房地产开发相关税费分类汇总表以广东省为例讲解学习Word文件下载.docx

1、 20元6）企业法人和外商投资企业增加注册资金（注册资本）注册登记费增加的部分与原注册资本（金）之和未超过一千万元的，增加部分按0.8缴纳；超过一千万元的，超过的部分按0.4缴纳；超过一亿元的，超过的部分不再收取。已收取增加注册资本（金）注册登记费的，不再收取变更登记费。1、关于发布工商行政管理系统行政事业性收费项目和标准的通知附件一企业注册登记费收费标准及其收入使用范围的规定；2、关于第二批降低收费标准的通知；中华人民共和国企业法人登记管理条例第二十六条7）企业补（换）营业执照费（含外商投资企业）50元8）领取营业执照副本费（含外商投资企业）10元9）外商投资企业（包括港澳台企业和华侨、港澳

2、台同胞举办的合资、合作、独资企业）开业注册登记费按注册资本总额的0.8缴纳；注册资本超过1亿元的，超过部分不再缴纳。开业登记费最低为50元。1、中华人民共和国公司登记管理条例第五十六条；10）外商投资企业的分支机构和办事机构开业注册登记费11）外国（地区）企业来华承包工程开业注册登记费按承包合同额计算，其标准与外商投资企业注册登记费相同。12）外国（地区）企业来华承包经营管理注册登记费按管理年限累计的管理费的5收取13）外国（地区）企业在华申请名称注册登记费1000元14）外商投资企业预先申请名称注册登记费15）外国（地区）企业常驻代表机构注册登记费600元16）外国（地区）企业常驻代表机构延

3、期注册登记费17）外商投资企业，外国（地区）企业合作开发、承包工程、承包经营管理及常驻代表机构、外商投资企业的分支机构和办事机构变更登记费18）来华合作开发海洋石油的外国公司注册登记费属勘探、开发期的，收取二千元；进入生产期的按外商投资企业注册的登记费标准执行。19）合作开发海洋石油的外国承包商登记费以合同承包额计算，按外商投资企业注册登记费标准执行。20）外国银行在华设立分行注册登记费按外商投资企业注册登记费标准执行21）合伙企业及其分支机构的开业注册费，变更登记费，补（换）证、照及领取营业执照副本收费按不具备法人条件的企业注册登记费、变更登记费，补（换）证、照及领取营业执照副本收费标准执行

4、。1、关于贯彻实施中华人民共和国合伙企业登记管理办法有关问题的通知，2关于发布工商行政管理系统行政事业性收费项目和标准的通知22）个人独资企业及其分支机构的开业注册费，变更登记费，补（换）证、照及领取营业执照副本收费1、关于贯彻实施个休独资企业登记管理办法有关问题的通知2、关于发布工商行政管理系统行政事业性收费项目和标准的通知23）年检费用50元中华人民共和国公司登记管理条例第六十二条；关于发布工商行政管理系统行政事业性收费项目和标准的通知二、土地取得相关税费汇总表项目主要法律解释主要政策法律依据一土地转让涉及的税收营业税单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动

5、产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额，按照5%税率征收。中华人民共和国营业税暂行条例财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知财税200316号出让方2城市维护建设税和教育税附加5%或3%中华人民共和国城市维护建设税暂行条例3土地契税 契税实行3% 5%的幅度税率。中华人民共和国契税暂行条例出让方和受让方4印花税5中华人民共和国印花税暂行条例5企业所得税25%中华人民共和国企业所得税法实施条例关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知（国税发200931号）6土地使用税中华人民共和国城镇土地使用暂行新条例国家税务局关于土地使用税若干具体问题的补充规定受让方7土地增值税累

6、进税率增值额未超过扣除项目金额的50%的部分，为30%；超过50%至100%的，为40%；超过100%至200%的，为50%；超过200%的，为60%。中华人民共和国土地增值税暂行条例中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则二土地使用费以下都为受让方土地出让金国有土地使用权有偿转让出让收入管理暂行实施办法关于加强土地使用权出让金征收管理的通知关于公布广州市国有土地使用权基准地价的通告（穗国房字201055号）国土部拟调整新增建设用地使用费征管用制度（2011年09月27日）广州市国土房管局关于调整我市国有建设用地使用权出让金计收标准的通知（2010.5.6）各地不同新增建设用地土地有偿使用收缴

7、使用管理办法土地收益金（土地增值费）中华人民共和国国有土地使用权出让和转让暂行条例关于解决在房地产交易中国有土地收益流失问题的通知征地管理费征地补偿费总金额1.4-2.1%（交通基础设施用地按2征收）征地管理费暂行办法关于调整征用土地管理费提取标准问题的函（粤办函1991915号）关于加强征地管理费征收使用管理工作的通知（粤财农1996332号）关于取消和降低涉及住房建设收费的通知（粤价2001323号）各省不同耕地占用税中华人民共和国耕地占用税暂行条例（2007年12月1日国务院第511号令）广东省财政厅关于我省耕地占用税征收有关问题的通知（2008年4月11日粤财农2008129号）省级法

8、规，各地不同场地使用费中华人民共和国中外合资企业法中华人民共和国城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例国务院关于鼓励外商投资的规定土地证书工本费国土部门向用户收取：精装本每证20元，简装本个人每证5元，单位每证10元；国土资源厅向领证的市、县国土部门收取证书工本费标准：精装本每证15元，简装本每证4元关于土地登记收费及其管理办法关于土地证书工本费收费标准等有关问题的通知关于土地登记收费及其管理办法（国土（籍）字199093号）关于土地登记证书有关收费问题的通知（粤价199988号）省级法规，各地不同，不列入法规政策8土地权属调查费、地籍测绘费关于土地登记收费及其管理办法（1990）国土籍字第93

9、号地籍测绘费收费标准（国测财字20023号）9军用土地登记收费关于军队土地详查有关问题的通知（国土局、财政局、总后勤1988年后营字第766号）不列入政策汇编10公房/经济适用房缴纳土地出让金关于已购公有住房和经济适用房上市出售中有关土地问题的通知已购公有住房和经济适用住房出售土地出让金和收益分配管理的若干规定广州市已购公有住房和经济适用住房上市缴纳土地出让金及收益分配管理规定的通知 穗财综2005963号11土地管理费按征地补偿费总金额的2%或3%广东省人民政府办公厅关于调整征用土地管理费提取标准问题的函（粤办函1999915号）12新增建设用地土地有偿使用费财政部、国土资源部、中国人民银行

10、关于调整新增建设用地土地有偿使用费政策等问题的通知新增建设用地土地有偿使用费收缴使用管理办法（财综字1999117号 ）关于调整新增建设用地土地有偿使用费政策等问题的通知（财综200648号）13土地荒芜费黑龙江省土地荒芜费征收办法（修正）省级法规14土地闲置费国务院：囤地一年以上按地价20%征闲置费国务院关于促进节约集约用地的通知广东省人民政府粤府199872号广州市闲置土地处理办法（2010）各市不同15新菜地建设基金广州每亩1万元广州市新菜地开发建设基金征收办法16新鱼塘建设基金三中间费土地测量费代理代办费土地价格评估费清产核资中土地估价实施细则城镇土地估价规程关于土地价格评估收费的通知

11、编注说明：1、 按照表格顺序依次收集整理编纂；2、 除了主要的政策法律外，还包括特殊的通知和各地文件。三、房屋拆迁安置阶段的相关税费汇总表房屋拆迁补偿费城市房屋拆迁管理条例（2001年国务院令第305号）关于宅基地性质房屋拆迁补偿问题的复函（穗国房函200374号）转发关于认真做好城镇房屋拆迁工作维护社会稳定的紧急通知（穗国房字2003637号）关于印发广州市城市房屋拆迁补偿安置资金使用监督管理暂行规定和广州市城市房屋拆迁补偿安置资金总额核定暂行办法的通知（穗府200421号）关于公布广州市房屋拆迁最低补偿标准、搬迁补助费标准和临时安置补助费标准的通知（ 穗国房字2004577号）搬家补助费临

12、时安置补助费（周转费）关于修订广州市城市住宅房屋拆迁最低补偿标准、搬迁补助费标准、临时安置补助费标准的通知（穗国房字2007951号）提前搬家奖励费各地不同，临时规定清理费停产停业综合补助费各地不同，广州无对从城区位置较好的地区迁往位置较差的地区或远郊区县的居民的补助费一次性异地安置补助费房屋拆迁服务费四、房地产开发相关税费汇总表立项和可行性研究阶段可行性研究费建设工程规划许可证执照费规划设计和市政配套的相关税费工程勘察（测量）费工程勘察设计收费管理规定（计价格【2002】10号）工程设计费竣工档案保证金关于对基建工程实行交付竣工档案保证金的实施办法（广州市建委 1986-5-7）地方法规 各

13、地不同临时用地费临时建设工程费临时设施费用包括：临时设施的搭设、维修、拆除费或摊销费广东省建设工程计价依据（2010）本法规未录入建设工程勘察招标管理费勘察设计监督管理费古建园林工程设计费五、房地产交易阶段相关税费汇总表房地产交易阶段相关税费城市维护建设税教育税附加财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知（财综201098号）关于开征广东省地方教育附加的公告（粤府办201110号）累进税率增值额未超过扣除项目金额的50%的部分，为30%；契税解困房、安居房及商品房的个人购买普通住宅：交易价 1.5% 其余： 3% ；集资房按规定标准 1.5% 计算，其征收基数：近郊 1000 元 / 平方

14、米；中郊 700 元 / 平方米；远郊 500 元 / 平方米。中华人民共和国契税暂行条例买方承担 卖方：交易金额 0.05% 买方： 0.05% 市地税局（此项费用不由交易中心代征） 买卖双方共同承担 个人所得税房产税1、中华人民共和国房产税暂行条例（1986）2、国家税务总局、财政部、建设部关于加强房地产税收管理的通知（国税发200589号）房屋产权登记费1.住房登记 每件 80.00 2.非住房房屋登记 每件 550.00 3.农民利用宅基地建设的住房登记 每件 10.00 4.房屋变更登记住房变更登记 每件 40.00；非住房变更登记 每件 275.00 5.经济适用住房登记 每件 4

15、0.00 6.增加（补领）证书工本费 件 10.00 粤价2008169号东价200867号穗价 1999217 号 穗价 200058 号 穗价 2002123 号 穗价 2003104 号 粤价函 1999532 号 粤价 2002163 号 计价格 2002595 号 穗价 20031 号 粤价 2002116 号 穗价函 2003387 号 房屋所有权证工本费商品预售款监督管理服务费2广东省商品房预售管理条例、粤价2004167号广东省房屋租赁登记费套 80.00 粤价2002108号；东价200255号房屋估价手续费中介，无规定房屋公证股价手续费房地产价格评估费费标准： 按房地产价格

16、总额（万元）分段累进计1、100以下（含100） 5 2、101-1000 2.5 3、1001-2000 1.5 4、2001-5000 0.8 5、5001-8000 0.4 6、8001-10000 0.2 7、10000以上 0.1粤价1995362号;东价函1998040号17房地产中介服务费18商品房预收款监督管理服务费粤价1999532号；粤价2004167号；东价2004106号19房地产交易手续费按建筑面积收取（每平方米）1、新建商品房（由转让方承担） 3.00 2、存量住房（二手房）和住房以外的房地产 6.00穗价 200297 号 粤价 2002108 号存量住房：由交易

17、双方各承担50%由出租人承担20权证印花税 5 元 / 本 房地产交易土地出让金缴交标准 类别 转让方式 收费标准 备 注 商业 公对公、公对私、私对私 按标定地价的 50% 收取 卖方承担 工业 按标定地价的 25% 收取 住宅 公对公、公对私 私对公 按标定地价的 10% 收取 私对私 房地产转让应征营业税及附加 营业税、城市维护建设税、教育费附加、堤围防护费等 4 种税费实行捆绑征收，具体税率为： 单位转让房地产：（ 1 ）不能提供上手购房发票的：普通单位： 营业税 = 转让收入 5% 城市维护建设税 = 营业税 7% 教育费附加 = 营业税 3% 堤围防护费 = 转让收入 0.13%

18、合计税金 = 转让收入 5.63% 外资单位： 0.09% 5.09% （ 2 ） 提供上手购房发票： 营业税 = （转让收入 - 上手购入价）合计税金 = （转让收入 - 上手购入价）堤围防护费 = （转让收入 - 上手购入价）六、物业管理相关税费汇总表综合管理服务关于印发广州市住宅物业服务收费参考标准的通知（穗价2010101号）物业共用部位和共用设施设备维护（穗价2010101号）公共秩序维护保洁服务绿化养护七、广东省行政事业性收费许可证收费项目计算单位收费标准（元）批准机关及文号房屋登记费：东价200867号含核发一本房屋权属证书，不收房屋登记费，房屋坐落的街道或门牌号码、权利人名称变更1.住房登记每件80.00 2.非