十、包装物：核算企业为了包装本企业商品而储备的各种包装容器，如桶、箱、瓶、坛、袋等。核算内容包括：（1）

16、生产过程中用于包装产品作为产品组成部分的包装物，计入生产成本；（2）随同商品出售而不单独计价的包装物，计入营业费用；（3）随同商品出售而单独计价的包装物，计入其他业务支出。（4）出租的包装物，计入其他业务支出；（5）出借的包装物，计入营业费用。包装物的增加额；包装物的减少额。1、2016年3月8日，出租包装物收入租金900元，存入银行。银行存款 900其他业务收入包装物租金 900 （编制收款凭证）2、2016年3月26日，租入包装物一批，以银行存款向出租方支付租金3000元。其他业务支出包装物租金 3000银行存款 3000 （编制付款凭证）3、企业购入甲包装物一批2000元，用银行存款支付

17、。包装物 甲 20004、生产车间领用W包装物一批，作为L产品组成部分，价值1300元。生产成本 L产品 1300包装物W 1300 （编制转账凭证）5、销售部门领用W包装物一批，随产品出售不单独计价500元。营业费用包装物费用 500包装物W 500 （编制转账凭证）6、销售部门领用甲包装物一批，随产品出售单独计价，包装物成本700元，售价800元，货款当即通过银行收回。（编制收款凭证） （编制转账凭证）银行存款 800 借：其他业务支出包装物支出 700其他业务收入包装物收入800 贷：包装物甲 7007、租出包装物给Y公司，价值3000元，租期一个月，收到包装物押金3500元，租金600

18、元，交存银行。收到押金：银行存款 3500 其他应付款 Y公司 3500 （编制收款凭证）收到租金：其他业务收入包装物租金 600 （编制收款凭证）8、永红厂租出包装物到期，退回包装物押金3500元。其他应付款永红厂 3500银行存款 3500 （编制付款凭证）9、永红公司租入包装物一批，用于行政管理部门，租期一个月，包装物押金2500元，租金500元，以银行存款支付。支付押金：（编制付款凭证） 支付租金：（编制付款凭证） 其他应收款永红公司 2500 借：管理费用包装物租金 500银行存款 2500 贷：10、原向丰达公司租入的包装物，到期退回，收回押金2500元。银行存款 2500其他应收

19、款丰达公司 2500 （编制收款凭证） 十一、低值易耗品：核算不能作为固定资产的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在经营过程中周转使用的包装容器等。低值易耗品的增加额；低值易耗品的减少额。1、2016年3月5日，基本生产领用甲原材料2600元，领用乙低值易耗品800元（采用一次摊销法摊销）。（编制转账凭证） 生产成本基本生产成本 3400原材料甲 2600 低值易耗品 乙 8002、企业用银行存款购进工具一批，价值1000元。（编制付款凭证） 低值易耗品工具 3000银行存款 30003、3月5日，生产车间为甲产品领用易于破碎的玻璃器皿一批，价值1000元。（编制转账凭证） 借：制

20、造费用甲产品 1000低值易耗品玻璃器皿 10004、企业管理部门办公领用玻璃器皿一批，价值1000元。管理费用办公费 10005、生产产品W产品领用工具一批，价值1000元。制造费用W产品 1000低值易耗品工具 10006、企业管理部门本月领用甲低值易耗品一批，价值3000元，分六个月摊入管理费用。 领用：待摊费用低值易耗品 3000低值易耗品甲 3000 （编制转账凭证） 摊销：管理费用费用摊销 500待摊费用低值易耗品 500 （编制转账凭证） 十二、库存商品：核算企业库存的各种商品的实际成本。验收入库的库存商品成本；发出库存商品成本。1、2016年3月31日，结转本月D产品主营业务成

21、本80000元。主营业务成本D产品 80000库存商品D 产品 800002、生产甲产品56000元，完工入库。库存商品 甲产品 56000生产成本甲产品 560003、从银河公司购买乙商品30000元，增值税5100元，已验收入库，款未付。（编制转账凭证） 借：库存商品乙产品 30000 应交税金应交增值税（进项税额）5100应付账款银河公司 35100十三、委托加工物资：核算企业委托外单位加工的各种物资的实际成本。委托加工物资的实际成本；加工完成验收入库的物资的实际成本和剩余物资的实际成本。1、A公司委托北京量具模具总厂加工一批量具，发出W材料一批，成本7000元。委托加工物资北京量具模具

22、总厂 7000原材料W 7000（编制转账凭证） 以现金支付上述量具运杂费220元。委托加工物资北京量具模具总厂 220现金 220以银行存款支付上述量具的加工费用2000元。委托加工物资北京量具模具总厂 2000银行存款 2000A公司收回由北京量具模具总厂代加工的量具，以银行存款支付运杂费300元。委托加工物资北京量具模具总厂 300银行存款 300（编制付款凭证） 该量具已验收入库，作为低值易耗品管理。低值易耗品量具 9520委托加工物资北京量具模具总厂 95202、发给光明木器厂木板10立方米，加工成包装箱，成本4000元。委托加工物资光明木器厂4000原材料 木板 4000以银行存款

23、支付光明木器厂加工费3000元。委托加工物资光明木器厂 3000光明木器厂退回材料1立方米，已验收入库。原材料木板 400 （400010=400）委托加工物资光明木器厂400光明木器厂交来包装箱，已验收入库。包装物木箱 6600 （4000+3000-400=6600）委托加工物资光明木器厂 6600十四、待摊费用：核算企业已经支出，但应由本期和以后各期分别负担的分摊期限在1年以内（包括1年）的各项费用，如低值易耗品摊销，预付保险费，固定资产修理费用，以及一次购买印花税票和一次交纳印花税票额较大需分摊的数额等。发生各项待摊费用支付的金额；分期摊入有关科目金额。1、2016年3月25日，摊销印

24、花税268元（此项费用已列入待摊费用）。管理费用费用摊销 268待摊费用印花税 268 （编制转账凭证） 2、1月2日，支付全年房租24000元，开出转账支票，房屋用于行政管理部门。待摊费用房租 24000银行存款 24000 （编制付款凭证） 1月30日，摊销本月房屋租金2000元。管理费用费用摊销 2000待摊费用房租 2000 （编制转账凭证） 3、5月25日，用现金600元支付下半年报刊杂志费600元。待摊费用报刊杂志费 600现金 600 （编制付款凭证） 6月30日，摊销本月报刊杂志费100元。管理费用费用摊销 100待摊费用报刊杂志费 100 （编制转账凭证） 4、车间为甲产品领

25、用专用工具一批3000元，用分期摊销法从本月起分6个月摊销。 领用时：待摊费用低值易耗品3000 低值易耗品专用工具3000 （编制转账凭证） 摊销时：制造费用甲产品 5005、2016年3月31日，摊销应由本月负担的办公楼修理费2400元。管理费用费用摊销 2400待摊费用办公楼修理费2400 （编制转账凭证） 十五、固定资产：核算企业固定资产的原价。固定资产指同时具有以下特征的有形资产：（1）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；（2）使用年限超过一年；（3）单位价值较高。增加的固定资产原价；减少的固定资产原价。1、2016年3月22日，企业从银河公司购入不需要安装设备一台，价款及价外费用30000元，增值