1、(3)通过同城票据交换,提入不定额本票,金额为40000元,经核对,确属本行签发,本行办理结清。(4)收到深圳市某工商银行的委托收款凭证及银行承兑汇票,金额为70000元。经查,本行在到期日已备款,今办理划款手续。5.本行为苏州市某工商银行,试就下述业务逐笔编制会计分录:(1)通过同城票据交换提入进账单,为本行开户单位大众商场的销货款30000元,予以入账。(2)本行向开户央行提取现金800000元。(3)东吴公司提交同城某农行签发的定额本票及进账单,金额为20000元,经审无误,予以兑付。(4)本行为开户单位申达公司承兑的一张金额为50000元的商业汇票,今日到期,办理备款手续。经查,该公司
2、账户余额为40000元。6.本行为苏州市某工商银行,试就下述业务逐笔编制会计分录:(1)开户单位吴中商场来行,要求将购货款40000元,电汇至上海市某工商银行。(2)开户单位中信公司签发转账支票一张,金额为60000元,要求转存两年期的定期存款。(3)通过同城票据交换提入转账支票,出票人为本行开户单位A企业、B企业和C企业,金额分别为5000元、7000元和8800元,经审无误,予以入账。(4)开户单位华强制造厂持北京市某工商银行签发的银行汇票、解迄通知及进账单,来行办理进账。汇票的签发额及实际结算金额皆为70000元,经审无误,本行办理转账。7.本行为苏州市某工商银行,试就下述业务逐笔编制会
3、计分录:(1)王易提交“银行本票申请书”及现金20000元,要求签发定额本票一张,经审无误,予以出票。(2)本行向开户央行提交现金支票,支取现金500000元。(3)本行开户单位华生公司申请签发的银行汇票,出票金额为25000元,本日收到划来的款项25000元,本行办理转账并结清该笔银行汇票。(4)开户单位美厨味精厂的短期贷款300000元今到期,从其存款账户扣收304000元,其中4000元为贷款应收利息,已计提。8.本行为苏州市某工商银行,试就下述业务逐笔编制会计分录:(1)开户单位天河公司提交“银行本票申请书”一份,要求签发不定额本票5000元,本行审查后予以办理。(2)开户单位东吴公司
4、收款的托收承付一笔,金额为22000元,属正常划来款项,付款人开户行为福州市某工行,本行为东吴公司入账。(3)开户单位为民制造厂提交本行签发的银行本票及进账单,金额为50000元,经审无误,予以兑付。(4)开户单位申达公司申请签发的银行汇票,出票额为10000元,实际结算金额为8000元。本日收到划来的款项,经审核无误,本行办理转账并结清该笔银行汇票。业务核算题(一)业务核算题(二)1.6月30日,经央行批准,某农业银行向同城某工商银行拆入资金80000元,期限7天,设日拆借率为0.2,试做出有关银行相关时点上的账务处理。6月30日农行利息=工行央行7月7日2.工商银行某行持一张将于100天到
5、期的银行承兑汇票向其开户央行申请再贴现,该汇票的承兑行为同城某农行。汇票票面金额为200000元,设再贴现率为月2,试分别编制有关银行再贴现日与汇票到期日的会计分录。利息= 再贴现日:某工行 某央行 到期日: 某工行 某农行 3.5月10日,某工商银行向开户央行申请日拆性贷款50万元,月利率假设为5,期限10天,经审,同意办理。5月20日到期,该工商银行办理还款手续。试就该业务做出有关银行、相关时点上的账务处理。答案:5月10日工行 央行5月20日工行 央行4. 某行在本次同城票据交换中,提出的借方凭证为30000元,贷方凭证为60000元,同时提入借方凭证50000元,贷方凭证90000元(
6、设均为即时抵用票据)。试就本次交换,做出本行的账务处理。提出借方凭证时 提出贷方凭证时 提入借方凭证时 提入贷方凭证时 应收总额=应付总额=差额入账 5.本行某年6月份计息余额表中,关于天翔公司的资料如下(本计息期内活期存款利率为月0.6,没有发生利率调整变化):(1)至上月底未计息积数为780000元;(2)6月1日6月20日累计计息积数为560000元;(3)应加积数为600元;(4)本月积数为3680000元。要求:(1)计算本结息期(3月21日6月20日)的累计积数;(2)计算本结息期应付利息;(3)6月21日办理利息转账,入天翔公司账户,编制相应的会计分录;(4)计算资产负债表日应计
7、提的利息费用;(5)做出计提利息的会计分录。(1)本结息期累计积数=(2)本结息期应付利息=(3)(4)应计提利息=(5)6.下表是本行开户单位天宇公司的活期存款分户账(活期利率为月0.6,没有发生利率调整变化):月日摘要借方贷方余额日数积数61承前页600007214400000015支取200058000520存入200007800021转息略(1)计算表内各栏积数;(2)计算该公司本结息期(3月21日6月20日)的累计计息积数;(3)计算本结息期的利息;(4)编制利息转账的会计分录。(2)本结息期累计积数=(3)本结息期的利息=(4)7.苏州市某工商银行7月10日收到开户单位佳新公司提交
8、的银行承兑汇票一张,面值60000元,申请办理贴现。该汇票由同城某农行承兑,到期日为9月10日。经信贷部门批准,同意办理贴现,假设月贴现率为5。9月10日到期时,收到承兑行划来的票款60000元。(1)计算贴现利息;(2)计算实付贴现金额;(3)做出贴现时的账务处理;(4)做出到期日承兑行支付票款与贴现行收到票款的会计分录。(1)贴现利息=(2)实付贴现额=(4)承兑行的会计分录 贴现行的会计分录8. 工商银行武汉某支行收到健民药业公司提交的银行汇票,出票金额为15000元,实际结算金额与出票金额一致。该汇票系工商银行上海某支行签发给上海某医药公司的。经审核无误后,通过资金汇划清算系统办理款项
9、汇划(批量)。工商银行上海某支行收到银行汇票已承兑的电子汇划信息,经确认无误,办理转账。工商银行上海分行采取集中管理模式。编制各经办行、清算分行及总行的会计分录。业务核算题(三)1.7月3日,苏州市某工商银行票据交换清算总数如下表所示(假设均为即时抵用票据):清算总数表 单位:元项目笔数金额提出代付票据205000提出代收票据13121500收回代收票据650000收回代付票据162550000合计应收差额应付差额要求(1)完成表内数据的填列;(2)根据上述清算总数表,做出该行的账务处理。(1)见表内(2)提出代付票据时 提出代收票据时 提入代收票据时 提入代付票据时 清算资金差额时 2.某农
10、行因季节性需要,经央行批准,向同城某工商银行拆借资金90000元,期限为一个月,按月6计息。试分别编制各有关银行拆借与归还时的会计分录(资产负债表日账务处理略)。拆借时:农行 工行 央行 归还时:3.本行于8月5日,收到刘刚交来现金20020元申请办理信用卡。其中,20000元交存其信用卡,20元为手续费。经审无误,予以入账,并发给信用卡。同年10月20日,收到本行开户单位美佳商场交来的进账单和签购单等凭证,其中,持卡人刘刚购物消费8000元,经审无误,予以入账,手续费按3计算。就上述业务,进行账务处理。4.收到本行开户单位三和粮店送存的签购单、汇计单及进账单各一份,金额为55000元,持卡人
11、为在异地同系统银行开户的昌隆公司。本行经审无误后为三和粮店入账,并按2的手续费率收取手续费。分别就本行与发卡行进行账务处理。5.苏州市某工商银行7月10日收到开户单位新华电机厂提交的商业汇票及承兑协议,汇票面额为85000元,经审查后,同意承兑,并按票面金额的0.5收取手续费。9月10日,该汇票到期,本行办理备款手续。经查,新华电机厂账户余额为80000元,不足部分作为逾期贷款处理。9月11日,洛阳市某工行寄来委托收款凭证及银行承兑汇票,金额为85000元,本行昨日已备款,今办理划款手续。就以上业务,编制苏州市某工商银行相关的会计分录。手续费=7月10日 9月10日 9月11日 6. 本行之前
12、为A企业发放的一笔本金为50000元的信用贷款,204年3月31日经综合分析,发现存在减值迹象,采用单项计提减值准备的方法,确认减值损失7500元。假设“应收利息”账户有借方余额800元,“贷款信用贷款(利息调整)”账户无余额。同年4月20日,经协商,从A企业取得一项资产充作抵债资产,该资产的公允价值为38000元,办理相关手续时,发生税费200元(由本行承担)。至此,本行与A企业的债权债务关系了结。试就此业务,进行下列账务处理:(1)204年3月31日计提贷款损失准备;(2)204年4月20日结清该贷款。7. 20*2年1月1日,本行向A企业发放一笔信用贷款20000元,期限为两年,合同利率
13、为10%,利息按季向A企业扣收,本行于204年1月1日到期收回本金。假设本行按季计提利息,该贷款发放时无交易费用,实际利率与合同利率相符。试就此业务进行账务处理。8.通过同城票据交换提入转账支票,其中,开户单位安达公司签发的一张转账支票,金额为4500元,经审,发现密码错误,当即通知退票,并计收罚款1000元。本行于当日下一场交换时,将该支票提出退票。就上述业务进行账务处理。发现密码错误,通知退票时 计收罚款时退票时业务核算题(四)1.本行开户单位申通公司,申请从其美元活期存款账户中支取10000美元,兑换成港元,存入其港元活期存款账户中。经审无误,予以办理。当日美元的汇买价为670%,港元的
14、汇卖价为89%。2.收到境外某代理行的贷方报单,系支付本行开户的某外贸公司的销货款32000美元,当即转入该公司人民币存款户。当日美元的汇买价为670%。3.开户单位申达公司来行,将5000元港元现钞存入其港元现汇活期存款户。经审核,予以入账。当日港元的钞买价是87%,汇卖价是89%。4.某开户单位申请从其美元现汇活期存款户中支取3000美元现金。经审核,予以办理。当日美元的汇买价为670%,汇卖价为685%。5.某开户单位申请从其人民币存款户中支款,折成60000美元汇往境外。当日美元的汇卖价为685%。6.开户单位某外商投资企业持5000美元现金来行,要求存入其美元现汇活期存款户。当日美元的钞买价为650%,汇卖价为685%。7.本行开户单位某外商投资企业申请从其美元活期存款账户中支款,兑换成250000港元,存入其港元现汇活期存款账户,以备支付货款。8.某客户持5000港元现金来行,要求兑换成美元现金。经审无误,予以兑付。当日港元的钞买价是85%,美元的汇卖价是685%。
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