电力资格考试题库审计管理试题模板Word下载.docx

1、鉴证职能评价职能12审计证据必须具有（）的价值和（）的价值。形式上、实质性13社会审计组织应接受审计机关的（）和业务（）管理、指导14审计准则是审计人员进行审计工作时所必须遵循的（）和衡量审计工作质量的（）行为规范 客观标准15按照被审查的内容或会计资料的详简不同，审计可以分为（）和（）详细审计、抽样审计16内部控制制度按其控制范围和控制手段不同，可以分为（）和（）内部会计控制、内部管理控制17审计工作底稿按其使用频率不同，可以分为（）和（）永久性工作底稿、临时性工作底稿18经济效益审计按其内容不同，可以分为（）和（）管理审计、经营审计19审计风险由（ ）（ ）和检查风险三部分组成。固有风险、

2、控制风险20越是重要的审计项目，注册会计师就越需获取充分的审计证据以支持其审计结论或意见（ ）。对21审计证据取舍的标准是：（ ）的大小和（ ）的严重程度。金额、问题性质22审计工作底稿是（ ）的载体。审计证据23根据审计工作底稿的性质和作用，可将其分为（ ）（ ）（ ）三类。综合类、业务类、备查类24审计工作底稿的（ ），是指会计师事务所制定的以主任会计师、部门经理和项目经理为复核人，对审计底稿进行逐级复核的一种制度。三级复核制度25审计档案按其使用期限的长短和作用大小可以分为（ ）档案和（ ）档案。永久性、当期26（ ），又称制度风险，是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生

3、错报或漏报，而未能被内部控制防止、发现或纠正的可能性。控制风险27（ ），又称测试风险，是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报或漏报，而未能被实质性测试发现的可能性。检查风险28审计风险（ ）（ ）（ ）固有风险、控制风险、检查风险29（ ）是指会计报表存在重大错报或漏报，而内部审计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。审计风险30（ ），又称内在风险，是指假定不存在相关内部控制时，即无论控制的多么严格时，某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报或漏报的可能性。固有风险31所谓（ ），是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、

4、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。内部控制32所谓（ ）是对企业控制的建立和实施有重大影响的因素的总称。控制环境33所谓“（ ）”也称切块审计法，是指将密切相关的交易种类或账户余额划为同一块，来组织安排审计工作的方法。业务循环34（ ）是为了确定内部控制制度的设计和执行是否有效而实施的审计程序。符合性测试35所谓（ ），是指在期中执行一项测试程序，却能同时取得有关控制的有效性（符合性测试）和报表中的重要错报和漏报（交易的详细实质性测试）这两个方面的证据。双重目的测试36控制风险的估计水平，既可以用低、中、高的概念来加以表示，也可以将控制风险量化为（

5、）表示。百分比37（ ）、（ ）与检查风险构成整个审计风险的三要素控制风险、固有风险38（ ），是指内部审计师在实施审计程序时，从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果，推断审计对象总体特征的一种方法。审计抽样39（ ）是指在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的一种方法。属性抽样40（ ）是内部审计师依据抽样结果得出的结论与审计对象总体特征不相符合的可能性。抽样风险41（ ）是指内部审计师因采用不恰当的审计程序或方法，或因误解审计证据等而未能发现重大误差的可能性。非抽样风险42（ ）是指对审计对象总体或次级总体的所有项目，按随机规则选取样本。随

6、机选样43（ ）也称等距选样，是指首先计算选样间隔，确定选样起点，然后再根据间隔，顺序选取样本的一种选样方法。系统选样44估计的总体实际价值（ ）比率总体账面价值45估计的总体差额平均差额（ ）总体项目个数46内部审计师应抽取一定期间的_进行审查，以证实银行对账单、银行存款日记账及总账记录的正确性。银行存款余额调节表47监盘库存现金是内部审计师证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（ ）和（ ）出纳员、会计主管人员48内部审计师审计应付债券时，如果被审计单位应付债券业务不多，可直接进行（）实质性测试49内部审计师在进行存货的复盘抽点时，抽点的样本一般不得低

7、于存货总量的（）20%50内部审计师在选择存货计价测试的样本时，一般所采用的抽样方法是 （）系统抽样法51甲内部审计师审计W公司1999年度会计报表时，将其交易和账户划分为销售与收款循环、购货与付款循环、生产循环、筹资与投资循环。在一般情况下，甲应将应付工资及应付福利费项目划入（）生产循环52内部审计师应结合（ ）进行应付账款的审计。（）购货业务53内部控制制度是指与经营管理相关的内部控制制度，主要包括 ：内部责任控制制度；内部牵制制度；内部行政控制制度；内部程序控制制度；（ ）；财产管理制度和凭单管理制度以及（ ）。内部会计控制制度、内部审计制度54内部审计，是在组织内部的一种独立客观的监督

8、和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的（ ）、（ ）和有效性来促进组织目标的实现。真实性、合法性55审计人员在审计过程中应编制（ ），并保证其真实性。审计工作底稿56对审计事项进行调查时，审计人员不得少于（ ）人两57合同审计属（ ）审计，不下达审计通知书，审计完结直接签署意见，不出具审计报告。常规58审计部门应于合同草本送达审计后（ ）内提出书面审计意见。经办部门应根据审计意见对合同进行修改补充，财务部门据此办理结算手续。十五日59经审计后签订的合同，审计机构应重点对（ ）的、（ ）的合同进行履行中或履约后全过程的监督。跨年度、有效周期长60（ ）的客体是“部门领导人”，是为干部管

9、理部门考核、任用干部提供依据。任期经济责任审计、61任期经济责任审计，一般实行（ ）、（ ）的原则。先审计、后调离62审计机构应在基建项目竣工决算报批前对竣工决算报告的（ ）（ ）、完整性进行审计。真实性、合规性63电费管理审计的对象是包括（ ）、（ ），电费抄表、核算、划交以及趸售电费和趸售用户的电价等电费管理全过程的经济活动及财务收支。电能计量，电价执行64（ ）真实性的审计，一般采用核对、分析月度、季度、年度财务、用电营业、生产技术等部门报表所列供、购电量、售电量线损电量是否相互一致。线损电量65（ ）审计签证，必须建立在日常财务收支、月、季财务报表和专项审计的基础上。年终财务决算66审

10、计计划一般包括（ ）、（ ）（ ）三个层次年度审计计划、项目审计计划、审计方案67（ ）是对年度的审计任务所作的事先规划，是组织年度工作计划的重要组成部分。年度审计计划68（ ）是对具体审计项目实施的全过程所作的综合安排。项目审计计划69（ ）是对具体审计项目的审计程序及其时间等所作出的详细安排。审计方案70内部审计人员获取的审计证据应当具备（ ） （ ）和（ ）。充分性、相关性、可靠性71内部审计机构应当建立审计工作底稿的（ ）。分级复核制度72审计的职能是指（ ）内在功能。审计本身固有的73内部审计包括部门审计和（ ）。单位审计74国家审计机关具有宪法赋予的独立性和（ ）。权威性75在我国

11、，注册会计师只有加入（ ），才能承办业务。会计师事务所76我国政府审计准则由（ ）颁布。中华人民共和国审计署77审计程序一般包括（ ）等三个阶段。准备阶段、实施阶段和终结阶段78监盘后的存货属于（ ）证据。实物79（ ）和功能测试为符合性测试的主要内容。业务测试80属性抽样的目的是（ ）的有效程度。确定被审计单位内部控制81审计报告按（ ）分为简式审计报告和详式审计报告两种。详略程度82企业、国家机关、事业组织、社会团体以及其他单位，根据工作需要，依照规定实行（ ）制度。内部审计83内部审计机构和内部审计人员在本单位（ ）或者（ ）的领导下，独立行使职权，不受其他部门或者个人的干涉。主要负责人

12、、董事会84国家设立（ ），对内部审计机构和内部审计人员进行行业自律管理。内部审计师协会85审计机关通过对（ ）的管理，指导和监督内部审计工作。86从事内部审计工作的人员，必须具备（ ）从业资格。内部审计人员实行（ ）制度。内部审计、持证上岗87内部审计机构负责人除具备内部审计从业资格外，还应当具备（ ）以上专业技术资格，或者从事内部审计工作或相关的经济工作（ ）年以上经历。审计师、三88内部审计人员办理审计事项，应当忠于职守，坚持原则，（ ），实事求是，廉洁奉公，（ ）。客观公正、保守秘密89内部审计人员依法履行职务受（ ）保护，任何组织和个人不得打击报复内部审计人员。法律90内部审计人员办

13、理审计事项，与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当（ ）。回避91内部审计机构履行职责所必需的经费，应当列入本单位（ ），予以充分保证。财务预算92内部审计机构应当每年向本单位（ ）或者（ ）提出内部审计工作报告。权力机构、主要负责人93内部审计机构在审计过程中，对正在进行的严重违反财经法规，严重损失浪费行为，有权作出（ ）决定临时制止94内部审计机构在审计过程中对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的单位和人员，给予（ ），并提出（ ）的建议。通报批评、追究责任95内部审计机构在审计过程中对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计帐簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料，经本单位负责人

14、批准，有权（ ）。暂时予以封存96内部审计机构所在的单位，可以在管理权限范围内，授予内部审计机构必要的（ ）（ ）权。处理、处罚97报复陷害内部审计人员，构成犯罪的，依法追究（ ）责任；不构成犯罪的，依照有关规定予以处理。刑事98会计的理论基础是（ ），审计的理论基础是（ ）。经济学、逻辑学99国际内部审计实务准则第一次发布于（ ）年。1978100明确内部审计的（ ）、（ ）和职责是是国际内部审计师协会首先解决的一个问题。宗旨、权力101内部审计机构的（ ）是确定内部审计机构的宗旨、权力和职责的书面文件。章程102内部审计活动只有具备应有的（ ），才能作出公正的、不偏不倚的鉴定和评价。独立性

15、103内部审计主管由（ ）任免。董事会104衡量内部审计工作质量的重要标准是：（ ）和（ ）内部审计实务标准、职业道德规范105经过审计没有发现控制系统存在普遍的严重薄弱环节时用（ ）的形式发表审计意见。否定式106经过审计发现控制系统有漏洞或薄弱环节时用（ ）或（ ）形式发表审计意见。保留意见、反面意见107组织的投资人代表所遵循的、旨在对管理层执行的风险和控制过程加以监督的程序被称为（ ）。治理过程108（ ）是对查出的问题相关事实的说明。审计发现109（ ）是对审计发现所作的评价，是在审计之后的得出的最后意见。审计结论110审计关系人涉及到审计人、（ ）和（ ）审计委托人、被审计人111

16、国家审计是由（ ）代表国家依法进行的审计。国家审计机关112（ ）是按照经济活动的处理程序，依次对证、账、表各个环节进行检查核算的一种方法。顺查法113审计方法中的查询法可以分为（ ）和（ ）询问法 、 函证法114内部审计包括（ ）和（ ）。部门审计 、 单位审计 115国家审计机关是代表政府依法行使审计监督权的行政机关，它具有宪法赋予的 （ ）和（ ）。独立性、权威性116中国注册会计师协会是注册会计师的（ ）组织。行业 117内部审计机构应当接受（ ）的业务指导和监督。118审计人员的职业道德是指审计人员在审计实践中应当遵循的，是对审计人员（ ）、品德修养等方面所规定的基本要求。行为规范

17、、思想意识 119国家审计基本准则由（ ）、（ ）及（ ）三部分组成。通用审计准则、专业审计准则、审计指南120审计依据的特点有（ ）、（ ）、（ ）。相关性、时效性、地域性121审计程序一般包括（ ）、（ ）、（ ）三个阶段。准备阶段、实施阶段、终结阶段122整个审计过程，就是收集、（ ）、（ ）和分析审计证据的过程。鉴定、整理123124对审计事项有直接证明力，能单独、直接地证明审计事项真实性的证据称作（ ）。直接证据125内部控制由（ ）（ ）;内部控制措施;信息交流与反馈;监督评价与纠正机制五个要素组成。控制环境; 风险识别与评估126内部控制描述的方法通常有（ ）、（ ）和（ ）三种

18、。调查表法、 文字表述法、 流程图法127功能测试的目的是证实（ ）的有效性。控制程序128按抽样决策的依据不同，审计抽样分为（ ）和（ ）。统计抽样和非统计抽样129可容忍误差越小，选取的样本量就应（ ）。越大130在进行符合性测试时，审计人员如果认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度，应（ ）或（ ）。考虑增加样本量、修改实质性测试程序131审计报告按详略程度分为（ ）和（ ）两类。简式审计报告、详式审计报告132管理建议书的收件人是（ ）。被审计单位管理当局133审计是一项具有（ ）的经济监督活动。134审计的（ ）反映了审计工作的基本要求。公正性135（ ）是审计产生的

19、客观基础。受托经济责任关系136（ ）或经营管理者（ ）是审计产生与发展的社会条件。两权分离、内部分权制137国家审计是由（ ）代表（ ）依法进行的审计。政府审计机关、政府138我国国家审计产生于（ ）时代。西周1391914年，（ ）设置审计院，同年颁布了（ ）。北洋政府、审计法140审计方法中的查询法可以分为（ ）和（ ）两种。询问法和函证法141外部审计包括（ ）和（ ）。国家审计、民间审计142（ ）年9月中华人民共和国审计署正式成立。1983143审计长由国务院总理提名,（ ）决定，（ ）任命。全国人民代表大会决定,国家主席144内部审计，是指组织内部的一种（ ）的监督和评价活动。独立客观145内部审计通过审查和评价（ ）及（ ）的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。经营活动、内部控制146内部审计机构的设置应考虑组织的（ ）、（ ）、（ ）及相关规定，并配备一定数量具有执业资格的内部审计人员。性质、规模、内部治理结构147内部审计机构应建立有效的（ ）制度，并积极了解、参与组织的（ ）建设。质量控制、内部控制148内部审计人员应当遵循职业道德规范，并以应有的（ ）态度执行内部审计业务。职业谨慎149内部审计机构和人员应保持独立性和客观性，不得负责被审计单位（ ）和（ ）的决策与执行。150内部审计人员在审计过程中，应充分考虑重要性与（ ）的问题。