预算执行情况的审计报告Word文档下载推荐.docx

1、本次审计围绕促进国家宏观调控政策贯彻落实，推动深化改革，提高财政资金使用绩效，主要审计了省财政厅、省地税局、省国库具体组织预算执行情况，省发展改革委参与基本建设等预算资金分配管理情况，以及省民政厅、省交通运输厅、省国土资源厅、省农业厅等18个省直部门单位的预算执行和其他财政收支情况；还对城镇保障性安居工程、大型灌区续建配套与节水改造工程、体育彩票公益金、海域使用金及6户省管企业进行了专项审计或审计调查。审计中注重发挥建设性作用，积极督促整改，促进被审计单位及时建立完善制度，规范财政财务管理，取得良好成效。审计结果表明，XX年省级预算执行情况是好的。各级各部门认真贯彻党的十八大和省第十次党代会精

2、神，深入落实科学发展观，紧紧围绕主题主线，认真落实宏观调控政策，积极转方式、调结构，全省经济呈现稳中有进的良好态势。财政收支实现较快增长，结构进一步优化，有力促进了国民经济和社会事业健康协调发展。一、省级预算管理审计情况XX年，省财政厅不断规范预算管理，年初预算到位率明显提高；加强财政支出管理，前11个月省级支出进度达到90.6%，比上年同期提高3.5个百分点；继续推进财政改革，选择旅游发展专项资金等15项资金开展绩效评价试点，为全面实施预算绩效管理奠定了基础。省发展改革委进一步加强投资计划和资金分配管理，年初预算内基本建设投资计划批复率达到77%；积极建立完善专项资金管理制度，资金分配的时效

3、性有所提高。审计发现的主要问题是：（一）审核批复部门预算不够严格。XX年省财政厅批复的年初部门预算中，有103个部门单位应编未编会议费支出预算，36个单位应编未编公务接待支出预算，35个单位应编未编公务用车支出预算，279个部门单位应实行政府采购的支出7.38亿元未编报政府采购预算。（二）执行国库集中支付制度仍不到位。去年审计指出的预算单位违规转款、有些支出应实行未实行直接支付等问题，至今年审计时改进效果不明显。1.纳入国库集中支付管理的836个省级预算单位中，仍有515个单位违规将零余额账户资金66.22亿元转至其他自有账户，分别占预算单位数和授权支付金额的61.6%和20%。如XXXXX中

4、医药大学将省级应用技术研究开发、高水平大学建设工程等资金1.22亿元转至单位工会账户，占该单位授权支付金额的53.65%。2.省级预算单位中有519个单位的相关支出未按规定实行直接支付，涉及金额75.78亿元，分别占预算单位数和商品服务支出总额的62.08%和49.69%；8所高校未按规定采取直接支付方式归还银行贷款，涉及金额2.56亿元。3.省财政厅未按规定将国有资本经营预算和部分专户管理资金纳入国库集中支付范围，仍采取实拨资金方式拨付到有关单位，涉及金额82.27亿元。（三）公务卡结算改革进展缓慢。我省从XX年开始在省级预算单位推行公务卡结算制度，但从审计情况看，此项改革进展比较缓慢。1.

5、省级预算单位中有82个使用公务卡结算，结算额为2294.84万元，分别比上年增长164.52%和258.91%，但单位覆盖面只有9.81%;同期各单位现金结算额为10.29亿元，是公务卡结算额的45倍。2.省财政厅XX年12月制定省级公务卡强制消费目录制度,要求各预算单位的办公费、差旅费、会议费等7个支出项目使用公务卡或转账方式结算，但未得到全面落实。抽查发现，XX年有269个预算单位仍使用现金结算上述项目，涉及金额3.11亿元。（四）部分专项资金管理不规范。1.省财政部分专项资金年初只明确了支出用途，未落实批复到具体项目单位。XX年共分配省级公共财政预算专项资金268.78亿元，其中年初批复

6、到项目单位145.73亿元，只占54.22%。2.资金分配时间较晚。XX年省财政厅分配的人民防空工程建设补助经费、农业良种工程资金、小型水库移民扶助基金等14项资金全部在12月份才下达，涉及金额5.29亿元，不利于资金及时有效使用。（五）省发展改革委预算资金分配管理不规范。1.部分投资计划下达时间较晚。XX年11月至12月共下达基本建设投资项目计划1.21亿元，占当年投资计划的12%，不符合财政部关于预算内基本建设投资计划最晚应于当年10月底之前全部下达的规定。另外，有4.12亿元蓝黄两区建设专项资金于11月下达，占该专项资金的27%，年度内难以发挥效益。2.评审程序不严格。在未经专家评审的情

7、况下，向大众日报支持两区建设网络信息平台等4个项目，下达蓝黄两区建设专项资金计划2100万元。3.超出项目申请额度分配资金。XXXXX科瑞控股集团有限公司、XXXXX师范大学等7个项目单位共申请建设资金补助4530万元，实际安排7280万元，多安排2750万元，超出申请金额60.71%。二、税收征管审计情况本次审计重点抽查了4个市及12个县（市、区，以下简称县）地税部门，延伸审计了81个纳税单位、17户委托代征或代收单位，以及12个县级财政局和23个乡镇财政所。审计发现，有些地税部门履行征管职责不到位，人为调节收入进度等问题依然存在。主要是：（一）未严格依法征收税款。1.少征税款。截至XX年末

8、，3个市、12个县地税部门少征收56个纳税单位企业所得税、土地使用税等22.22亿元，截至今年5月底已追缴入库18.25亿元。如济宁市地税局国际税务管理分局XX年少征收1户企业应当预缴的企业所得税9.82亿元，审计期间已追缴入库；荣成市地税局少征收5户企业个人所得税和应当预缴的企业所得税等2.86亿元，截至今年5月底已追缴入库7737.53万元。2.多征或提前征收税款。截至XX年末，11个县地税部门对40个纳税单位多征土地使用税、土地增值税等5.73亿元；5个市、县地税部门对6户企业提前征收税费1.44亿元。如邹平县地税局多征4户企业土地使用税、城建税等8560.52万元；淄博市地税局齐鲁石化

9、分局年度内提前征收1户企业城建税和教育费附加1.14亿元。3.延缓征收税款。XX年，6个县地税部门对10户企业违规延缓征收企业所得税、营业税等3.25亿元。如微山县地税局对3户企业延缓征收企业所得税和土地使用税1.91亿元；临沂市地税局兰山分局对2户企业延缓征收营业税、个人所得税等4424.29万元。（二）对委托代征单位监管不到位。抽查17个委托代征单位发现，临沂市地税局委托没有代征资格的税务师事务所代征税款，该所挪用代征税款2119万元；3个委托代征单位将代征税款975.53万元存放个人账户；9个委托代征单位延压税款7711.73万元。（三）通过税收过渡户延压税款。有4个县级地税部门设立或使

10、用21个过渡户，延压税款1.35亿元。如XX至XX年，五莲县地税局直属征收局和办税服务大厅通过在银行开设的1个单位账户和8个个人账户，过渡延压税款3885.3万元。截至今年4月，以上账户已全部销户。（四）改变税种入库，截留上级收入。XX至XX年，平邑县地税局将5户企业申报缴纳的企业所得税7822.71万元、个人所得税643.75万元，改变为资源税、房产税和土地使用税缴入国库，篇三：预算执行审计报告参考格式及编制说明预算执行审计报告参考格式及编制说明一、审计报告封面规格根据审计署办公厅关于印发文书格式的通知（审办办发XX44号）规定：（一）审计报告封面纸一般采用A4型幅面（长297毫米、宽210

11、毫米），版心尺寸为长225毫米、宽156毫米。（二）审计机关名称用全称或规范化简称，字体为长城小标宋体1号加粗；“审计报告”的字体为长城小标宋体初号加粗。书面文件已由局统一印制，无需自行设置；电子版存档请各审计组按照此标准设置字体字号，WORD中无此字体的，可到内网下载区下载安装。“编号”的字体为楷体3号；“被审计单位”和“审计项目”的字体为宋体3号加粗，其内容为楷体3号。（三）如需标识秘密等级，用黑体3号字（无需加粗设置），顶格标识在版心右上角第一行，两字之间空1字。（四）审计机关名称上边缘至上版心23毫米（至A4上边缘60毫米）。审计机关名称上边缘至文书编号下边缘50毫米。“审计报告”四个

12、字的下一行为编号。不是在页面中央，请注意审计机关名称、“审计报告”、文书编号水平位置均居中排列。文书编号下边缘至“被审计单位”上边缘80毫米。“被审计单位”下空一行为“审计项目”。（五）“被审计单位”和“审计项目”至左版心17毫米（至A4左边缘45毫米）。（左边距为2.8厘米时首行缩进1.7厘米）二、审计报告排版与印制规格（一）审计报告排版与印制、用印规格按照中华人民共和国国家标准国家行政机关公文格式（GBT97041999）、审计机关电子文件格式规范（审办办发XX21号）执行。注意事项：纸的规格：A4页边距：上3.7下3.5左2.7右2.7（或左2.8厘米，右2.6厘米）。每行28个汉字，每

13、页22行。编号：3号仿宋GB2312签发人：3号宋体，姓名：3号楷体，注意：签发人只有审计机关的上行文有，平行文和下行文没有。公文大标题使用2号（不是小2号）长城小标宋体或宋体（不要加粗，不要使用黑体、仿宋体），两行以上的行距为2号字高度的八分之七（约为WORD“段落”37磅），标题除引用法规、规章使用书名号外，其他情况一般不应出现标点符号。排版水平位置应当居中（不要有首行缩进，不要手工加空格居中），如果字数一行安排不下时可以折行。折两行时通常为上短下长，折三行时多为中间长、上下短。根据实际情况也可以排列为正梯形或倒梯形。但折行时要兼顾词语的完整性，不能把一个词拆开分别安排到两行中。正文：正文

14、内小标题为宋体字或黑体字（建议使用黑体字，不要加粗）。二级及其以下小标题，均与正文文字相同，使用3号仿宋字。序号标点运用：第一层次汉字数字小写用顿号，如一、XXX；第二层次带括号的汉字小写不用标点，如（一）XXX；第三层次阿拉伯数字用圆实点，如1.XXX（不是顿号1、XXX）；第四层次带括号的阿拉伯数字不用标点，如（1）XXX。“成文日期”的水平位置，以“日”字距公文版心右侧4个汉字距离为准。“成文日期”的垂直位置是以印章盖好后，其上弧与正文（或附件说明）最后一行不重叠，且距离不超过一行文字的间隔为准，以防他人添加文字变造公文。据此，用A4纸按照标准的公文排版规格和审计机关印章的印文图案、直径

15、尺寸测算，审计机关公文的“成文日期”位置与正文（或附件说明）之间的垂直距离约为至4行文字的间隔。如果最后一页无正文，主题词以下部分压缩到上页；文件有附件的，标识上附件与正文空一行。“主题词：”三字为3号黑体字；词目为3号小标宋体（或宋体）字，词目之间空一个汉字距离。其余部分均为3号仿宋体字，每行头尾各缩进一字空格。3版记中各要素之下均加一条黑色反线。（选择“边框和底纹”菜单设置，线宽为1.5磅，线长与版心宽度相同）4版记行间距与正文的行间距设置相同。如：主题词：审计决定书抄送：xx市XXXXXX、xx市XXXXXXXXXXXXX、xx市改革委员会。局内分送：局领导（5），存（4）。烟台市审计局

16、办公室XX年x月30日印发页码：文件只有1页，不标页码；2页以上的文件需标页码，页码为4号半角阿拉伯数字，左右各放一条4号全角一字线，如“2”。（二）为了消除变造审计报告的隐患，签发日期和审计机关印章移至正文之后。三、审计报告正文范本根据中华人民共和国审计法第十六条的规定，我局派出审计组，自*年*月*日至*年*月*日，对*（被审计单位全称。以下简称*）*（审计通知书列明的审计内容，预算执行审计项目表述为：20xx年度预算执行情况和其他财政收支情况）进行了审计，重点审计了*本级及*等*个所属单位，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。审计工作得到*（被审计单位简称）及有关单位的支持和配合，进展顺利。

17、*（被审计单位简称）的责任是在财政收支、财务收支及有关经济活动中，履行法定职责、遵守法律法规、建立并实施内部控制制度、按照适用会计准则和相关会计制度编报财务会计报告、提高管理和资金使用绩效；我们的责任是依据法律法规和审计准则的规定，对被审计单位相关财政收支以及有关经济活动独立实施审计并作出审计结论。一、被审计单位基本情况是市政府直属主管*的工作部门，属于市级财政一级预算单位,内设办公室、*等个职能科室,人员编制人，其中行政编制人，实有人。下属全额拨款事业单位个：*，*，编制人，差额拨款事业单位*,*,编制人，经费自理事业单位*，*，企业*，*。另有个社团组织。市财政批复*及所属有财政拨款的事业

18、单位20年度预算总额万元，其中财政拨款万元，行政单位预算外资金万元，上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入及用事业基金弥补收支差额合计万元，动用上年结余万元中的万元。年度预算总额中,追加预算万元，其中12月份追加预算决算报表显示20年度收到财政拨款万元、行政单位预算外资金万元，上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入、用事业基金弥补收支差额合计万元，支出万元，其中工资福利支出万元、商品和服务支出万元、对个人和家庭补助支出万元、其他万元，年末累计结余万元，其中当年结余市财政批复本级20年度预算万元,行政单位预算外资金万元，其他年度预算中，追加预算决算报表

19、显示万元,其他万元,动用上年结余万元;支出年末累计结余万元,其中当年结余二、审计评价意见审计认定，20年*及所属有财政拨款的事业单位预算收入总额万元，净调增（减）万元；实际支出万元,净调增（减）上年结余万元,本年结余万元,年末累计结余其中审计认定*本级预算总额万元，实际支出万元，累计结余详见附表。审计结果表明，*。（1.本部分应围绕项目审计目标，依照有关法律法规、政策及其他标准，对被审计单位的财政收支、财务收支及其有关经济活动的真实、合法、效益情况进行评价。2.本部分既包括正面评价，也包括对审计发现的主要问题的简要概括。3.只对所审计的事项发表审计评价意见，对审计过程中未涉及、审计证据不充分、

20、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项，不发表审计评价意见。4.审计评价意见不能与审计发现的问题相矛盾。5.审计评价用语要准确、适度，以写实为主。）三、审计发现的主要问题及处理处罚意见此次审计了*本级年度预算资金万元,（其他资金万元，）查出当年违规问题万元,管理不规范问题万元,损失浪费问题查出以前年度违规问题审计了*所属单位万元,）查出当年违规问题万元，管理不规范问题万元，损失浪费问题金额（一）本级存在的主要问题及处理处罚意见1.。2.?（二）所属单位存在的主要问题及处理处罚意见四、审计建议对本次审计发现的*问题，我局将作出审计决定。对其他问题，请*（被审计单位）自收到本报告之日起6

21、0日内，将整改情况书面报告我局。（本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。（印章）二年月日四、审计决定正文范本xx市审计局关于*20年度预算执行和其他财政收支情况的审计决定xx市*：自20日至日，我局对你单位20年度预算执行及其他财政收支情况进行了审计。现根据中华人民共和国审计法第四十一条和其他有关法律法规，作出如下审计决定：一、关于*问题的处理（处罚）*。二、关于*问题的处理（处罚）（1.审计决定所列问题应与审计报告反映相关问题的标题及排列顺序一致。2.每项决定都必须有事实、定性、处理处罚决定以及相应法规依据，且表述应当与审计报告的相关表述一致。本决定自送达之日起生效。你单位应当自收到本决

22、定之日起60日内将本决定执行完毕，并将执行结果书面报告我局。如果对本决定不服，可以在本决定送达之日起60日内，提请烟台市人民政府裁决。裁决期间本决定照常执行。 主题词：审计决定书 xx市XXXXXX、xx市XXXXXXXXXXXXXxx市审计局办公室XX年X月X日印发五、预算执行审计报告参考格式编制说明本参考格式是根据预算执行审计项目的一般特点编写的,只适用于预算执行审计项目。除特殊情况外,市级预算执行审计项目审计报告应按照参考格式编写。县市区预算执行审计项目可以结合各地审计实际，按照准则要求完善审计报告格式和内容。审计报告中单位的名称（包括被审计单位名称）应使用全称或标准简称,没有标准简称的

23、，第一次称呼应使用全称，其后如需使用简称，应在第一次使用全称后标注“（以下简称）”。审计报告中的数值（包括百分数）除整数值外，小数点后一律保留两位,数值之间存在勾稽关系的,应保持勾稽关系正确。金额单位应根据具体情况和需要确定,基本情况中可以使用万元或亿元，审计发现问题中一般以“元”为单位,数字如是万元以上的整数，可以使用万元。审计报告中应明确交代审计范围,包括审计年度和延伸审计单位。审计报告应反映审计认定的收支余情况。审计组审计报告提出的处理处罚建议,应依法提出并为业务会议审定留有余地。审计业务会议审定审计报告决定对审计事项加重或增加处罚的,审计报告应当再次征求被审计单位意见。（一）关于引言段

24、引言段应简要说明审计依据、审计对象名称、审计的会计期间、审计事项概括等。按照国家审计准则规定，实施审计的基本情况，包括审计范围（审计对象范围和时间范围）、计方式和审计实施的起止时间;审计的主要内容和重点;实施的主要审计程序;被审计单位对提供的会计资料真实性、完整性的承诺情况;其他需要说明的情况，也放在引言段描述。（二）关于被审计单位基本情况部分该部分包括被审计单位的主要职责、内部机构设置、人员及定编情况;预算管理体制；预算批复、执行、调整情况；决算报表反映财政、财务收支结余状况等。如所属单位少、资金量小，可以不再表述机关本级预算和决算的基本情况。另外,预算执行审计工作方案要求专项审计和调查的内容可分项简要列示。该部分反映的内容一般应与审计实施方案确定的审计事项密切相关,其他内容尽可能少写或不写。财政拨款：指当年取得的市级财政拨款，包括单位实际收到的预算内拨款、属于该单位预算指标的财政直接支付款和年底未用完结存在财政部门零余额账户的资金之和。其中