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1、C、 项目批准D、 形成五形性研究报告、以下那点不属于“应用指引第号工程项目”的特点（本题分数：、建设期长、投资额大、关联方多、利润空间大、工程理想流程中的首要环节是（本题分数：A、 工程投资意向B、 编制项目建议书C、 项目评审D、 项目批准 、企业必须根据实际需要，结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告。（本题分数：分） A、 对B、 错、工程设计业务流程最终环节是（本题分数：A、 设计合同 B、 技术协调C、 初步设计D、 竣工验收、企业应当依法组积工程招标的开标，评标和定标，并接受有关部门的监督。、工程项目经验收合格后应及时办理交付使用手续，在办理交付使

2、用手续前应当编（本题分数：A、 竣工决算 B、 竣工结算C、 交付使用财产清单D、 竣工决算审计报告、“工程项目”属于项“企业内部控制应用指引中的（本题分数：A、 第号B、 第号C、 第号D、 第号、企业必须根据实际需要，结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告。A、 对 、对于工程项目决策失误应当进行责任追究（本题分数：A、 设计合同、竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致工程交付使用后存在隐患。.企业应当在工程项目立项前，正式施工后，依法取得建设用地城市规划，保护，安全，施工等方面的许可（分） 对 错 第号担保业务、担保是按照公平、自愿、互利的原则与债权人自愿

3、达成的，它具有独立性的特征（本题分数： 、对 、错 、担保项目评估的结论是担保企业决定是否提供对外担保的依据（本题分数：、“担保业务”属于项“企业内部控制应用指引”中的（本题分数：、第号、第号 、重大业务外包方案应当提交审批，审批人是（本题分数：A、 分管副总理B、 总经理C、 董事长D、 董事会或类似决策机构、下列哪种情形担保人要承担担保责任（本题分数：A、 被担保人如期偿还债B、 被保护人未能如期偿还债务C、 被担保人与其债权人合并D、 被担保人债券免除其债务对于审批人超越权限审批的担保业务。经办人员应答拒绝办理（分） 下列选项中，属于担保业务过程可能发生的风险有（分） 被对担保申请人的资

4、信状况调查不深，导致企业担保决策人失误或遭受欺诈 监控不严、服务质量低劣，导致企业发挥担保的优势 提供虚假财务报告，导致财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序 预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现 签订担保合同的主要风险不包括（分） 担保合同存在重大疏漏和欺诈 权利追索被动 获得经济利益的赔偿 公司形象信誉受损 下列哪种情形担保人要承担担保责任（分） 被担保人如期偿还债 被保护人未能如期偿还债务 被担保人与其债权人合并 被担保人债券免除其债务 第号业务外包、业务外包基本流程中的最终环节是（本题分数：分）、审批、验收、付款、会计控制 、为降低成本，提高竞争力，企

5、业应当将核心业务实施外包（本题分数：、对、错、下列不属于企业日常经营中的外包业务的是（本题分数：、委托加工、物业管理、对外提供担保、可行性研究、业务外包基本流程中的首要环节是（本题分数：A、 制定业务外包实施方案B、 选择承包方案C、 签订业务外包合同D、 组积实施业务外包、下列各项中，不适合外包业务的是（本题分数：A、 研究与开发B、 资信调查C、 可行性研究D、 核心业务A、 委托加工B、 物业管理C、 对外提供担保D、 可行性研究业务包括通常划分为重大外包业务和一般外包业务（分） 企业应当权衡利弊，避免核心业务外包（分） 企业应当根据国家统一的会计准则制度，加强对外包业务的核算与监督，做

6、好业务外包费用结算工作。（分） 签订外包业务合同的主要风险不包括（分） 对承办方的违约责任界定不够清晰的风险 导致企业陷入合同纠纷和诉讼的风险 成本费用过度高于外包价格的风险 财务风险 第号账务报告、（）对财务报告的真实性、完整性负责（本题分数：、董事会、单位负责人、总会计师、会计机构负责人、企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和会计估计，财务部门不得随意变更会计政策，调整会计估计事项（本题分数：、错、确定重大事项的会计处理主要风险不包括（本题分数：、债务重组风险、非货币性交易、会计政策的采用、收购兼并风险、编制个别财务报告环节的主要风险不包括（本题分数：、提供虚假财务报告，误导财务报告使用

7、者的风险、现金流量严重不足的风险、造成决策失误，干扰市场秩序风险、报告数据不完整、不准确的风险、编制财务报告流程中最终环节是（本题分数：A、 审核B、 审计C、 对外提供D、 整理归档、“企业内部控制应用指引财务报告”企业编制对外提供和分析利用财务报告至少应当关注几个方面的风险（本题分数：分） 、二个、三个、四个、五个、企业应当定期召开财务分析会仪，全面分析企业的经营管理状况和存在的问题，不断提高经营管理水平、在财务分析和利用工作中发挥主导作用的是（本题分数：、董事长、总经理、财务部负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、清查资产、核实债务的风险不包括（本题分数：A、 资产、负债帐实不符合的风

8、险B、 虚增或虚减资产、负债风险C、 虚增或虚减资产、负债风险D、 资本公积虚增的风险A、 债务重组风险B、 非货币性交易C、 会计政策的采用D、 收购兼并风险、企业集团应当编制合并财务报表,明确合并财务报表的合并范围和合并方法,如实反映企业集团的财务状况,经营成果和现金流量。、财务报告是指反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果，现金流量的文件。、财务报告的结构分析主要是分析企业的资产的分布、负债水平和所有者权益结构（本题分数：“财务报告”属于项“企业内部控制应用指引”中的（分） 第号 第号企业财务报告应当如实列出当期收入.费用和利润。企业在编制财务报告前，应当进行必要的资产清查、

9、减值测试和债权债务核实（分） 企业对外报送的财务报表应当由企业负责人，总会计师或分管会计工作的负责人和财务部门负责人签名并盖章（分） 全面预算是指企业对一定期间经营活动，投资活动，财务活动等作出的预算安排。错第号全面预算、投资预算包括（本题分数：A、 制造费用预算B、 直接人工预算C、 债券投资预算D、 采购预算、企业必然根据全面预算管理要求，组织各项生产经营活动和投融资活动，严格预算执行和控制。、企业编制预算应当按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循的相关原则是（本题分数：A、 坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理B、 成本效益原则C、 稳健性与权责发生制原则D、 重要性原则、全

10、面预算基本业务流程环节中最终环节是（本题分数：A、 战略计划B、 预算编制C、 预算执行D、 预算考核、产品成本预算不包括（本题分数：A、 直接人工预算B、 预计现金流量表C、 直接材料预算D、 制造费用预算企业实行全面预算管理应当关注的风险不包括（分） 不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营 预算目标不合理，编制不科学，可能导致资源浪费或发展战略难以实现 预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式 现金流量不足，无法偿还到期债券的风险算总会计师或分管会计工作负责人应当协助企业负责人负责企业全面预算管理工作的组积领导（分） 预算管理工作机构一般设在财会部门（

11、分） 企业财务报告编制完成后,应当装订成册,加盖公章,由企业负责人,总会计师或分管会计工作的负责人,财务部门负责人签名或盖章。对业务预算的控制要即使组织资金收入，严格控制资金支付，调节资金收支平衡等（分） 财务预算不包括（分） 经营预算 资产负责预算 利润预算 现金预算 第号合同管理、“合同管理”属于项“企业内部控制应用指引”中的（本题分数：、合同双方经协商达成一致意见的合同纠纷解决方法，应当签订书面协议后生效。、合同未全面履行或监控不当,必然导致企业诉讼失败,经济利益受损。合同纠纷处理不当影响企业形象也是企业合同管理的风险（分） 合同订立阶段不包括（ ）的过程（分） 合同登记 合同调查 合同

12、谈判 合同审批合同是指企业与自然人.法人及其他组织等平等主体之间设立变更终止民事权利义务关系的协议。甲乙签订合同，约定由丙向甲履行乙所负债务。若丙履行债务不符合合同的约定，（ ）应当向甲承担违约责任。.乙.丙.乙和丙.乙或丙.正确答案：真题解析：本题的考点为第三人履行合同债务。根据合同法第条：“当事人约定由第三人向债权人履行债务，第三人不履行债务或者履行债务不符合约定，债务人应当向债权人承担违约责任。”甲公司欠乙公司货款万元，到期末还；乙公司需付甲公司加工费万元，已过诉讼时效，对此，下列表述正确的是（分） 甲公司主张抵销，通知乙公司即可 甲公司主张抵销，须经乙公司同意 双方债务性质不同，不得抵

13、销 乙公司主张抵销，须经甲公司同意合同纠纷处理不当,可能损害企业利益.信誉.形象。第号内部信息传递、所谓内部信息传递是指企业内部个管理层之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程（本题分数：、内部信息传递的总体要求不包括（本题分数：A、 真实准确性B、 相关可比性C、 几时有效性、遵守保密原则、内部信息传递流程中的首要环节是（本题分数：、建立内部报告指标、收集整理内外部信息、形成内部报告、审核内部报告“内部信息传递”属于项“企业内部控制应用指引”中的（分） 内部信息传递流程中的最终环节（分） 审核内部报告 有效利用内部报告 保存内部报告 定期全面评估 企业应当建立内部报告审核制度，确保内部

14、报告信息质量，信息要符合的要求是（分） 内容适当并重要披露 信息及时但不要求最新 信息及时且重要披露 信息准确且可获取企业应当制定严格的内部报告保密制度,明确保密内容,保密措施密级程度和传递范围,防止泄露商业秘密。内部信息传递中泄露商业秘密,可能削弱企业核心竞争力。内部信息传递不通畅,不及时.必然导致决策失误,相关政策措施难以落实。第号信息系统、信息系统是指企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成，转化和提升所形成的信息化管理平台。、一般控制中的运行维护不包括（本题分数：A、 日常运行维护B、 系统终结C、 变更管理D、 安全管理企业网络工程师对信息系统建设工作负责。下面哪种方式不属于企业

15、开发信息系统可以采取的方式（分） 自行开发 业务外包 公开招标 外购调试系统开发验收测试的主体是（分） 开发商 合作开发商 独立开发单位的专业机构 合作单位信息系统规划是信息系统开发和实施的前提，企业对信息系统开发认识上存在误区，下述表述属于正确认识的是（分） 认为信息化可以解决所有的问题，建立大而全的信息系统 缺乏系统分析，走分散开发的老路 会计信息化要建立在仔细、认真的系统上，不会达到预期效果 企图通过会计信息化来强行惯彻管理制度系统运行维护和安全措施不到位，必然导致信息泄露或毁损，系统无法正常运作。输出控制环节的风险不包括（分） 敏感信息被非授权用户获取的风险 输出的信息在内容的正确性和

16、完整性，形式的规范性等方面存在质量问题，无法满足用户需求的风险 输出的信息被删改的风险 输出错误信息的风险 企业内部控制评价指引、内部控制评价是指企业董事会或类似权力构对内部控制的有效性进行全面评价，形成评价结论，出具评价报告的过程。 、错、（ ）是企业对内部控制建立于实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。、内部坏境、控制活动、信息与沟通 、内部监督、负责内部控制评价的部门包括授权的内部审计部门或者授权专业机构。、信息与沟通（ ）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程（分） 内部控制 内部管理 内部监督 内部会计控制 下

17、列有关内部控制制度评价的说法中错误的是（分） 企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价 内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证 内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷 企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价下列有关人力资源的激励、约束与退出的说法中不正确的是（分） 考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作，还可以在考核的过程中提高自身的专业素质 年终考核是指企业于每年年末，对员工本年度的工作情况进行全面综合的评价 物质激励在企业的应用方式主要有增加薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、旅

18、游等福利待遇 董事、经理及其他高级管理人员的离职应当进行离任审计下列有关内部环境的说法中错误的是（分） 企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系 员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制 内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等 内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，起范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查 法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司与应偿还公司（ ）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权

19、益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益（分） 年修订的（ ）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求（分） 注册会计师法 内部会计控制规范基本规范 商业银行内部控制指引 会计法内部控制的目标是（分） 绝对保证财务报表是公允的，是合法的 合理保证财务报表是公允的，是合法的 绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展 合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展企业内部控制审计指引、企业可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证，出具评估意见。、一般缺陷是指除重大缺陷，重要缺陷之外的其他

20、缺陷（本题分数：企业内部控制基本规范适用于中华人民共和国境内设立的所有企业。防治小金库相关知识、小金库的主要特点是普遍性、分散性、多样性、隐蔽性、使用的挥霍性、数额呈逐年上升趋势（本题分数：、小金库的主要来源是以各种名义挪用、转移国家预算内、预算外收入；截留销售收入、营业收入、营业外收入和其他收入；高价倒卖、非法牟取价差收入；一些经济主管部门和监督部门侵占、截留罚没收入（本题分数：、“小金库”的成因是（本题分数：、单位（部门）领导授意或默许、会计人员主动为单位领导设想、法律没有明确规定 、“小金库”主要来源包括（本题分数：A、 截留销售收入、营业收入、营业外收入和其他收入、稿费提成B、 挪用、

21、转移国家预算内、预算外收入、高价倒卖、非法牟取价差收入；C、 一些经济主管部门和监督部门侵占、截留罚没收入和职工互助金。、法律没有明确规定、“小金库”治理工作鼓励以下查处方式：A、 全面清查及互查B、 自查，对自查发现的问题从轻从宽处理C、 他查，一经发现 ，对有关责任人员依纪依法追究责任、会计人员对本单位会计工作和会计资料真实性、完整性负责（本题分数：、使用“小金库”款项新建、改建、扩建、装修办公楼或者培训中心等的，对有关责任人员，给予警告处分；情节较重的，给予记过或者记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分（本题分数：、有设立“小金库”行为的，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分；同

22、时进行批评教育（本题分数：、“小金库”，是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产（本题分数：、财政违法行为处罚处分条例中执法手段有新突破，赋予了财政监督部门多种强制手段，进一步强化了财政监督检查行为，为坚持违法必究的原则提供了法律保障（本题分数：、“小金库”治理工作，要抓住三个关键环节（本题分数：A、 深入开展复查、突出督导抽查、实施评价验收B、 全面自查、突出抽查、深入复C、 全面自查、督导抽查、验收检查、立项申请，评审和审批 、研究过程管理 、结题验收 、研究成果保护 . 新产品”是显著提高了产品的性能或扩大了产品的使用功能以及

23、采用新技术原理设计构思的新产品，比如用进口元器件、零部件组装的国内尚未生产的产品（、对 ）、对 、错研发外包的主要风险不包括（分） 知识产权风险 外包单位选择的风险 财务预算风险 沟通风险 、结题验收 、研究成果开发、研究成果保护 、评估与改进、尽职调查 、可行性研究 、人员交流 、资源分析 研究成本产权归属问题是最主要的风险（分） 对 错 、原始创新 、集成创新 、立项申请与审核批准 、引进消化基础上的再创新 、技术互补性原则 、成本最低原则、公平原则 、诚信原则研发过程中要分步推进，在产品得到市场认可后才可以批量生产（ ）自主研究是指企业依靠自身的科研力量，独立完成项目不包括（ ）、原始创新 、集成创新 、立项申请与审核批准 、引进消化基础上的再创新研究成果的开发应当一步到位，开发成功